Вычет за репетиторство в 2026 году: как теперь подтвердить расходы на репетитора

С 13 октября 2026 года ФНС России уточнила на nalog.gov.ru, какой документ подтверждает расходы на занятия с репетитором для налогового вычета: за 2024 и 2025 годы достаточно справки об оплате образовательных услуг от организации или индивидуального предпринимателя (ИП), без копии договора и лицензии. Для репетитора-ИП это готовый аргумент в привлечении учеников, а для родителей — упрощённый способ вернуть часть уплаченного НДФЛ. Обновлено: 18.10.2026.

Что изменилось в вычете за обучение с октября 2026 года?

С 13 октября 2026 года ФНС России разъяснила: для расходов 2024 и 2025 годов на обучение, включая занятия с репетитором, налоговому органу больше не нужен договор и копия лицензии — достаточно справки об оплате образовательных услуг от организации или ИП. Для расходов 2023 года сохраняется прежний порядок с полным пакетом документов.

Какой документ нужен для налогового вычета за занятия с репетитором?

Справка об оплате образовательных услуг — это документ по форме, утверждённой приказом ФНС России № ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023, который репетитор или образовательная организация выдаёт ученику или его родителю для подачи в налоговую. Она заменяет договор, копию лицензии и платёжные документы и прикладывается к декларации 3-НДФЛ либо передаётся через личный кабинет налогоплательщика.

Кто может выдать справку об оплате образовательных услуг?

Справку выдаёт образовательная организация или индивидуальный предприниматель (ИП), оказывающий образовательные услуги, — именно так указано в разъяснении ФНС. Самозанятый репетитор (плательщик налога на профессиональный доход, НПД) в этом документе не упомянут, и на практике оформить такую справку клиенту он не может: его статус в перечне не предусмотрен.

Сколько можно вернуть за репетитора в 2026 году по новым лимитам?

С 1 января 2024 года лимит вычета за обучение ребёнка до 24 лет вырос с 50 000 до 110 000 ₽ в год на каждого ребёнка для каждого из родителей или опекунов, по данным ФНС. Общий лимит социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения) поднялся с 120 000 до 150 000 ₽ — вернуть можно 13% от суммы расходов, то есть до 19 500 ₽ по общему лимиту и до 14 300 ₽ за обучение ребёнка.

За какие годы можно оформить вычет за репетитора в 2026 году?

В 2026 году вычет можно оформить за три предыдущих календарных года — 2025, 2024 и 2023, уточняет ФНС. За 2023 год понадобится полный пакет: договор с репетитором, копия лицензии, если её реквизитов нет в договоре, и платёжные документы. За 2024 и 2025 годы достаточно одной справки об оплате образовательных услуг.

Нужен ли договор с репетитором, если есть справка об оплате?

Для вычета за 2024–2025 годы отдельный договор к декларации прикладывать не нужно — справки об оплате образовательных услуг достаточно, согласно разъяснению ФНС. Но заключать договор всё равно стоит: он фиксирует предмет, стоимость и график занятий и защищает обе стороны в спорах, которые справка не описывает.

Почему справка об оплате помогает репетитору привлекать и удерживать учеников?

Справка об оплате образовательных услуг превращает возврат налога в понятный аргумент при выборе репетитора: родитель, которому вернут до 19 500 ₽ в год, воспринимает занятия как более выгодные и реже уходит к конкуренту без такой возможности. Репетитор, который сам предлагает оформить справку, выделяется среди тех, кто берёт оплату наличными без документов.

Как репетитору-ИП правильно оформить справку для клиента?

Репетитору со статусом ИП порядок выдачи справки можно свести к трём шагам, которые не требуют отдельного бухгалтера.

Шаг 1 — зафиксировать в договоре и чеках предмет, период и стоимость занятий.

Шаг 2 — заполнить справку по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/755@, указав реквизиты ИП и сумму оплаты за год.

Шаг 3 — передать справку клиенту для декларации 3-НДФЛ либо подать сведения в ФНС напрямую через личный кабинет, чтобы клиенту отдельный документ не требовался.

Что делать репетитору на НПД, если клиент просит справку для вычета?

Самозанятый репетитор не может выдать справку об оплате образовательных услуг — в разъяснении ФНС этот статус не входит в перечень тех, кто вправе её оформлять. У репетитора на НПД два варианта: сразу предупредить клиента, что вычет через такую справку недоступен, либо оценить переход на статус ИП, если налоговая выгода клиентов важна для потока учеников.

Частые вопросы

Можно ли вернуть НДФЛ за занятия с репетитором-самозанятым?

Нет — справку об оплате образовательных услуг, которая с 2024 года упрощает вычет, самозанятые репетиторы не выдают: такой возможности нет и в разъяснении ФНС от 13 октября 2026 года.

Как подать вычет за репетитора за 2023 год?

За 2023 год к декларации 3-НДФЛ нужно приложить договор с репетитором, копию лицензии (если её реквизитов нет в договоре) и платёжные документы — по правилам, действовавшим до 2024 года.

Сколько хранить справки об оплате занятий с репетитором?

Не менее трёх лет: именно за такой период, по данным ФНС, можно оформить вычет в 2026 году, поэтому справки и чеки стоит держать под рукой всё это время.