Что нужно знать начинающему предпринимателю о действующих системах налогообложения? 

Общая система налогообложения (ОСНО) – является изначальной по умолчанию и мало интересна начинающим предпринимателям, поскольку:

- налоговые отчисления самые большие, по сравнению с остальными режимами;

- много трудносоставляемой отчётности;

- первичная бухгалтерская документация храниться 4 года

Если есть возможность применять специальные налоговые режимы, то почти всегда используют их, поскольку они предлагают более «мягкие» условия для бизнеса.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – лучше всего подходит для малого и среднего бизнеса и вот условия её использования:

- работников в предприятии не должно превышать 130 человек;

- доходы не должны быть более 200 млн;

- остаточная стоимость не превышает 150 млн;

УСН работает в двух вариантах:

- При варианте объекта налогообложения «доходы» налоговая ставка составит 6%

- При варианте объекта налогообложения «доходы минус расходы» налоговая ставка составит 15%

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

- НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- Налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

- НДС, кроме уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

Организации освобождаются от уплаты:

- Налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

- Налога на имущество организаций;

- НДС, кроме уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

Также в качестве плюсов УСН можно выделить простую отчётность и легкий способ получения, но при этом УСН могут использовать не все организации (ч.3 ст.346.12 НК РФ) и дополнительно при УСН не получится открывать новые филиалы.

Патентная система налогообложения (ПСН) – доступна только предпринимателям, средняя численность работников или подрядчиков которых не превышает 15 человек, а годовой доход меньше 60 млн. рублей.

ПСН освобождает от уплаты:

-НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- Налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

- НДС, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление в ФНС. Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев.

Декларации по патенту не сдаются, а сумма налогов не растёт вместе с доходами

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан – специальный налоговый режим, доступный только физическим лицам. При это вид применяемой лицом деятельности не должен попадать под перечень исключений (ст.4 и ст.6 ФЗ от 27.11.2018 N 422).

Налоговая ставка:

- В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет 4 %.

- В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка составляет 6 %.

Налоговая декларация не составляется, а сам налоговый режим можно оформить, не обращаясь в ФНС с помощью приложения «Мой налог».

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – налоговый режим, доступный для предприятий, получающим 70% доходов от сельхозпроизводства.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от:

-НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- Налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

- НДС, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения

Организации освобождаются от:

- Налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

- Налога на имущество организаций, используемого при производстве и реализации сельскохозяйственной продукции;

Налоговая ставка равна 6% и выплачивается по формуле «доходы минус расходы».

Налоговая декларация сдаётся раз в год, отчетность довольно простая, однако нужно учитывать, что показатель в размере 70% доходов от сельхозпроизводства нужно постоянно поддерживать, иначе придётся платить налоги, как при ОСНО.