Налог на игорный бизнес

Игорный бизнес в России — строго регулируемая отрасль, где каждое казино, зал игровых автоматов или букмекерская контора обязаны не только действовать в рамках законодательства, но и платить региональные налоги.

Налог на игорный бизнес отличается от других видов отчислений государству, поскольку не зависит от прибыли организации, а рассчитывается на основе количества и типа используемых объектов.

В каких регионах разрешено заниматься игорным бизнесом

В России игорные дома разрешены далеко не везде. Государство контролирует деятельность казино и игровых залов. Однако есть несколько специально отведенных регионов, где работа таких заведений легализована.

Сейчас эти зоны расположены в:

Приморье — здесь создана зона «Приморье», которая привлекает игроков, в том числе и туристов из Китая.
Краснодарском крае — здесь расположен «Азов-Сити», который изначально считался первым официальным местом для ведения подобного вида деятельности. Но с 2019 года место закрыли, и теперь на территории края работает зона «Красная Поляна».
Алтайском крае — в этом регионе действует зона под названием «Сибирская монета». Привлекает не только местных жителей, но и туристов благодаря расположению в живописной горной местности. Здесь работают казино, которые предоставляют полный спектр услуг для азартных игроков.
Калининградской области — здесь создана игорная зона «Янтарная». Калининград — особый регион России, который имеет границы с европейскими странами.
Республика Крым. По данным на 19 июля 2024 год, здесь будет строиться игорная зона на территории пассажирского терминала морского порта.

Все указанные зоны находятся под строгим контролем государственных органов. Это позволяет ограничить негативные последствия азартных игр и одновременно способствует развитию туристического и развлекательного сервиса в регионах.

Заведения функционируют исключительно в этих зонах, и попытки организовать казино или игровые залы за их пределами строго запрещены.

Выбор регионов обусловлен двумя факторами:

Приморье и Сочи — популярные направления для иностранных туристов, что дает дополнительный стимул развитию инфраструктуры.
Такие зоны создают в регионах с неразвитой экономикой, как, например, Алтайский край или Крым, чтобы привлечь инвестиции и создать рабочие места.

Влияние на экономику

Создание зон под казино помогают развитию местной экономики. Это не только доходы от казино, но и развитие сопутствующих отраслей — гостиничного сервиса, ресторанов, транспортных услуг.

Эффект заметен в тех регионах, где до легализации экономика слабо развивалась.

Кто платит налог на игорный бизнес?

Налог на игорный бизнес платят организации, которые занимаются деятельностью в сфере азартных игр.

Налогоплательщики — юридические лица.
Индивидуальные предприниматели, даже если занимаются организацией, не могут быть плательщиками — такая деятельность разрешена только компаниям.

Пени взимаются не с прибыли, а с объектов, к которым относятся:

столы в казино,
автоматы,
пункты приема ставок в букмекерских конторах.

Каждый из этих объектов облагается фиксированной ставкой. Например, за каждый игровой стол в казино компания платит определенную сумму, независимо от того, сколько игроков использовали этот стол или какую прибыль принесла игра.

Размеры ставок на казино устанавливают на уровне регионов. Однако в пределах федерального законодательства есть минимальные и максимальные значения, которые регионы могут устанавливать в зависимости от экономических интересов.

Компании, которые занимаются азартным бизнесом, обязаны регулярно подавать налоговую декларацию и уплачивать сборы в установленные сроки. ФНС тщательно контролируют соблюдение этих обязательств.

Регистрация объекта налогообложения

Налог на игорный бизнес относится к налогам, которые обязательны к регистрации для юридических лиц. Без регистрации автоматов деятельность по организации азартных игр невозможна и незаконна.

Регистрация происходит в ФНС по месту нахождения юридического лица или места ведения деятельности. Для регистрации нужно:

Подать заявление — организация, которая открывает новое заведение или вводит в эксплуатацию новый предмет (например, игровой стол или автомат), обязана подать заявление в инспекцию. Это заявление должно содержать информацию о количестве и типах объектов.
Собрать документы — вместе с заявлением подают документы, которые подтвердят правомерность установки или использования объектов, а также лицензии на ведение деятельности.
Ожидать регистрации — после подачи документов исполнительный орган вносит данные об объектах в реестр налогообложения. С этого момента организация обязана платить за каждый зарегистрированный предмет в соответствии с установленными ставками.

Зарегистрировать объект нужно до его фактического использования. Если он начинает использоваться без регистрации, это считается нарушением законодательства и влечет за собой штрафные санкции.

