НДС на УСН на маркетплейсах 2026: инструкция для бизнеса
НДС на УСН при торговле на маркетплейсах в 2026 году: как считать налог по агентской схеме Ozon и Wildberries
С 2026 года порог освобождения от НДС для упрощенцев снизился до 20 млн рублей годового дохода. Если ваш бизнес на Ozon или Wildberries превысил этот лимит, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Главная сложность для селлеров — агентская схема работы маркетплейсов: налог начисляется не с суммы, которую перевела площадка за вычетом комиссии, а с полной цены, которую заплатил покупатель. В этой инструкции разберём, как рассчитать НДС, выбрать ставку и не допустить ошибок при общении с ФНС. Для оперативного обмена опытом с другими бизнес-селлерами Саратова вступайте в сообщество Объявления Саратов.
- Главное правило 2026 года: НДС начисляется не по факту поступления денег на счёт, а по отчёту маркетплейса о продаже конечному покупателю (метод начисления). Комиссия площадки не уменьшает налоговую базу по НДС.
- Официальный регламент: Статья 145 НК РФ, Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026, разъяснения ФНС по применению УСН.
- Быстрое решение: Подключите ЭДО с маркетплейсами, определитесь со ставкой НДС и укажите её в карточках товаров. Вопросы по учёту задавайте в нашей группе объявлений.
Налоговая реформа 2026: ключевые изменения для селлеров на УСН
В 2026 году произошли значительные изменения в налогообложении упрощенцев, работающих через маркетплейсы. Основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Одновременно снижен порог доходов, при превышении которого бизнес на УСН обязан платить НДС — с 60 до 20 млн рублей годовой выручки. Это означает, что если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы обязаны исчислять и уплачивать НДС.
Важно: порог оценивается не только по итогам предыдущего года, но и в течение текущего. Если в 2026 году ваш доход нарастающим итогом превысит 20 млн рублей, вы станете плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца. При этом Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 «заморозил» порог в 20 млн рублей до 2029 года — снижение до 15 млн рублей ожидается только с 2030 года.
В ФНС действует эксперимент по цифровому обмену данными с маркетплейсами: Ozon, Wildberries, Avito и другие площадки передают налоговой информацию о выручке селлеров. Это делает мониторинг уплаты НДС автоматическим, поэтому ошибки в расчётах будут видны при первой же проверке.
Как работает агентская схема маркетплейсов: ключ к правильному расчёту НДС
Wildberries и Ozon работают с продавцами по агентскому договору согласно главам 51 и 52 ГК РФ: площадка продаёт товар от своего имени, но за счёт поставщика, который остаётся собственником товара до момента покупки. Это фундаментальное правило определяет, как начислять НДС.
Что это значит на практике: Передача товара на склад маркетплейса (по модели FBO) или в пункт приёма (FBS) не является реализацией — право собственности к площадке не переходит, НДС не начисляется, счёт-фактура не формируется. Налоговая база возникает только по отчёту маркетплейса о фактической продаже конечному покупателю.
📌 Экспертный совет E-E-A-T: Самая частая ошибка селлеров — начисление НДС с суммы после удержания комиссии площадки, а не с полной цены, которую заплатил покупатель. Разница может достигать 20–30% налоговой базы, и именно её находит ФНС при проверке, доначисляя налог и пени. Всегда используйте данные из отчёта о реализации маркетплейса, а не сумму поступления на расчётный счёт.
При передаче товара на склад (FBO или FBS) оформляется акт приёма-передачи, но это не создаёт налоговых обязательств по НДС. Полный комплект проводок — списание себестоимости, отражение дохода, начисление НДС с реализации — появляется только на основании отчёта комиссионера о продаже.
Этап 1. Определите свой статус плательщика НДС
Проверьте, обязаны ли вы платить НДС. Для этого оцените доходы за 2025 год и текущий 2026 год.
Если доход за 2025 год менее 20 млн рублей: Вы освобождены от НДС с 1 января 2026 года. Освобождение действует до тех пор, пока выручка с января 2026 года не превысит 20 млн рублей нарастающим итогом. Как только это произойдёт, с 1-го числа следующего месяца вы обязаны начать исчислять НДС.
Если доход за 2025 год более 20 млн рублей: Вы являетесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года. При этом вы вправе выбрать ставку: общую 22% (или 10% для отдельных товаров) с правом на вычет входного НДС или пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Выбор ставки зависит от структуры ваших расходов: если вы закупаете товары у плательщиков НДС, общая ставка с вычетом может оказаться выгоднее.
