Уведомление о контролируемых сделках… Не позднее 20 мая

Уведомление обязаны представить налогоплательщики (юридические и физические лица), которые совершили в календарном году контролируемые сделки (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
По одной и той же сделке уведомление подает каждая ее сторона.
Уведомление заполняется по данным бухгалтерского учета (п. 6.20 Порядка заполнения).
Чтобы сделка стала контролируемой, нужно, во-первых, чтобы она была совершена с взаимозависимым лицом. Сделки с офшорными компаниями приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами, даже если фактически такая взаимозависимость отсутствует.
Так же важно, чтобы хотя бы у одной из сторон возникла необходимость признания доходов, расходов или стоимости добытых полезных ископаемых, что приведет к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы (п. 13 ст. 105.3, п. 11 ст. 105.14 НК РФ).
Итак, следующие сделки будут контролируемыми:
1. С взаимозависимой российской организацией из п. 2 ст. 105.14 НК РФ при годовом доходе больше 1 млрд руб. Например, сделки с организациями — плательщиками ЕСХН или НДПИ.
2. С взаимозависимым нерезидентом при годовом доходе за 2021 г. более 60 млн руб., за 2022 г. — 120 млн руб.
3. С офшорной компанией при годовом доходе за 2021 г. более 60 млн руб., за 2022 г. — 120 млн руб.
4. Если организация осуществляет импорт и экспорт товаров из Перечня Минпромторга при годовом доходе за 2021 г. более 60 млн руб., за 2022 г. — 120 млн руб.

Сделки, совершаемые с взаимозависимым лицом через цепочку формально независимых посредников, могут признать контролируемыми при годовом доходе за 2021 г. больше 60 млн руб., за 2022 г. — 120 млн руб.

Законодательно установлен перечень сделок, которые никогда не признаются контролируемыми, список можно посмотреть в п. 4 ст. 105.14 НК РФ.
Суд может признать сделку контролируемой на основании заявления ФНС России (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).
Если уведомление не подали или подали недостоверные сведения, вам грозит штраф 5000 рублей).
Обнаружив неполноту сведений, неточности или ошибки в заполнении уведомления, налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление (п. 2 ст. 105.16 НК РФ) и если вы его подадите до того как налоговая узнает о вашей ошибке сама, то от штрафа вы будете освобождены.