Налоги для бизнеса в Германии
Германия - одна из крупнейших и наиболее развитых экономик в Европе. Она привлекает предпринимателей со всего мира благодаря своей стабильности и благоприятной для бизнеса среде. Однако, как и в большинстве стран, бизнес в Германии обязан уплачивать различные налоги. В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов для бизнеса в Германии и их особенности.
Торговый налог (Gewerbesteuer)
Все коммерческие предприятия в Германии обязаны уплачивать торговый налог (Gewerbesteuer), за исключением лиц, занимающихся “свободными профессиями” и некоммерческих организаций. Обязанность по уплате этого налога возникает с момента начала предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей и товариществ, либо с момента внесения предприятия в торговый реестр для корпораций.
Торговый налог - это местный налог, и средства, собранные по этому налогу, идут местным властям. Предприятия должны ежегодно подавать декларацию по торговому налогу (Gewerbesteuererklärung), которую можно заполнять как на бумаге, так и через систему ELSTER.
Размер торгового налога рассчитывается на основе торговой выручки, учитывая все безналоговые льготы. В настоящее время эти льготы составляют 24 500 евро для предприятий, состоящих из одного человека и товариществ, и 3 900 евро для всех остальных предприятий.
Базовая ставка торгового налога составляет 3,5%, и она умножается на ставку муниципального налога (Hebesatz), которая может варьироваться от 200% до 580%. В итоге общая ставка торгового налога колеблется от 7% до 20,3% в зависимости от местоположения. Как правило, торговый налог выше в городских районах.
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) установлен в размере 15%. Обязанность уплачивать корпоративный налог возлагается на корпорации, управление или зарегистрированный офис которых находится в Германии, такие как AG и GmbH. Однако, фрилансеры, предприятия, состоящие из одного человека и товарищества освобождаются от уплаты налога на прибыль.
Стандартная ставка корпоративного налога составляет 15%, но к ней также добавляется 5,5% налог солидарности (Solidaritätszuschlag), что в итоге приводит к общей ставке налога в размере 15,825% от налогооблагаемой прибыли.
Подоходный налог (Einkommensteuer)
Фрилансеры, индивидуальные предприниматели и товарищества облагаются подоходным налогом (Einkommensteuer), вместо корпоративного налога. Этот налог рассчитывается на основе доходов предпринимателя.
Предприниматели обязаны зарегистрироваться в налоговом управлении, где им будет предоставлен график предварительных налоговых платежей на основе прогноза их годового оборота. По итогам финансового года предприниматели подают ежегодную декларацию о подоходном налоге, где они рассчитывают свои фактические налоговые обязательства. Если прогнозы оказываются неверными, предпринимателям могут потребовать уплатить дополнительный налог или вернуть переплату.
Некоторые предприятия обязаны взимать налог на добавленную стоимость (НДС) с товаров и услуг. В Германии, НДС официально называется Umsatzsteuer (USt).
Фрилансеры и малые предприятия (Kleinunternehmer), зарабатывающие менее 22 000 евро в первый год работы и 50 000 евро в год в последующие годы, могут выбирать, взимать или не взимать USt.
Взимание USt позволяет предпринимателям вычитать все уплаченные ими налоги на расходы, связанные с бизнесом, но также обязывает соблюдать дополнительные налоговые формальности. В случае решения об уплате USt, предпринимателям необходимо добавлять дополнительные 19% USt (7% для определенных товаров и услуг) к своей цене и перечислять этот налог в налоговую инспекцию в соответствии с выбранным графиком. В то же время, они имеют право на вычет налога на добавленную стоимость, уплаченного на свои расходы.
Если у вас есть сотрудники, вы обязаны удерживать налог на заработную плату из их зарплаты. Этот налог включает в себя различные взносы в систему социального обеспечения, пенсионный счет и медицинское страхование.
Церковный налог (Kirchensteuer)
Если ваш бизнес имеет какие-либо связи с религиозными организациями, вы также можете быть обязаны уплачивать церковный налог (Kirchensteuer) в размере от 8% до 9%.
Наша компания предлагает полный спектр услуг, связанных с регистрацией бизнеса в Германии. Мы поможем вам подготовить необходимые документы для регистрации компании, а также можем оказать бухгалтерское сопровождение для бизнеса.
Наша компания также специализируется на оказании поддержки при получении статуса ВНЖ, ПМЖ и немецкого гражданства. Мы предоставляем консультации по необходимым требованиям и процедурам, а также организуем сбор и подготовку всех соответствующих документов.
Вычеты, связанные с предпринимательской деятельностью
Самозанятые работники в Германии могут уменьшить свой общий налогооблагаемый доход, воспользовавшись различными вычетами. К таким расходам относятся проезд на работу, обучение, оборудование, аренда рабочего места или домашнего офиса, а также расходы на автомобиль, мобильный телефон и интернет.
В зависимости от типа вашего бизнеса и годового оборота, вам могут быть применимы различные налоговые обязательства. Германия предоставляет ряд налоговых льгот и вычетов, которые могут помочь бизнесам снизить свою налоговую нагрузку. Однако, для обеспечения правильной уплаты налогов, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или адвокатам, специализирующимся на налоговом законодательстве Германии.
Наш консультант, который ответит на все вопросы
Наш канал в ТГ, посвященный миграционной политике во всем мире