Если предмет больше не используют (например, игровой стол или автомат выводится из эксплуатации), компания обязана снять его с учета. Для этого подают заявление, после чего стол или автомат исключается из реестра, и организация перестает платить за него.

Налоговые ставки

Размеры ставок устанавливают на региональном уровне, но существуют минимальные и максимальные значения, предусмотренные федеральными законами.

Игровой стол — от 50 до 250 тыс. рублей за один стол в месяц.
Игровой автомат — от 3 до 15 тыс. рублей за каждый автомат в месяц.
Пункт приема ставок — от 10 до 14 тыс. рублей за каждый пункт в месяц.
Обособленные процессинговые центры (для букмекерских контор и тотализаторов) — от 50 до 250 тыс. рублей за центр в месяц.

Порядок исчисления налогов

Сборы исчисляются ежемесячно и основывается на количестве зарегистрированных объектов.

Процесс расчета включает:

Определение — юридическое лицо, определяет количество игровых столов или автоматов на каждую отчетную дату.
Применение ставок — на каждый зарегистрированный предмет применяется установленная ставка (например, 50 тыс. рублей за игровой стол или 3 тыс. рублей за автомат).
Суммирование — сумма рассчитывается путем умножения количества объектов на ставку. Если компания владеет, 10 игровыми столами и ставка на них составляет 100 тыс. рублей за стол, то месячная сумма составит 1 млн рублей.

Налоговый период

Период налога на игорный бизнес — календарный месяц. Это означает, что пеня исчисляется за каждый месяц отдельно, и к концу каждого месяца организация должна подать соответствующую декларацию.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за июль документ нужно подать до 20 августа.
Уплата налога на игорный бизнес производится до конца того месяца, в котором подается декларация.

Уплата налога на игорный бизнес и представление декларации по налогу на игорный бизнес

Форма подачи — документ подают в бумажной форме или в электронном виде через портал ФНС.
Сроки — как уже упоминалось, декларация должна быть подана до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Декларация по налогу на игорный бизнес подается ежемесячно. Если в казино 5 столов, каждый месяц нужно заполнять данные по каждому из них. Декларация по налогу на игорный бизнес отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации объектов игорного бизнеса. Это может быть ИФНС по месту нахождения казино, зала игровых автоматов или букмекерской конторы.

Ответственность

Организации обязаны соблюдать законодательство, в том числе вовремя подавать декларацию и уплачивать земельный налог, налог на игорный бизнес и пени в соответствии с установленными законодательством ставками.

Что делать, если налоговая декларация отправлена с ошибкой

Если плательщик обнаружил ошибку в поданной декларации, нужно как можно быстрее это исправить.

Ошибки могут быть как арифметическими (например, неправильный расчет суммы), так и содержательными (неправильные данные).

Исправление до проверки — если ошибка обнаружена до того, как инспектор провел проверку или запросил разъяснения, организация может подать корректирующую декларацию. В ней указывают правильные данные, исправленные расчеты и пояснение к изменению. Это позволит избежать штрафов за представление недостоверных сведений.
Исправление после уведомления — если инспекция уже запросила документы или нашла ошибку самостоятельно, организация все равно может подать корректирующую декларацию. В этом случае может быть назначен штраф, особенно если ошибка привела к занижению суммы сборов.
Уплата доначисленного налога — если ошибка привела к недоимке, организация обязана доплатить всю сумму, включая пени за каждый день просрочки. Чем быстрее внесена корректировка, тем меньше пени.

Какие штрафы, если не отправить декларацию вовремя

Непредставление документов в срок или подача с ошибками приведут к следующим штрафам и санкциям:

Штраф за несвоевременную подачу.

По статье 119 Налогового кодекса РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30% от суммы, но не менее 1 тыс. рублей.

Штраф за непредставление.

Составляет 30% от суммы сборов за первый месяц просрочки и 10% за каждый следующий.

Штраф за представление ложных сведений.

Если компания подала документы с недостоверными данными, которые привели к недоплате, инспекция начислит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного. В случае умышленного нарушения штраф будет увеличен до 40%.

Пени за просрочку.

В случае несвоевременной уплаты начисляются пени за каждый день просрочки. Размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы уменьшить риски, рекомендуется вовремя исправлять ошибки.

Итог

Управление казино требует внимательного соблюдения законодательства. Ошибки в отчетности или несвоевременная подача документов повлекут штрафы, начисление пени и даже угрозу для дальнейшего ведения бизнеса.

Чтобы избежать этих рисков, игорные компании должны тщательно контролировать выполнение обязательств, вовремя исправлять ошибки и взаимодействовать с государственными органами.

Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness