Как подтвердить, что юридический адрес достоверен

Налоговыми органами постоянно проводится работа по борьбе с "фирмами-однодневками", под вывеской которых происходит уклонение от уплаты налогов и другие нарушения закона.
Одним из признаков таких недобросовестных контрагентов является то, что в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) значится юридический адрес, по которому фирма не ведет хозяйственную деятельность или адрес "массовой регистрации", когда по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько компаний.

Что будет, если юридический адрес признают недостоверным?

Признание юридического адреса недостоверным создаст большие проблемы для фирмы, так как запись об этом в ЕГРЮЛ свидетельствует о недобросовестности контрагента.
Банк может отказать в открытии расчетного счета или расторгнуть договор обслуживания.
Если в течение 6 месяцев ситуация с недостоверностью юридического адреса не будет разрешена, налоговые органы могут принудительно исключить фирму из ЕГРЮЛ на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
На директора фирмы может быть наложен штраф в соответствии с частью 4 ст. 14.25 КоАП РФ.
Также, если потребуется внести изменения в ЕГРЮЛ при смене руководителя компании, изменении состава участников и т.п., придется сначала разрешить вопрос с юридическим адресом, иначе в регистрации изменений будет отказано.

Правовые основания для проверки юридического адреса

Полномочия налоговых органов по проверке достоверности юридических адресов вытекают из п. 6 ст. 11 Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Проверка проводится путем посещения налоговым инспектором места регистрации юридического лица с составлением акта.
Основанием для производства проверки может послужить то, что письма, направленные налоговой инспекцией, вернулись без ответа, руководитель не отвечает по телефону, указанному в ЕГРЮЛ, по адресу зарегистрировано несколько фирм и т.п.

В случае, если по результатам проведения проверки будет выявлено, что юридический адрес компании недостоверен, посредством электронной почты ей направляется уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений .

В течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, налоговые органы вносят в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице.

Какова правоприменительная практика?

Стоит обратить внимание на п.п. 1, 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица".
В разъяснениях содержится важное замечание о том, что юридический адрес в ЕГРЮЛ содержится для целей осуществления связи с юридическим лицом.
Адрес юридического лица определяется местом нахождения его постоянно действующего исполнительного органа и может отличаться от адреса, по которому осуществляется непосредственная деятельность юридического лица, в том числе хозяйственная (производственный цех, торговая точка и т.п.).

Интересная информация по обжалованию внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе юридического лица имеется в Письме ФНС России от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@ "О направлении «Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2018)".
Суд удовлетворил жалобу ООО, юридический адрес которого ФНС России посчитала недостоверным.

В 2016 г. сотрудниками ФНС России был составлен протокол осмотра территорий, помещений, в котором указывалось, что по юридическому адресу одного из ООО находится жилая квартира. В квартире дверь никто не открыл, соседей также не оказалось дома. Вывеска и другая информация, свидетельствующая о фактическом нахождении общества по данному адресу, отсутствовала. На этом основании в ЕГРЮЛ внесли запись о том, что адрес места нахождения ООО недостоверен.

Не согласившись с этим, ООО обжаловало действия ФНС России в арбитражный суд. Суд по делу № А73-5679/2017 счел доводы ООО обоснованными и указал, что каких-либо сведений о принятии мер по установлению собственников помещения по запрошенному адресу регистрирующим органом не получено, правоустанавливающих документов в отношении спорного помещения не представлено, опросов собственников жилого помещения, а также других лиц, возможно располагающих сведениями о юридическом лице, не проведено, иных доказательств недостоверности указанного адреса в материалы дела не представлено.
Само по себе отсутствие вывески, а также регистрация по данному адресу также иного юридического лица, не свидетельствует о том, что по данному адресу не осуществляется связь с юридическим лицом.
И главное - направленные по спорному адресу уведомления были получены руководителем и учредителем ООО, которым в ФНС России был направлен ответ.

Что делать, если получено уведомление о недостоверности адреса?

Если уведомление о недостоверности юридического адреса необоснованно, то следует направить в налоговый орган обращение в свободной форме или возражения по форме № Р38001 (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@).

К обращению или возражениям следует приложить документы, подтверждающие достоверность адреса, по которому осуществляется связь с юридическим лицом: копию свидетельства о праве собственности на объект недвижимости, копию договора аренды, копию договора на почтово-секретарское обслуживание и т.п. Также полезным будет приложить фототаблицу, из которой будет понятно, что руководство фирмы присутствует по месту регистрации.

Информация в публикации актуальна по состоянию на 12 февраля 2021 г.

✍ Чтобы не пропустить важное среди информационного шума - подписывайтесь на авторские публикации на канале Бюро Indie Lawyer.

👍 Хотите еще больше полезных публикаций - оцените статью, поставив лайк!