Почему в Испании не надо сообщать о своем имуществе за рубежом и платить выписанные штрафы

Возвращаем ваши деньги за открытие ипотеки в Испании

✅ Меня зовут Наталия Маджик, я юрист. Помогаю соориентироваться в море законов Испании, рассказывая о них простым языком! Подписывайтесь!

( начало статьи, какие штрафы грозят собственнику : Штрафы в Испании для тех, кто не сообщил о своем имуществе за рубежом. И почему это больше не смертельно :))

Требование Налоговой Испании сообщать о своем имуществе, согласно решению Еврокомиссии, нарушает сразу 5(!!!) фундаментальных и конституционных принципов, закрепленных в TFEU: : безопасности, правовой, судебной защиты, право собственности и равенства”

свобода передвижения лиц (статья 21 (TFEU)
свобода передвижения работников ( возможность зарабатывать за рубежом без дискриминации)(статья 45 TFEU и статьи 28 Соглашения Европейского об едином Экономическом Пространстве -AEEE) ,
свобода нахождения (статья 49 TFEU и статьи 31 AEEE)
и бесплатного предоставление услуг (статья 56 TFEU и статьи 36 AEEE)
и принцип свободного движения капитала (статья 63 TFEU и статье 40 AEEE).

Заключение подписал Европейский комиссар по Экономическим и Финансовым Вопросам Налогообложения и Таможенного дела, Пьер Московичи (Pierre Moscovici),15 февраля 2017 и дал два месяца Правительству Испании, чтобы изменить эту модель под угрозой возможного иска в Европейскеом Суде (TJUE).

Первым выигрышным делом в Испании на основании этого заключения стало дело, которое вел адвокат Александр Дель Кампо. Положительного решения Министерства Финансов Испании он добился только 25 октября 2018, а объявлено оно было и вовсе в декабре 2018 , перед Новым годом.

Немного истории: о Декларировании имущества за рубежом ( модель 720)

“Формуляр родился в октябре 2012 года (Закона 7/2012). Правительство круто взялось за дело: испанцам дали 5 месяцев, чтобы представить первую декларацию в апреле 2013 года. У людей даже не было возможности все узнать о новой норме. В итоге только 131.000 граждан из 2,5 млн,которые подпадали под этот закон, сделали это”.

Наш герой, Александр Дель Кампо, в ходе работы со своими клиентами заметил, что эта норма нарушает свободу капиталов и людей, и подал жалобу в инстанции ЕС, отметив, что испанская Модель 720 отличается от тех, что есть в других странах Европы, которые имеют “свои налоговые декларации, раздел о недвижимости за рубежом”. В феврале 2013 года Европейская Комиссия уже открыла расследование”.

С апреля 2015 года начинаются проверки и суровые наказания налогоплательщиков.
В ноябре 2015 года ЕС заканчивает расследование по заявке Дель Кампо и инициирует процедуру прекращения нарушений в Испании, так как "имеются все признаки того, что Декларация 720 является нарушением ряда прав ЕС".

С тех пор деятельность Налоговых органов Испании в отношении собственников значительно снизилась, хотя штрафы выписывают и до сих пор.

Что делать если вам в Испании выписали штраф?

1.Главное правило: “любое лицо, которому в данной модели будет предъявлено информационное заявление, должно защищать свои права"

2. Но тут придется поработать и сделать ДВА ШАГА:

прежде чем обратиться в суд, необходимо исчерпания административных средств ( то есть вначале надо жаловаться в вышестоящие и надзорные органы, а потом уже обращаться в суд с жалобой на нарушение прав).

Стоит отметить, что многие из пострадавших по состоянию на 2019 как раз находятся в этой фазе. Решение суда приходится ждать от двух до трех лет. Выписанные штрафы имеют непонятный статус: собственнику непонятно, должен ли он их платить.

Адвокат Александр Дель Кампо советует не оплачивать ничего, за исключением случаев преобразования собственности в подоходный НАЛОГ, который необходимо оплатить” ( в оригинале, чтобы быть более точной - " la conversión de los bienes en IRPF que se debe pagar o avalar antes de recurrir”).

А что на деле?

Лед тронулся, господа присяжные заседатели!))

Уже есть и не которые положительные решения в Мадриде.

Кроме того, существует уже предварительное решение TSJM по вопросу китайского гражданина, который ввез 90 000 евро наличными, не декларируя их.
Постановление TJUE по этому делу указывало, что “предписание за за нарушение (ввоз налички) - уплатить 10 000 евро, и за то, что деньги не декларировались - штрафа в размере 200% , нарушают правила ЕС”.

Основные аргументы ЕС при принятии решения:

административные меры похожи на репрессию штрафы не должны превышать того, что необходимо для достижения целей закона -пункт 41 2018.
принцип соразмерности, который не только регулирует процесс установления элементов состава нарушения, но и касается определения сумм штрафов -пункт 40 201.
тяжесть наказания должна соответствовать тяжести нарушения, на которые направлены эти санкции -пункт 42 2018.
штраф в размере этой суммы превышает границы того, что считается необходимым для обеспечения выполнения указанной обязанности и достижения целей этих Правил, поскольку не было возможных мошеннических или незаконных действий, а имело место простое невыполнение обязательств по декларированию. ЕС указывает, что собственник должен платить штраф, а не подвергаться репрессиям-пункт 43 2018.
даже если такой штраф будет рассчитан с учетом определенных обстоятельств, отягчающих наказание, должен соблюдаться принцип: Штраф не может устанавливаться в сумму, эквивалентную 100% нарушения или превышать то, что необходимо для обеспечения выполнения обязательства в декларации -пункт 45 2018

Резюме

Понятно, что сейчас налоговая Испании действует уже не так агрессивно, хотя и иногда перегибает палку в отношении "закона по борьбе с отмыванием денег". Однако, скорее всего, уже в этом году будет принят соответствующий закон, а до тех пор норма будет действовать, но в более мягком режиме, litigiosidad.

Все, что выписали собственникам аннулируется в краткосрочной и среднесрочной перспективе”.

Кстати, самые терпеливые, те, кто дочитал эту статью до конца, могут получить и контакт Александру Дель Кампо. Это настоящий герой, каких среди адвокатов мало ( это могут подтвердить те, кто уже сталкивался с испанскими адвокатами). Поэтому Алехандро заслуживает того, чтобы давать его контакт вот так, абсолютно бесплатно : info@consultingdms.com.

Подсказка номер два: У российских налоговых органов нет обязанности высылать в третьи страны отчеты о ваших вкладах и имуществе. пока налаживается работа по банкам. Однако, помните, что в случае задолженности (если вы имеете серьезные долги в Испании: неуплата ипотеки, серьезный ущерб здоровью вашего работника и т.д.) ваше имущество могут «разыскать».

Кстати, если у вас или ваших знакомых есть ( или была) ипотека в Испании, обязательно прочтите статью Возвращаем ваши деньги за открытие ипотеки и о том, сколько реально возвращают испанские банки по претензиям о возврате денег за открытие ипотеки? Еще интересно: Нерезиденты с недвижимостью в Испании. Как налоговая нарушает ваши права