Земельный налог. Основа, как сэкономить и что будет, если не платить?

Платить земельный налог придется, если в вашей собственности находится участок земли: будь он в городе или за ним (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговой базой является кадастровая стоимость, установленная на 1 января отчетного года, за исключением случаев, предусмотренных п. 1.1 ст. 391 НК РФ. Узнать её можно на сайте Росреестра.

Если вы владеете участком совместно с кем-то, налоговая база делится в соответствующих долях.

Ставки и порядок исчисления

Ставки устанавливаются региональным законодательством. Налоговый кодекс лишь регламентирует максимальные значения: 0,3% для земель сельхозназначения и участков, не используемых для ведения предпринимательской деятельности; 1,5% – для всех остальных (ст. 394 НК РФ). Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категории земли или её разрешенного использования.

Аналогично вышеописанным налогам, если землёй вы владеете не полный год, то и платите только часть суммы налога. Если участок достался вам по наследству, налог исчисляется с даты открытия наследственного дела (в общем случае – это дата смерти наследодателя).

Если вы приобрели земельный участок для строительства многоквартирного жилого дома или коттеджного посёлка, до момента регистрации прав хотя бы на один объект недвижимости вы будете платить земельный налог с повышающим коэффициентом: 2 – в течение первых трех лет и 4 – за каждый последующий год. После завершения строительства излишне уплаченный налог за первые три года можно будет вернуть (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Если же вы приобрели участок земли, чтобы построить дом для себя и своей семьи, и за 10 лет так ничего и не построили (или построили, но не оформили в собственность надлежащим образом), земельный налог увеличивается в два раза (п. 16. ст. 396 НК РФ).

Рассчитать величину налога именно на ваш участок земли можно с использованием калькулятора на сайте ФНС.

Как сэкономить

1. Применяйте федеральные льготы. К ним относится уменьшение налоговой базы на 6 соток земли для пенсионеров, для тех, кто воспитывает трех и более несовершеннолетних детей, для героев СССР и России. Полный перечень – в п. 5 ст. 391 НК РФ. Если площадь земельного участка меньше 6 соток, возвращать налог за отрицательную разницу государство не будет. Если в собственности находится несколько участков, льгота распространяется только на один из них. Какой именно – вы можете выбрать самостоятельно. Иначе льгота распространяется на участок, за который вы платите максимальный налог.

2. Ищите дополнительные региональные льготы. Например, законом Москвы № 29 «О земельном налоге» от 20.11.2019 предусмотрен вычет в размере 1 млн. руб. для тех, кто испытывал ядерное и термоядерное оружие, а в Усть-Заостровском сельском поселении Омской области от уплаты земельного налога освобождены образовательные учреждения и больницы, финансируемые из районного или сельского бюджета.

3. Снизьте кадастровую стоимость. Это можно сделать разными способами. Например, изменить вид разрешенного использования участка или написать замечания к проекту отчета государственной кадастровой оценки еще до того, как стоимость утвердят.

Также стоимость участка оспаривается, если доказана недостоверность сведений о земельном участке, использованных для определения его кадастровой стоимости. Для этого нужно провести независимую оценку и экспертизу. Затем собрать пакет, куда войдет справка о кадастровой стоимости, заключение оценщиков, правоустанавливающие и другие документы, и подать его вместе с заявлением в нужную инстанцию.

Еще один вариант – установить в отношении объекта недвижимости его рыночную стоимость на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Что будет, если не платить налоги

Во-первых, ФНС начисляет пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Во-вторых, за неуплату налогов могут не выпустить за границу. Причём даже если вы не заплатили всего 2-3 тысячи рублей. Если имеющееся у вас имущество в налоговом уведомлении не указано, лучше добровольно сообщить о нём в ФНС и начать платить налоги, не то вас оштрафуют на 20% (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Налоги взыскиваются в рамках приказного производства. Без вызова сторон в суд. С уведомлением. Судебный приказ имеет силу исполнительного листа. Мировой суд выносит решение и отправляет его приставам. Проверить, есть ли у вас задолженность можно на сайте ФССП.

НК устанавливает лишь общие ориентиры, границы параметров налогообложения. Но окончательные условия налогообложения определяются субъектами РФ, а их 85. Каждый регион устанавливает свои ставки, вычеты и местные льготы. На перечисление их всех уйдёт пара докторских диссертаций. Кроме того, условия налогообложения постоянно меняются.

Если пользоваться «серыми» методами или что-либо оспаривать, дабы исключить неблагоприятные последствия, лучше обратиться к знающему тонкости консультанту. Говорить о налоговой оптимизации нужно применительно к каждому отдельно взятому случаю.

Если Ваши друзья, родственники, сослуживцы или знакомые столкнулись с проблемой покупки или продажи недвижимости и им нужна помощь профессионала, Вы всегда можете связаться со мной:

tel: +7910-679-8888 (viber, telegram, whatsapp)
🔻
📝 Визитка для Вас и ваших друзей
https://mssg.me/vladimirlyadov
🔻
💻 Подписывайтесь на наш канал и обязательно приглашайте своих знакомых https://bit.ly/3cDziHq

👉С уважением, Ваш личный эксперт по недвижимости, Владимир Лядов🤝❗