Кто выиграет от ее легализации
В конце ноября Президент Владимир Путин подписал закон о налогообложении криптовалют в России. Теперь доходы от операций с криптовалютой включены в единую налоговую базу с доходами от сделок с ценными бумагами. Также криптомайнерам запрещено переходить на упрощенные налоговые режимы, включая патентную систему и спецрежим для самозанятых.
О том, что значит этот закон для рынка криптовалют в России и к чему готовиться предпринимателям, рассказал технический директор DeepBit IT Алексей Брагин.
Детали закона
После его подписания криптовалюта официально признается цифровой валютой, поэтому она облагается налогами.
- Ставка 13% для доходов от 2,4 млн рублей в год и 15% от больших сумм.
- Для майнинга налог на прибыль составит 25%. Криптомайнерам запрещено переходить на упрощенные налоговые режимы.
- Стоимость валюты будет определяться по котировкам бирж с объемом торгов выше 100 млрд рублей.
- Отдельные операции, проходящие в экспериментальном правовом режиме, будут освобождены от НДС.
Также операторы майнинговой инфрастуктуры обязаны сообщить о себе в налоговые органы. В случае игнорирования меры предусмотрен штраф 40 тыс. рублей.
Нормативная база легализации криптовалюты
Базисом нормативно-правового регулирования, с которого постепенно начался ввод криптовалюты и цифровых активов в правовое поле, являются два ключевых федеральных закона, принятых в 2021 году:
- ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
- ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации».
Но это лишь начало регулирования. При этом в актах не было закреплено само понятие криптовалют.
Хотя 1 сентября 2024 г. в ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» были внесены изменения, которые предусмотрели введение реестра майнеров и реестра операторов майнинговой инфраструктуры, а также регулирование деятельности лиц, организующих майнинг-пул.
Отдельно возможность специального регулирования предусмотрели в законах «О национальной платежной системе» и «Об организованных торгах». А 1 ноября 2024 г. в ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» вывели деятельность по добыче криптовалют в правовое поле.
Рынок криптовалюты в России фактически уже давно существует и опережает существующее нормативно-правовое регулирование, которое есть со стороны государства.
Законодатель и регуляторы с очень большой осторожностью относились раньше и относятся сейчас к этому инструменту.
Я ожидаю дальнейших шагов по легализации операций с криптовалютами. Более того, в сложившихся экономических условиях это неизбежно. Думаю, в первую очередь, нормативное регулирование будет носить фискальный характер для целей налогообложения и финмониторинга безопасности расчетов.
Кто выиграет от легализации криптовалюты
В первую очередь выиграет государство. Здесь совершенно понятны и логичны фискальные цели. Но бизнес сможет активнее использовать криптовалюты, что может дать хороший импульс для развития с учётом имеющегося сегодня, по факту, кризиса трансграничных платежей.
В выигрыше окажутся также те игроки финансового рынка, которые сумеют первыми интегрировать криптовалюты в свои платежные системы.
Хотя в своей деятельности я не сталкивался с тем, чтобы ее использовали вместо привычных платежных систем вроде SWIFT или Union Pay. Однако официальные лица недружественных государств часто заявляют о компаниях из России, проводящих операции в криптовалюте.
А вот физические лица однозначно стали чаще использовать криптоактивы. Юридические, как я понимаю, выстраивают каждый раз свои индивидуальные схемы без них, в зависимости от юрисдикции и ситуации.
Критерии отбора легальных и нелегальных операторов
Я думаю, что будет достаточно большая дискуссия о критериях отбора операторов. Скорее всего, она сведется к урегулированию статуса операторов майнинговой инфраструктуры аналогично подобным структурам на финансовом и цифровом рынке: эмитентам, операторам ЦОД или управляющим компаниям.
Однозначно операторами будут спецсубъекты с четко прописанным перечнем требований. Основной вопрос здесь — кто именно из регуляторов будет их определять.
Тем не менее, если говорить о детализации критериев, то часть из них уже достаточно четко определены в нормативной базе.
Согласно закону — это ИП и юрлица, зарегистрированные в специальном реестре Федеральной налоговой службы (ФНС).
Они смогут добывать криптовалюту без включения в реестр, но в пределах лимитов энергопотребления, установленных регионами.
В специальном реестре ФНС также обязательно должны теперь регистрироваться операторы майнинговой инфраструктуры. Это юридические лица, предоставляющие услуги майнерам: центры обработки данных (ЦОД) и хостинг-площадки. Операторы не имеют права работать без включения в реестр ФНС, а также им запрещено оказывать услуги, не зарегистрированным в реестре майнеров или исключенным из него.
Какие биржи будут учитываться при определении котировок
Будут рассматриваться площадки стран БРИКС, которые доступны сейчас. Например, Цифровой банк БРИКС является эмитентом криптовалюты BRICS Food Token (BFT). Думаю, кроме этого, будут также созданы механизмы средневзвешенных рыночных котировок на товарных биржах ЕврАзЭс.
Для определения суммы налогообложения, скорее всего, будут использовать котировки бирж, которые:
- являются общепризнанными на мировом рынке;
- продолжают работать с пользователями из России. Например, Garantex, EXMO, Bybit.
С учетом постепенной легализации рынка разработают более четкие рыночные котировки с учётом всех пожеланий регуляторов и законодателей. Более того, легализация отрасли дает возможность участникам рынка привлекать финансирование на фондовом рынке.
В перспективе криптовалюты станут разновидностью финансовых инструментов фондового рынка (акций, облигаций, деривативов и других), со своей спецификой правового регулирования.
Если говорить о сделках с криптовалютой, то для них будут использоваться обычные гражданско-правовые конструкции публичных сделок: купля – продажа или мена. А для их отслеживании скорее всего начнут использовать механизмы, аналогичные инструментам Coinbase для отслеживания и анализа транзакций.
Криптовалюта и цифровой рубль
Отчасти новый закон о криптовалюте подготовит базу для цифрового рубля. Но его конструкция изначально носит другой характер. Кроме того, цифровые валюты государств и традиционные криптовалюты изначально конкурируют между собой.
Появление цифровых валют государств стало ответом на активное и неконтролируемое использование криптовалют.
Государство заинтересовано во внедрении цифрового рубля, как мощного инструмента снижения уровня теневой экономики. Но в чем же ключевая разница между ним и криптовалютой?
Криптовалюты – анонимность или сложность идентификации пользователей, децентрализация, отсутствие глобальной и общепризнанной нормативно-правовой базы.
Цифровой рубль – централизация транзакций, отсутствие анонимности пользователей, наличие общепризнанного правового регулирования и контроль со стороны государств за всеми участниками транзакций.
Работа с криптовалютой для физических лиц
Физические лица смогут заниматься майнингом без регистрации в реестре, но они не должны превышать установленные лимиты энергопотребления. Например, если решат сделать мини-ферму у себя дома. Пока непонятно, будут ли это специальные ограничения для майнеров или применят действующие ограничения на электроэнергию для граждан.
В этом плане доступ к криптовалюте становится легальным и более широким. Но при этом есть ещё и противоречие самого закона ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Так, в статье 1 закона цифровая валюта признается средством платежа, при этом статья 14 запрещает российским юридическим и физическим лицам принимать цифровую валюту в качестве встречного предложения на переданные товары или услуги или в качестве оплаты иным способом. То есть майнинг криптовалют для граждан легализовали, а расчеты ими на территории РФ еще нет.
Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness
