Автор статьи:

Энтони Бовкун

Специалист по недвижимости ОАЭ

В мире современного бизнеса, где границы стираются, а экономические принципы постоянно эволюционируют, понимание ключевых регуляторных требований становится критически важным для успеха. Одним из таких требований, которое получило широкое распространение в ОАЭ, является ESR, или Economic Substance Regulations. Данная статья предназначена для того, чтобы дать вам глубокое понимание этого важного аспекта ведения бизнеса в ОАЭ.

Давайте начнем наше путешествие по миру ESR в ОАЭ, погрузившись в его определение и цель.

ESR (Economic Substance Regulations) и его цель в контексте ОАЭ

Введение ESR в ОАЭ было частью более широкого международного движения по борьбе с налоговым уклонением и искусственными налоговыми структурами. ОАЭ были под давлением со стороны Евросоюза и других международных организаций, чтобы ужесточить свои налоговые правила и убедиться, что компании, зарегистрированные в стране, действительно ведут там бизнес.

Введение ESR было важным шагом для ОАЭ в улучшении своих отношений с Евросоюзом и другими международными организациями. Это помогло ОАЭ удалиться из «черного списка» ЕС по налоговым вопросам и укрепить свою позицию как надежного делового партнера на международной арене.

ESR, или Economic Substance Regulations, представляют собой набор законодательных требований, введенных в ОАЭ в 2019 году. Целью этих требований является обеспечение того, чтобы компании, зарегистрированные в ОАЭ, имели реальное экономическое присутствие в стране. Это означает, что они должны иметь фактическую деятельность, управление, активы, персонал и документацию в ОАЭ.

Таким образом, ESR направлены на создание прозрачного и справедливого налогового режима в ОАЭ, предотвращение злоупотреблений и уклонения от налогов. Они также помогают укрепить репутацию ОАЭ как юрисдикции, которая соответствует международным стандартам в области налогового законодательства.

Область применения ESR

ESR применяются ко всем компаниям, зарегистрированным в ОАЭ, включая те, что находятся в свободных экономических зонах (Free Zone) и offshore companies. Однако есть определенные исключения, которые будут рассмотрены далее.

ESR применяются к определенным видам деятельности, которые определены как «релевантные виды деятельности». Это включает в себя банковскую деятельность, страхование, инвестиционное управление, лизинг, головные компании, судоходство, холдинговые компании, интеллектуальную собственность и распределительные и сервисные центры.

Компании, которые занимаются одним или несколькими из этих видов деятельности, должны соответствовать требованиям ESR и доказать, что они имеют достаточное экономическое присутствие в ОАЭ.

Однако есть исключения. Государственные компании, некоммерческие организации и компании, которые не занимаются ни одним из «релевантных видов деятельности», освобождены от требований ESR. Также освобождены компании, которые полностью управляются гражданами ОАЭ и не являются частью многонациональной группы.

Общий обзор значимости ESR для коммерческих предприятий в ОАЭ

ESR играют важную роль в бизнес-климате ОАЭ. Эти требования помогают убедиться, что компании в ОАЭ действительно ведут бизнес и вносят вклад в экономику страны, а не просто используют ее как налоговый рай. Это помогает улучшить репутацию ОАЭ как надежного и прозрачного делового партнера.

Компаниям, которые соответствуют требованиям ESR, это дает дополнительные преимущества. Они могут избежать двойного налогообложения, получить доступ к сети международных налоговых соглашений ОАЭ и улучшить свою корпоративную репутацию.

Однако, с другой стороны, ESR также влекут за собой дополнительные обязательства. Компании должны вести детальный учет своей деятельности, представлять ежегодные отчеты и быть готовыми к проверкам со стороны регуляторных органов. Несоблюдение требований ESR может привести к штрафам и другим санкциям.

Важно отметить, что ESR не только о налогах. Они также связаны с корпоративным управлением, управлением рисками и стратегическим планированием. Поэтому компании должны убедиться, что они имеют правильные структуры и процессы для соответствия этим требованиям.

Особые условия для компаний в свободных экономических зонах (Free Zone) и offshore companies

Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах и офшорных зонах, также подпадают под действие ESR. Они должны доказать, что их основная деятельность происходит в ОАЭ, и что они имеют достаточное количество работников и активов в стране. Однако, в некоторых случаях, для этих компаний могут действовать особые условия и исключения.

Например, холдинговые компании, которые осуществляют свою деятельность в свободных экономических зонах или офшорных зонах, могут быть освобождены от некоторых требований ESR. Такие компании обычно имеют меньше обязательств по отчетности и могут не требовать большого количества работников или активов в ОАЭ.

Однако, даже в этих случаях, компании должны быть готовы доказать, что они действительно ведут бизнес в ОАЭ. Это может включать в себя предоставление доказательств о месте проведения собраний управляющего совета, местонахождении активов компании, наличии договоров с местными поставщиками и клиентами и т.д.

Важно отметить, что регуляторы в ОАЭ регулярно обновляют и уточняют требования ESR. Поэтому компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах и офшорных зонах, рекомендуется регулярно консультироваться с юридическими и налоговыми советниками, чтобы убедиться, что они соответствуют всем актуальным требованиям.

Критерии и требования к экономическому присутствию

Для соответствия требованиям ESR, компании должны доказать, что они имеют реальное экономическое присутствие в ОАЭ. Это означает, что они должны иметь фактическую деятельность, управление, активы, персонал и документацию в стране. Критерии могут варьироваться в зависимости от типа деятельности компании, но в общем случае они включают в себя:

1. Доказательство того, что основная деятельность компании происходит в ОАЭ.
2. Наличие достаточного количества квалифицированных сотрудников в стране.
3. Наличие физического офиса или другого места работы в ОАЭ.
4. Доказательство того, что ключевые решения принимаются в ОАЭ.
5. Наличие активов, необходимых для осуществления деятельности компании.
6. Предоставление документации, подтверждающей фактическую деятельность компании в ОАЭ, включая финансовые отчеты, договоры, счета-фактуры и т.д.
7. Доказательство того, что компания вносит значимый вклад в экономику ОАЭ.

