5 лайфхаков по снижению налога на имущество компании

Оптимизация налогов имеет более 50 оттенков серого. Но мы предлагаем вам пять, но зато законных и эффективных способов снижения налогов на имущество юридических лиц.

Первый способ — выбираем балансовую стоимость

Ст. 375 НК РФ формулирует налоговую базу по недвижимым объектам, как «...среднегодовую стоимость имущества компании». Однако, сюда примешиваются нюансы из ст. 378, согласно которым за основу для начисления налогов некоторых предприятий принимается кадастровая стоимость. Поэтому оба способа начисления налогов на имущество предприятия соответствуют требованиям Закона.

Приводим перечень объектов недвижимости, для которых за налогообразующую базу принимается кадастровая стоимость:

·         административно-торговые здания;

·         офисные центры;

·         торговые заведения и общепит;

·         бытовое обслуживание населения;

·         недвижимость, принадлежащая иностранным юрлицам;

·         садоводческие товарищества и «ИЖС».

Подобные объекты вносятся в специальный Перечень, который составляется ежегодно для каждого субъекта РФ отдельно и фиксируется в ч. 2 ст. 378 НК РФ. Некоторые собственники очень хотят в него попасть, а некоторые — выпасть. Весь вопрос заключается лишь в том, чтобы посчитать размер налогов исходя из кадастровой и балансовой стоимости, и понять, что для вас выгоднее.

Если по балансу — а это частая история, т. к. кадастр нередко существенно превышает баланс — то подготовьте лицензии, договоры, уставные документы с соответствующими кодами ОКВЭД, доказывающие иной профиль деятельности фирмы, чем перечислено в нашем списке. Подайте иск о пересмотре и исключении вашего объекта из Перечня, чтобы перевестись на балансовую базу налогообложения.

Второй способ — выбираем кадастровую стоимость

Тут все, как в первом способе, но с точностью до наоборот. Если среднегодовая стоимость имущества компании выше, чем кадастровая, то выбирайте своей целью внесение в Перечень. Как этого можно добиться? Точно так же, как в первом способе, но доказать обратное — что ваша фирма занимается именно теми видами деятельности, которые мы перечислили в списке.

Отличная новость! Перечень постоянно меняется, так что самые ленивые могут никому ничего не доказывать, а просто регулярно проверять: желанные изменения могут случиться и без вашего участия. Но никакого извещения для таких случаев не предусмотрено, поэтому в любом случае самостоятельно проверяйте Перечень.

Третий способ — запчасти дешевле автомобиля

Приведем пример из питерских реалий. Тут в Перечень обязательно вносятся объекты недвижимости площадью более 1 тыс.кв.м., что в 3 раза меньше, чем еще 2 года назад. Во избежание высоких налогов на крупный объект необходимо юридически разделить его на несколько частей и узаконить за каждым из них собственный вариант налогообложения.

Важно! Сейчас проводится реформа и уже к 2022 году стоимость всех земельных участков должна быть оценена и внесена в кадастр. То же самое планируется сделать и с объектами недвижимости, но к 2023 году. Поэтому через пару лет этот способ будет уже неактуален. Тот, кто хочет экономить, должен делать это сегодня!

Четвертый способ — функциональное использование

Все, кто мечтает быть исключенным из Перечня, берут документы технической инвентаризации и кадастрового учета в Фонде данных государственной кадастровой оценки. Там необходимо внимательно изучить пункт «Функциональное использование». Найдите расхождения между документальными и реальными способами использования помещения, ведь применяемый коэффициент может отличаться до 40%.

В качестве доказательной базы несоответствия де-юро и де-факто способов использования недвижимости могут быть предоставлены договоры, фотоотчет и другие документы. Но главное — они должны быть датированы ранее, чем последняя проведенная кадастровая оценка.

Пятый способ — проверяем НДС

Должен ли включаться в кадастровую стоимость НДС? Этот конкретный вопрос решен методическими указаниями о ГКО в отрицательном ключе, а на практике в регионах часто решается положительно. Мы наблюдаем уже своего рода игру — специалисты ГБУ пытаются включить НДС в кадастровую стоимость, а собственники — оспорить правомерность этих действий. Но для последних есть хорошая новость — оспаривание проходит успешно.

При этом существует правило — самостоятельное вычитание собственником НДС из кадастровой стоимости является незаконным. Т.е. если в кадастровую стоимость вашего объекта включили НДС, то убрать вы его можете только руками специалистов ГБУ или через суд.

Не благодарите! Или поблагодарите. Главное — применяйте!