Регулирование криптовалюты по странам

За последние годы федеральные надзорные органы Соединенных Штатов издали ряд законов, касающиеся регулирования рынка криптовалют в США, транзакций с цифровой валютой, доходов от платежных услуг и другой деятельности с виртуальными активами. Таким образом, деятельность, связанная с добычей, передачей и разработкой виртуальных валют, считается законной, и регулирование криптодеятельности в США подкрепляется соответствующими нормативно-правовыми актами. Сегодня законно использовать и/или разрабатывать технологии и программное обеспечение виртуальной валюты, включая кошельки с несколькими подписями, а также использовать блокчейн и DLT.

В связи с резким увеличением распространенности и общего использования виртуальные валюты стали целью нормативных актов, выпущенных в США как федеральными агентствами, так и на уровне штатов. В последние два года усиление регулятивного надзора было особенно значительным. Штат Нью-Йорк уже издал правила, прямо предписывающие тем, кто планирует запуск ICO в США, лицензирование, надзор и другие требования соответствия.

Кроме того, тем, кто хочет получить лицензию на криптодеятельность в США, стоит учитывать, что несколько регуляторов начали принудительные действия в отношении предприятий и частных лиц, которые осуществляют деятельность, связанную с криптоактивами в Штатах. Основное внимание в этих правилах уделяется самим виртуальным валютам и их передаче, а не процессам разработки технологии и программного обеспечения блокчейна. Самыми яркими примерами такой тенденции являются:

• Нормативные акты BitLicense в Нью-Йорке, которые прямо предусматривают, что на компании, разрабатывающие только программное обеспечение и технологии блокчейна, не распространяются требования к получению лицензии на криптовалютную деятельность в США.
• Такие штаты, как Северная Каролина и Иллинойс, специально исключили разработку и предоставление программного обеспечения, использование DLT в неденежных целях из соответствующих законов штата о передаче денег.

Тем, кто планирует зарегистрировать криптобиржу в Соединенных Штатах Америки, необходимо учитывать, что эти недавно обнародованные режимы регулирования криптовалютной деятельности в США и специальные разъясняющие руководства, выпущенные регулирующими органами, имеют серьезные последствия для компаний, занимающихся деятельностью с виртуальной валютой, с точки зрения лицензирования, надзора, соответствия и затрат.

Но организации, которые занимаются майнингом криптовалюты, а также участвуют в разработке данного программного обеспечения, не подлежат регистрации.

Любые операции с криптовалютой в качестве собственности с начала 2018 года будут облагаться налогом. К объектам налогообложения могут относиться:

• заработная плата, выплачиваемая в криптовалюте;
• платежи за услуги контрагента по гражданско-правовому договору в криптовалюте;
• любая информация о платежах в криптовалюте должна быть подана в соответствующие органы, а доходы или другие объекты налогообложения, которые были получены в криптовалюте, должны быть задекларированы.

Взаимоотношение государства США и криптовалюты

Обсуждение криптовалют на государственном уровне началось в 2012 году, в связи с обеспокоенностью ФБР по использованию биткоина для незаконной деятельности. Позднее, в 2013, ФРС (Федеральная резервная система) выступила с двумя научно-исследовательскими докладами на данную тему.

Штат Калифорния одним из первых в США разрешил операции с криптовалютой на правовом уровне.

С октября 2017 года в Китае вступил в силу закон, который устанавливает правовое регулирование криптовалюты в стране. Данный акт становится первым правовым документом, где описан принцип регулирования криптовалют на территории Китая. В соответствии с китайским законодательством криптотермины будут рассмотрены как «виртуальная собственность».

Ранее, в декабре 2013 года, регулирующие органы Китая запретили банкам совершать операции с криптовалютой, в частности с биткоином. А уже в 2014 году Народный банк Китая выпустил циркуляр о закрытии счетов и запрете деятельности криптобирж. Криптовалюта была определена не как валюта, а как виртуальный товар. Действия эти были связаны с тем, что правительство Китая считало подавляющее большинство ICO-проектов рискованными для потребителя, поскольку они могли иметь связь с нелегальной деятельностью и выведением больших денежных потоков из страны.

В принятом положении упоминается, что недавняя волна запретов на операции с криптовалютой не является полным запретом на использование или владение виртуальной валютой. Также говорится о вероятном возобновлении работы некоторых крупных китайских криптобирж после окончательной проверки Народного банка.

В 2016 году Народный банк Китая сообщил новость об открытии собственной криптовалюты.

Налогообложение операций с криптовалютой

Так как определение криптовалюты в Китае попадает под термин виртуального товара, продажа виртуальной валюты может облагаться налогами, а именно:

• Value-added tax — налог на добавленную стоимость;
• Corporate Tax — налог на прибыль (доход и прибыль в криптовалюте подлежат налогообложению);
• Individual Income Tax — подоходный налог;
• Capital Gains Tax — налог на прирост капитала.