Важно отметить, что эти критерии не являются исчерпывающими и могут быть дополнены или изменены регуляторами. Компаниям рекомендуется регулярно обновлять свою информацию и консультироваться с юридическими и налоговыми советниками, чтобы убедиться, что они соответствуют всем требованиям.

Примеры доказательств экономического присутствия могут включать в себя:

• Договоры аренды, подтверждающие наличие офиса или другого места работы в ОАЭ.
• Документы о трудовых отношениях, подтверждающие наличие сотрудников в ОАЭ.
• Документы о собственности активов, таких как недвижимость, оборудование и т.д.
• Отчеты о финансовых операциях, подтверждающие проведение бизнес-операций в ОАЭ.
• Документы, подтверждающие, что ключевые управленческие решения принимаются в ОАЭ.

Исключения и особые случаи

Хотя ESR применяются к большинству компаний, зарегистрированных в ОАЭ, существуют определенные исключения. В частности, государственные компании, некоммерческие организации и некоторые другие категории предприятий могут быть освобождены от требований ESR. Кроме того, для некоторых видов деятельности могут действовать специальные условия и требования.

Например, холдинговые компании, которые занимаются только деятельностью по владению активами в ОАЭ, могут быть освобождены от некоторых требований ESR. Однако, они все равно должны быть готовы доказать, что их основная деятельность происходит в ОАЭ.

Компании, которые полностью управляются гражданами ОАЭ и не являются частью многонациональной группы, также могут быть освобождены от некоторых требований ESR. Однако, они должны быть готовы доказать, что они имеют реальное экономическое присутствие в ОАЭ и что их деятельность соответствует требованиям ESR.

Кроме того, некоторые виды деятельности, такие как деятельность в сфере интеллектуальной собственности, могут попадать под дополнительные требования ESR. Например, компании, которые занимаются разработкой и использованием интеллектуальной собственности, могут быть обязаны доказать, что они имеют достаточное количество квалифицированных сотрудников и активов в ОАЭ, и что их деятельность вносит значимый вклад в экономику страны.

Подготовка и отчетность в рамках ESR

Важным аспектом соблюдения требований ESR является подготовка и предоставление отчетности. Компании должны регулярно собирать и предоставлять документы, подтверждающие их экономическое присутствие в ОАЭ. Это может включать в себя финансовые отчеты, договоры аренды, документы о трудовых отношениях, документы о собственности активов и другие доказательства их деятельности в стране.

Компании должны представлять ежегодные отчеты о своей деятельности, включая информацию о типе деятельности, количестве сотрудников, активах, доходах и расходах. Отчеты должны быть подготовлены в соответствии с установленными форматами и сроками.

Важно отметить, что компании должны сохранять все свои документы и записи на протяжении не менее шести лет. Это обеспечивает возможность проверки соответствия требованиям ESR в любой момент.

Несоблюдение требований по отчетности может привести к штрафам и другим санкциям, включая отзыв лицензии или отказ в продлении лицензии. Поэтому компаниям рекомендуется внимательно следить за соблюдением всех требований ESR и регулярно консультироваться с юридическими и налоговыми советниками.

Санкции и штрафы за несоблюдение ESR

Несоблюдение требований ESR может привести к серьезным санкциям и штрафам. В частности, компании могут быть оштрафованы на сумму от 13 600 долларов до 81 700 долларов за несоблюдение требований ESR, а также за представление ложных или вводящих в заблуждение сведений. В некоторых случаях, компания может быть лишена лицензии или зарегистрирована в «черном списке». роме того, потеря лицензии или попадание в «черный список» может иметь долгосрочные негативные последствия для репутации компании и ее возможности вести бизнес в ОАЭ и за ее пределами. Поэтому компаниям настоятельно рекомендуется тщательно следить за соблюдением всех требований ESR.

Перечень возможных штрафов и санкций

1. Штраф до 13 600 долларов за несоблюдение требований ESR.
2. Штраф до 81 700 долларов за предоставление ложной или вводящей в заблуждение информации.
3. Лишение лицензии на ведение бизнеса, что может привести к значительным финансовым потерям.
4. Включение в «черный список» компаний, нарушающих требования ESR, что может повлиять на репутацию компании и ее возможности вести бизнес в ОАЭ и за ее пределами.

Важно отметить, что эти штрафы и санкции могут накладываться за каждый год, в котором компания не соответствует требованиям ESR. Это может привести к значительным накопительным финансовым потерям.

Кроме того, в случае серьезных нарушений, регуляторные органы могут принять решение о приостановке или отзыве лицензии компании на ведение бизнеса в ОАЭ. Это может иметь серьезные последствия, включая потерю клиентов, доходов и репутации.

Также стоит отметить, что попадание в «черный список» может привести к дополнительным сложностям, включая проблемы с получением финансирования, заключением контрактов и сотрудничеством с другими компаниями.

В свете этих потенциальных санкций и штрафов, компаниям настоятельно рекомендуется уделить должное внимание соблюдению требований ESR и регулярно консультироваться с юридическими и налоговыми советниками.

Заключение

Соблюдение требований ESR является критически важным для ведения бизнеса в ОАЭ. Это помогает улучшить репутацию страны на международной арене, а также обеспечивает прозрачность и честность в отношениях между компаниями и государством.