Прогрессивная шкала НДФЛ 2025: как рассчитать налог на доходы физических лиц по-новому
В мае 2024 года Министерство финансов России представило параметры новой прогрессивной шкалы НДФЛ. Изменения коснутся граждан с разными уровнями дохода, предлагая более справедливую налоговую нагрузку. В этой статье мы подробно рассмотрим, как будет работать новая система и как рассчитать налог на доходы физических лиц в 2025 году.
Основные изменения в НДФЛ с 2025 года
Для граждан с месячным доходом менее 200 тысяч рублей ставка НДФЛ останется на прежнем уровне — 13%. Однако для более высоких доходов вводится прогрессивная шкала:
- Доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год: ставка 15%.
- Доходы от 5 до 20 млн рублей в год: ставка 18%.
- Доходы от 20 до 50 млн рублей в год: ставка 20%.
- Доходы свыше 50 млн рублей в год: ставка 22%.
Месячный доход и соответствующая ставка НДФЛ
Для более удобного понимания, какая зарплата в месяц подпадает под ту или иную налоговую ставку:
- 13%: менее 200 тыс. рублей.
- 15%: от 200 тыс. до 416,6 тыс. рублей.
- 18%: от 416,6 тыс. до 1,66 млн рублей.
- 20%: от 1,66 млн до 4,16 млн рублей.
- 22%: более 4,16 млн рублей.
Воспользуйтесь калькулятором расчета НДФЛ
Принцип расчета НДФЛ по прогрессивной шкале
Рассмотрим, как будет рассчитываться налог на доходы по новой прогрессивной шкале. Например, если ваш годовой доход составляет 7 млн рублей, он попадает в третий диапазон (от 5 до 20 млн рублей):
- 13% от 2,4 млн рублей = 312 тыс. рублей.
- 15% от следующих 2,6 млн рублей = 390 тыс. рублей.
- 18% от оставшихся 2 млн рублей (7 млн - 5 млн) = 360 тыс. рублей.
Суммарный налог к уплате за год составит: 312 тыс. + 390 тыс. + 360 тыс. = 1,062 млн рублей.
Применение прогрессивной шкалы к зарплатам и другим доходам
По данным Минфина, изменения коснутся только 3,2% работающего населения. Пятиступенчатая шкала будет применяться к зарплатам. Что касается других доходов (например, дивидендов по акциям или прибыли от продажи ценных бумаг), предложено применять шкалу с двумя ставками:
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей.
- 15% для доходов, превышающих 2,4 млн рублей, с разницы между этим доходом и суммой в 2,4 млн рублей.
Особенности налогообложения нетрудовых доходов
В налогообложении нетрудовых доходов есть свои нюансы. Например, в случае с процентами по банковским вкладам предусмотрена необлагаемая сумма дохода. В 2025 году эта сумма будет определяться как произведение 1 млн рублей и максимального значения ставки ЦБ, действовавших на первое число каждого месяца 2024 года. Пока это 16%, что соответствует 160 тыс. рублей.
Заключение
Новая прогрессивная шкала НДФЛ, представленная Минфином, направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан с разными уровнями дохода. Понимание новых ставок и правил расчета налога поможет вам заранее подготовиться и правильно спланировать свои финансы на 2025 год.