Акселератор S-HUB 

Особенности трудового и налогового законодательства Испании. Еженедельный информационный выпуск.

Это результат применения уменьшений (reducciones) к базе:

➡️ За совместное декларирование

🔹3400 если 2 родителя

🔹2150, если 1 родитель

➡️ За участие в сичтеме previsión social

➡️ Уменьшения по pensiones compensatorias (между бывшими супругами). Уменьшение равно сумме пенсии

➡️ Алименты детям - не уменьшают базу.

Установлены минимумы личные и семейные, которые не подлежат налогообложению. Комунидады могут повышать или уменьшать минимумы (в пределах 10%).

Минимум налогоплательщика (налоговый вычет) 5550,00 в год

🔹 При достижении 65 лет + 1150

🔹 При достижении 75 лет +1150+1400

При семейном декларировании минимумы не суммируются.

Условия применения:

✅ Младше 25 лет, либо имеет инвалидность

✅ Живет совместно с налогоплательщиком

✅ Ежегодный доход менее 8000

✅ Если ребенок не предоставил декларацию IRPF с суммой более 1800 евро

Суммы вычетов:

1й - 2400

2й - 2700

3й - 4000

4й и следующие - 4500

❗Если оба родителя имеют право на вычет - сумма распределяется.

1150 - если старше 65

1400 дополнительно при достижении 75 лет.

Прогрессивная шкала. Государственная (для base general):

до 12 450 - 9,5%

12 450-20 200 - 12%

20 200-35 200 - 15%

35 200-60 000 - 18,5%

60 000- 30 0000 - 22,5%

свыше 300 000 - 24,5%

❗Каждая автономия устанавливает свою шкалу.

Государственная шкала для base de ahorro:

Менее 6000 - 9,5%

6000 - 50 000 - 10,50%

50 000 - 200 000 - 11,50%

Свыше 200 000 - 13%

❗C 01/01/2018 - 30% от государственной квоты.

Требования:

✅ Иметь юридическую форму Anonima в течение всех лет владения акциями, долями.

✅ Осуществлять эк. деятельность, используя собственные средства (не управление активами)

✅ Уставной капитал менее 400 000.

Тебования к налогоплательщику:

➡️ Должен получить акции, доли либо в момент регистрации компании, либо в течени 3х последующих лет. И владеть в течение 3х лет из 12

➡️ Процент участия (в том числе через родственников) - не более 40%

➡️ Не применяется, если через новую компанию осуществляется та же деятельность, что и ранее через старую.

❗ Максимальная база для уменьшения - 60 000 в год

Также существуют следующие deducciones:

➡️ Уменьшение за пожертвование

➡️ Жителям Сеута и Мелилья

➡️ Семейным ячейкам, состоящим из налоговых резидентов стран - членов ЕС

➡️ Уменьшение автономий - устанавливаются ими самостоятельно.

✅ За двойное налогообложение, когда доходы получены за границей (если нет соглашения между странами). Уменьшение на меньшую из двух сумм:

✳️ Сумма фактически уплаченного за границей налога на доходы

✳️ Результат применения средней % ставки к части расчетной базы, с которой уплачен налог за границей (el tipo medio efectivo de gravamen). Высчитывается процент, который фактически уплачивается в Испании и сравнивается с фактически уплаченной суммой за границей.

✅ Если применяется режим налоговой прозрачности - налог уменьшается на полные суммы, уплаченные за границей.

В результате применения этих уменьшения получается Cuota resultante de la autoliquidación. Из которой, в свою очередь вычитаются авансы по налогу. Полученный результат называется Cuota diferencial, к которой применяются следующие уменьшения:

➡️ За материнство. 100 евро/ в месяц до 3 лет ребенка. Если женщина имеет alta в SS

➡️ Уменьшение многодетным семьям или людям с инвалидностью.

🔹Потомки, предки с инвалидностью 1200

🔹Многодетная семья 1200

🔹Супруг с инвалидностью - 1200

В случае выявлении ошибок самим налогоплательщиком после отправки декларации:

➡️ Ошибки и упущения по вине налогоплательщика. Например, указал лишний доход, не применил вычет. Налогоплательщик может запросить la retificación de su liquidación. При условии, что ошибку обнаружила не налоговая и не прошел срок 4 года. В запросе необходимо объяснить ошибки. Если налоговая согласится с ними - вернет переплату и сама сделает окончательный расчет.

➡️ Ошибки и упущения, которые привели к занижению налога или возвратом более положенной суммы. Необходимо представить дополнительный расчет.

➡️ Дополнительные декларации необходимо предоставить при потере права на вычет, при смене резиденции с целью снижения налоговой нагрузки.

❗При добровольном представлении дополнительной декларации необходимо оплатить надбавку recargo, которая зависит от срока просрочки

Облагаются доходы, полученные на территории Испании физическими и юридическими лицами. Применяется, когда нет соглашения об избежании двойного налогообложения между странами.

❗Налогоплательщики обязаны до истечения срока представления декларации назначить физическое или юридическое лицо для представления в налоговой.

✳️ доходы от эк. деятельности представительства

✳️ доходы от собственности (rendimientos y ganancias)

К налоговой базе применяется налоговая ставка IS (налог на общества). Если доход отправляется за границу - дополнительно 19% (не применяется внутри ЕС, если заключено соглашение между странами).

✳️ эк. деятельность на территории Испании

✳️ представление услуг на территории Испании

✳️ доходы при перемещении артистов и спортсменов в Испанию

✳️ доходы от трудовой деятельности

✳️ Пенсии и пособия

✳️ Вознаграждения администраторов и членов совета администрации

✳️ Доходы от движимого и недвижимого имущества

✳️ Ganancias patrimoniales

Налоговая база рассчитывается аналогично IRPF, но не применяется большинство вычетов.

Размер налога 24%

Для пособий и пенсий

До 12000 - 8%

12000-18700 - 30%

более 18700 - 40%