Этап 2. Настройте учёт и ЭДО
Для корректной работы с НДС необходимо подключить электронный документооборот (ЭДО) с маркетплейсами и получить квалифицированную электронную подпись. Это обязательное условие для выставления и получения счетов-фактур. Укажите маркетплейсу, что вы являетесь плательщиком НДС, и установите выбранную ставку в карточках товаров.
При продаже товаров физическим лицам через маркетплейс выставлять счета-фактуры на каждого покупателя не нужно — достаточно зарегистрировать в книге продаж сводный отчёт маркетплейса за период. Для юридических лиц порядок может отличаться, уточняйте условия в договоре с площадкой.
Этап 3. Рассчитывайте НДС по отчётам маркетплейса
Ориентируйтесь на отчёты о реализации, которые формирует маркетплейс по итогам периода. Налоговая база по НДС определяется по наиболее ранней из дат — оплаты или отгрузки, зафиксированной в отчёте площадки, а не по дате поступления денег на ваш счёт.
Комиссия маркетплейса и другие удержания не уменьшают налоговую базу по НДС — это отдельный расход продавца. Если маркетплейс перечисляет вам компенсацию за потерю или порчу товара, такая сумма НДС не облагается, поскольку не связана с реализацией. Компенсации за доставку от покупателя обычно включаются в налоговую базу по НДС.
Если покупатель перечислил предоплату (аванс), которая зависла на конец квартала, НДС начисляется на основании отчёта площадки по предоплатам, а не по движению денег на вашем счёте.
Сравнение ставок НДС для селлеров на УСН
В таблице ниже приведены ключевые параметры различных вариантов уплаты НДС, чтобы вы могли выбрать оптимальный для своего бизнеса.
- Освобождение от НДС (доход до 20 млн ₽): Доход за предыдущий год и текущий год не превышает 20 млн ₽
- Общая ставка 22% (или 10%): Доход превышает 20 млн ₽, выбрали общую ставку
- Пониженная ставка 5% или 7%: Доход превышает 20 млн ₽, выбрали пониженную ставку
📌 Право на вычет входного НДС:
- Освобождение от НДС (доход до 20 млн ₽): Нет (не платите НДС)
- Общая ставка 22% (или 10%): Да(можно уменьшить налог на НДС, уплаченный поставщикам)
- Пониженная ставка 5% или 7%: Нет (НДС включается в стоимость товаров)
- Освобождение от НДС (доход до 20 млн ₽): Малому бизнесу с оборотом до 1,7 млн ₽ в месяц
- Общая ставка 22% (или 10%): Тем, кто закупает товары у плательщиков НДС и хочет уменьшать налог
- Пониженная ставка 5% или 7%: Тем, кто закупается у неплательщиков НДС и имеет высокую маржу
- Освобождение от НДС (доход до 20 млн ₽): До превышения лимита
- Общая ставка 22% (или 10%): Можно перейти на пониженную ставку в течение 4 кварталов после первого превышения
- Пониженная ставка 5% или 7%: Обязательно 12 кварталов (3 года)— отказаться добровольно нельзя
Для тех, кто только начинает торговлю на маркетплейсах, актуальна информация о других аспектах налогообложения — например, материале Налог с продажи авто 2026: как рассчитать и не переплатить — принципы расчёта налогов схожи.
ТОП-3 критические ошибки селлеров при расчёте НДС на маркетплейсах
Вот самые частые ошибки, которые находит ФНС при проверках.
- Начисление НДС с суммы после вычета комиссии — самая дорогая ошибка. Налоговая база определяется по полной цене продажи покупателю, комиссия площадки — это расход, который не уменьшает НДС. Разница может достигать 20–30% от суммы налога. Правильное решение: используйте данные из отчёта о реализации, а не сумму поступления на счёт.
- Пропуск даты возникновения базы по НДС — многие считают базой день поступления денег, а не дату отгрузки товара покупателю из отчёта маркетплейса. При методе начисления это может привести к занижению налога и пеням. Правильное решение: ориентируйтесь на дату в отчёте о продажах, а не на дату перевода денег.
- Игнорирование НДС с предоплат (авансов) — если на конец квартала у вас есть авансы от покупателей, с них нужно начислить НДС по расчётной ставке. Правильное решение: проверяйте отчёты маркетплейса по предоплатам, а не только по реализации.
Как Объявления Саратов помогает бизнес-селлерам
Наш ресурс — это не только доска объявлений, но и площадка для обмена опытом между предпринимателями Саратова. В телеграм-группе Объявления Саратов можно обсудить налоговые вопросы, получить совет от коллег, которые уже прошли через настройку НДС на Ozon и Wildberries. Сообщество активно реагирует на изменения в законодательстве и помогает разобраться в сложных ситуациях.
