Из-за чего налоговики блокируют счет и что сделать, чтобы скорее вернуться к нормальной работе
Смотрите, по каким причинам организация может остаться без счета и как быстро снять блокировку. По новым правилам на это инспекторам сейчас требуется один день. На практике все выходит заметно дольше, но есть способы ускорить процесс. Узнаете о них из этой статьи.
Инспекторы стали чаще блокировать счета компаний
Налоговики теперь чаще приостанавливают операции по счетам. Есть несколько причин, почему это происходит.
Во-первых, оснований для заморозки счета с 1 января официально стало больше. Так, с этого года налоговики приостанавливают операции и в том случае, если компания — налоговый агент не сдала налоговый расчет доходов иностранных организаций по форме КНД 1151056 . Например, представить такой расчет за 2023 год нужно было не позднее 25 марта.
Скриншот. Обсуждение в чате бухгалтеров с налоговиками
Во-вторых, стало сложнее погасить долг. Компании нужно закрыть все налоговые долги, а не только тот, который обозначен в требовании (см. скриншот). А для этого необходимо, чтобы сальдо ЕНС ушло в плюс. Иначе счет так и останется без движения.
В-третьих, инспекторы сейчас креативно подходят к заморозке счетов. Все основания для приостановления операций по расчетному счету компании прописаны в НК (см. табл. 1). Но налоговики находят новые поводы. Например, блокировать счет организации за несданное уведомление об исчисленной сумме налога они не вправе, поскольку это не расчет и не декларация. Тогда контролеры пускаются на хитрость (см. комментарий). Они вызывают в налоговую для дачи пояснений по поводу несданных уведомлений об исчисленных суммах налогов и блокируют счет, если организация не подтверждает получение вызова квитанцией. Но уже скоро ситуация изменится (подробнее об этом — ниже).
Скоро
Квитанции о приеме электронных документов от ИФНС отменят
Организациям скоро не придется подтверждать получение документов из налоговой. Такую обязанность отменят. Правительство внесло на рассмотрение в Госдуму соответствующий законопроект (№ 577665-8).
Сейчас налогоплательщики обязаны подтвердить получение электронных документов из ИФНС. Для этого нужно передать квитанцию о приеме.Срок — шесть рабочих дней с даты отправки налоговиками. Если инспекция не получит подтверждение, через 10 дней она может заблокировать банковские счета налогоплательщика.
Правительство предлагает упразднить квитанции. Документ из налоговой будет считаться полученным на шестой день с даты отправки, указанной в подтверждении оператора электронного документооборота. Таким образом, одной причиной для блокировки станет меньше
Выдать зарплату с заблокированного счета стало еще сложнее
Если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций, банк заблокирует все счета компании. В том числе вклады и депозиты . При этом организации не возбраняется открывать новые. Вот только их тоже сразу заблокируют. Поэтому неясно, как платить зарплату работникам. Теоретически выдавать ее можно даже с заблокированного счета. На практике с этим возникают сложности. Причем с введением ЕНС они стали еще больше. Все из-за нового порядка взыскания.
Дело в том, что «заморозка» не распространяется лишь на платежи, очередность исполнения которых по ГК предшествует обязанности по уплате налогов, взносов, а также на операции по списанию средств в счет уплаты налогов, взносов, пеней и штрафов. А платежные требования ИФНС и документы на выплату зарплаты работникам организации — это платежи одной очереди (см. табл. 2). Поэтому имеет значение, что поступило в банк первым — поручение налоговиков или зарплатные платежки компании. Так было и раньше. Но прежде достаточно было погасить сумму долга из требования налоговиков.
Теперь организации нужно заплатить сумму в размере всего отрицательного сальдо ЕНС, которое постоянно увеличивается на текущие налоговые платежи. Таким образом, до выплаты зарплаты очередь может попросту не дойти. ФНС разрабатывает поправки, чтобы изменить порядок, но пока проблема остается.
Если у организации есть наличная выручка, вы можете расходовать ее на выдачу зарплаты . Если оставите в кассе выручку, полученную в дни выдачи зарплаты, это не будет нарушением установленного лимита
Если выплачиваете работникам зарплату с просрочкой, начислите проценты как минимум исходя из одной стопятидесятой ключевой ставки ЦБ. На данный момент она равна 16 процентам годовых. То, что компания не виновата в просрочке, не имеет значения.
Чтобы снять блокировку, устраните причину
Алгоритм действий зависит от того, по какой причине организации заблокировали счет. Поэтому выберите вариант, который подходит для вашего случая.
Не заплатили налоги, взносы по требованию. Погасите долги по обязательным платежам. Ориентируйтесь не на сумму, указанную в требовании, а на отрицательное сальдо ЕНС на дату уплаты.
Не сдали декларацию или расчет. Представьте недостающий отчет в налоговую. Уточните, какого отчета не хватает, если это неясно из решения. Имейте в виду, что блокировка счета возможна в течение трех лет со дня, когда компания должна была сдать декларацию или расчет . Если речь идет о более старых отчетах, заморозка счета незаконна. Оспаривайте действия инспекторов.
Проверьте, направляли ли уведомление о переходе на спецрежим, если причиной блокировки счета компании на упрощенке вдруг стала несданная декларация по НДС. Заявите о своем несогласии в налоговую. Приложите к обращению уведомление о переходе на спецрежим — оно должно быть с отметкой ИФНС. Также подойдет почтовая квитанция с описью вложения.
Не передали квитанцию. Направьте квитанцию в ИФНС, если это стало причиной блокировки счета. При этом также достаточно передать документы из требования или явиться по приглашению в налоговую, чтобы инспекторы разблокировали счет.
Ускорить снятие ограничений помогут сервисы ФНС
На разблокировку счета организации налоговикам дается не более одного дня. Но может статься, что задолженность вы погасили, декларацию сдали, квитанцию направили, а счет как был, так и остается заблокированным. В таком случае обращайтесь в ФНС. Есть несколько рабочих способов.
Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Заполните форму. Укажите тип налогоплательщика — юрлицо. Приведите наименование организации и ее ИНН. Выберите, с чем вы не согласны
Укажите номер и дату решения о блокировке — это обязательные реквизиты. Отправьте обращение. С вами свяжутся в течение суток (без учета выходных и праздничных дней).
Личный кабинет юрлица. Пройдите в раздел «Главная страница ЛК ЮЛ» → Раздел «Сведения о расчетах с бюджетом» → «Решения о приостановлении операций по счетам». Сообщите о погашении долга и приложите подтверждающие документы.
Официальный телеграм-канал ФНС. Задайте свой вопрос в чате. Кратко опишите проблему. Инспекторы оперативно отреагируют и передадут обращение непосредственно в вашу инспекцию.
Горячая линия налоговиков. Позвоните по единому номеру 8 (800) 222-2222. Расскажите о проблеме. Инспекторы переправят ваше обращение в ИФНС по месту учета или подскажут, как действовать.
Как законно снизить налоги, уйти от обнала
и сохранить активы в эпоху цифрового контроля в 2024г.
16.05 - 17.05 г. Москва ( живое участие)
22.05 - 23.05 г. Санкт Петербург ( онлайн и живое участие)
Лучшие специалисты в области оптимизации налогов, защиты бизнеса и активов будут работать над решением ваших проблем.