Регистрация криптобиржи

Регистрация криптобиржи в Китае на данном этапе усложняется. Некоторые эксперты считают, что основной повод для беспокойства со стороны регулирующих органов Китая к ICO состоит в оттоке капитала из страны, поэтому способы сопротивления с такими нововведениями в обществе еще не завершены. Нерегулируемость ICO, другой повод для беспокойства,  может, по мнению властей, повлечь за собой определенные риски.

Лицензия на криптовалюту

Лицензия на криптовалюту в Китае может относиться к услугам финансового характера. Лицензия будет выдана в зависимости от вашего вида деятельности. Однако в силу сложившихся в стране обстоятельств регулирующие органы предупреждают о возможном отзыве лицензий у компаний, которые могут быть связаны с ICO.

Прямой законодательной блокировки Европейский Союз не вводил, но это не значит, что регулирование криптовалют в Европе вообще отсутствует. Проблема состоит в том, что частичное регулирование оставляет вопросов больше, чем  ответов.

На данный момент Европейский центральный банк (ЕЦБ) классифицирует криптовалюты как конвертируемые децентрализованные виртуальные валюты. Прямое регулирование криптовалют пока отсутствует, в июле 2014 года ЕЦБ советовал местным банковским организациям не проводить операции с криптовалютами до тех пор, пока для них не разработают соответствующую нормативную базу.

Еще одна хорошая новость — отрицательный ответ на вопрос, в каких странах биткоин запрещен. Трудности, ограничения, повышенные налоговые ставки, проблемы с конвертацией (крипта — фиат) — всё это, увы, еще есть. Но регулирование криптовалют не строится на факте их отрицания или запрета. Возможно, Европейский Союз в будущем резко изменит правила игры, но вероятность этого достаточно мала.

В октябре 2015 года Суд ЕС постановил, что при использовании биткоинов как средства платежа операции по его обмену на фиатные валюты не должны облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС). В 2017 году регулирование криптовалют пополнилось еще одной нормой — были внесены поправки в Директиву ЕС по борьбе с отмыванием денег, которые нацелены на снижение риска использования виртуальной валюты для отмывания средств, добытых преступным путем. Согласно этим изменениям «платформы виртуальных валют» и провайдеры криптовалютного сервиса обязаны следовать таким же требованиям по идентификации своих клиентов и отслеживанию подозрительных операций, каким следуют другие финансовые организации, в том числе банки.

Майнинг — законно или нет в 2022 году? Регулирование криптовалют еще «не освоило» эту область. Европейский Союз огласил свои рекомендации, и прямой запрет на подобную деятельность в них отсутствует. Однако из этого не следует, что майнинг официально разрешили. Скорее проблему заморозили, пока статус ЦФА и их роль в мировой экономике не прояснятся до конца.

Детальнее о каждой стране ЕС можно посмотреть здесь.

Действующий с 1 января 2021 года в России закон «О цифровых финансовых активах», принятый после двух с половиной лет обсуждений, так и не внес определенности в деятельность, связанную с оборотом криптовалют, а по мнению некоторых специалистов, создал еще большую путаницу.

Так, например, вне регулирования остались криптобиржи, находящиеся за пределами РФ, никак не регулируется майнинг, не используются общепринятые в мире понятия, а вместо них даются новые понятия с расплывчатыми определениями. В законе содержатся противоречащие друг другу положения, например, криптовалюта признается средством платежа, но в качестве встречного предоставления за передаваемые товары, услуги или в качестве оплаты иным образом ее принимать нельзя. Ограничена возможность судебной защиты прав на криптовалюту, если она не была задекларирована в соответствующем порядке, что представляется преждевременным, так как порядок такой декларации до сих пор не установлен. В данный момент предполагается, что декларирование сделок с криптовалютами через личный кабинет налогоплательщика должно быть произведено до 30 апреля следующего года, то есть теоретически сделка может быть незадекларированной без нарушения законодательства более года. Получается, что все это время права на криптовалюту судом не защищаются?

Весь пакет федеральных законов, призванных привести законодательство в соответствие с законом «О цифровых финансовых активах», в том числе с поправками в Налоговый кодекс, не принят до сих пор и прошел лишь одно чтение в думе.

Блокчейн надежнее законов?

Сложность законодательного регулирования правоотношений, связанных с криптовалютами, в первую очередь связана с тем, что это проверенная временем, чрезвычайно надежная и безопасная система изначально создавалась для того, чтобы избежать возможностей стороннего вмешательства, регулирования, комиссий банков и других посредников за транзакции. Введение реального законного механизма контроля в технологии блокчейн представляется возможным только в том случае, если в этом блокчейне будут участвовать государственные структуры. По-видимому, именно в этом направлении и идут российские законодатели.

Проблемы правового регулирования криптовалют

В настоящее время не представляется возможным контроль над держателями криптовалют, так как государство может узнать о них только в случае добровольной декларации или путем отслеживания денежных транзакций (проводить которые вовсе не обязательно).

Излишнее правовое регулирование криптовалюты приведет лишь к тому, что большинство сделок с ней останется в тени, а криптовалютные и майнинговые компании просто не будут работать в России.

• Основной канал
• Алготрейдинг