Перед публикацией коммерческих объявлений ознакомьтесь с Правилами группы, чтобы избежать блокировки. Если вы хотите привлечь больше клиентов через платное продвижение, изучите Тарифы и заказ рекламы. А чтобы ваш бизнес-партнёр тоже мог задавать вопросы в чате, расскажите ему, как добавить участника в группу.
Пошаговый старт для селлера из Саратова
Если вы торгуете на маркетплейсах и впервые столкнулись с НДС, действуйте по плану: проверьте доходы за 2025 год, определитесь со ставкой, подключите ЭДО. Вступайте в нашу группу, чтобы задать вопросы бухгалтерам и другим селлерам — это сэкономит вам время и деньги.
- 📌 Чек-лист готовности: Проверьте доход за 2025 год, выберите ставку НДС, подключите ЭДО, укажите ставку в карточках товаров, изучите отчёты маркетплейса о реализации.
Реальные кейсы селлеров из Саратова
Сценарий 1: ИП из Саратова торгует на Ozon товарами для дома. Доход за 2025 год составил 25 млн рублей. С 1 января 2026 года он стал плательщиком НДС. Он выбрал пониженную ставку 5%, так как закупает товары у неплательщиков НДС. Ошибка: бухгалтер начислял НДС с суммы после вычета комиссии площадки. При проверке ФНС доначислила налог за три квартала, пени и штрафы. После перестройки учёта по правильной схеме (с полной цены продажи) он избежал проблем в будущем.
Сценарий 2: Другой селлер на Wildberries с доходом 15 млн рублей за 2025 год был освобождён от НДС. В июне 2026 года его выручка превысила 20 млн нарастающим итогом. С 1 июля он стал плательщиком НДС и успел до 1 сентября подать уведомление о выборе ставки. Он выбрал общую ставку 22% с вычетом, так как закупает дорогие товары у плательщиков НДС и может уменьшать налог. Вопросы налогообложения доходов от бизнеса также актуальны при продаже авто — подробнее в статье Налог с продажи авто 2026: инструкция по 3-НДФЛ и вычетам.
FAQ: ответы эксперта на главные вопросы о НДС на маркетплейсах
❓ Какой лимит дохода для освобождения от НДС на УСН в 2026 году?
Ответ: В 2026 году лимит составляет 20 млн рублей годового дохода. Порог оценивается как за предыдущий календарный год (2025-й), так и в течение текущего года (2026-й). Если вы превысили лимит в течение года, вы становитесь плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
❓ Можно ли выбрать пониженную ставку НДС 5% или 7% на маркетплейсе?
Ответ: Да, если ваш доход превысил 20 млн рублей. При доходах от 20 до 272,5 млн рублей доступна ставка 5%, при доходах свыше 272,5 млн рублей — 7%. Важно: пониженная ставка применяется без права на вычет входного НДС, и вы обязаны применять её непрерывно в течение 12 кварталов (3 лет).
❓ Как считать НДС по агентской схеме Ozon и Wildberries?
Ответ: Налоговая база определяется по отчёту маркетплейса о реализации конечному покупателю, а не по дате поступления денег на ваш счёт. НДС начисляется с полной цены, которую заплатил покупатель, а не с суммы за вычетом комиссии площадки. Комиссия — это отдельный расход селлера, который не уменьшает базу по НДС.
Редакционные стандарты и экспертность ресурса
Все наши материалы по налоговой тематике проверяются с участием профессиональных бухгалтеров и юристов. Мы опираемся на актуальные разъяснения ФНС, Минфина и Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026. Информация в статье актуальна на 2026 год и учитывает последние изменения в налоговом законодательстве.
Главный вывод: стройте учёт правильно и общайтесь с сообществом
НДС на УСН при торговле на маркетплейсах в 2026 году — это реальность для большинства селлеров с оборотом свыше 20 млн рублей. Ключ к налоговой безопасности — правильный расчёт базы по НДС по отчётам площадки, а не по поступлениям на счёт. Подключайте ЭДО, выбирайте ставку осознанно, не игнорируйте авансы. Присоединяйтесь к Объявления Саратов, чтобы быть в курсе актуальных налоговых изменений и обмениваться опытом с коллегами. Также вы можете расширить свою бизнес-сеть, подписавшись на наш сборник Группы городов России. ❓ С какими сложностями при расчёте НДС на маркетплейсах вы столкнулись? Делитесь в нашей группе!