НДС при импорте через маркетплейсы и ЕАЭС: новый порядок с 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, регулирующие порядок уплаты НДС при трансграничной торговле через маркетплейсы и в рамках ЕАЭС. Если раньше многие бизнесы могли действовать по принципу «ввозим – разбираемся потом», то теперь правила стали чётче, жёстче и дороже в ошибке.

Речь идёт о новой схеме администрирования НДС при импорте, когда участником сделки становится не только продавец, но и платформа, через которую реализуется товар. Особенно остро это почувствовали компании, работающие через китайские и казахстанские маркетплейсы, а также российские ИП, которые до последнего избегали налога за счёт серых схем поставок.

Кто теперь платит НДС за импорт: три ключевых варианта

С 2025 года применяются следующие модели уплаты НДС при импорте товаров:

Импорт из стран ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия):

Если продавец — резидент ЕАЭС, а покупатель — российская компания или ИП, обязанность по уплате НДС ложится на покупателя. Он должен самостоятельно исчислить налог, подать соответствующую декларацию и оплатить налог в бюджет РФ.
Маркетплейс в этой цепочке не отвечает за налог, если он не является агентом или оператором сделки.

Импорт из стран вне ЕАЭС, включая Китай, Турцию и ОАЭ:

Если товар реализуется через маркетплейс, зарегистрированный за рубежом (например, Alibaba или JD.com), российская компания обязана самостоятельно встать на учёт как налогоплательщик НДС по ввозу, даже если оплату и доставку оформлял сам маркетплейс.

Импорт через иностранные маркетплейсы, зарегистрированные в ФНС:

Если платформа встала на налоговый учёт в РФ (по аналогии с «налогом на Google»), то обязанность по исчислению НДС может быть возложена на неё. Но таких платформ пока единицы, и надежды на них как на "налогового агента" чаще не срабатывают.

Вывод: бизнесу придётся брать расчёт и уплату НДС под собственный контроль. Ошибка — штраф. Задержка — блокировка поставки.

Что поменялось на практике

До 2025 года импорт через ЕАЭС был «удобной серой зоной»: поставки из Казахстана и Беларуси часто шли без реальной уплаты НДС, что создавало ценовые преимущества, но и серьёзные риски.

Теперь ФНС усилила контроль:

внедрён механизм сопоставления данных из систем прослеживаемости (в т.ч. «Честный Знак») и онлайн-касс;
при несвоевременной уплате НДС при ввозе из ЕАЭС — штрафы до 40% от суммы налога;
маркетплейсы обязаны передавать данные о сделках в налоговую, включая данные контрагентов.

Также с 2025 года усилился обмен информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС — и схема «мы ничего не знаем, это казахский поставщик» больше не работает.

НДС как репутационный риск

Неуплата НДС при импорте — больше не просто налоговая недоработка. С 2025 года инспекторы начали рассматривать такие случаи как признаки умышленного занижения налоговой базы. Это означает:

возможность привлечения к налоговой ответственности руководителя;
начисление пени и штрафов задним числом за 3 года;
отказ в вычете НДС у покупателя, если у продавца были нарушения.

Добавим сюда риски блокировки расчётного счёта, запросов от банка (115-ФЗ) и запрета на ведение внешнеэкономической деятельности. Цепочка проблем запускается быстро — и дорого.

Что делать бизнесу: чек-лист по новой реальности

Пять шагов, которые стоит предпринять уже сейчас:

Проверьте, из какой страны и по какой схеме идёт поставка. Определите, попадает ли она под требования самоналогообложения.
Оформите договор с контрагентом и маркетплейсом корректно — с учётом новых требований. Типовые шаблоны больше не работают.
Подготовьте комплект документов для НДС при импорте: акт, счёт-фактура, ГТД, подтверждение таможенной очистки.
Обновите договор с бухгалтером или обсудите внутреннюю процедуру по подаче декларации НДС при импорте из ЕАЭС.
Проведите разовый аудит текущих импортных операций — выявите риски до того, как это сделает налоговая.

Как Berger помогает компаниям адаптироваться

Мы в Berger International Group понимаем, что трансграничная торговля сегодня — это не только логистика, но и грамотная налоговая архитектура. Наши эксперты:

проводят аудит схем импорта с фокусом на соответствие НК РФ;
разрабатывают документы и инструкции для учёта НДС при торговле через маркетплейсы;
сопровождают сделки с ЕАЭС и Китаем, включая анализ договоров, инструктаж сотрудников и консультации по валютному контролю;
представляют интересы в случае налоговой проверки, включая взаимодействие с ФНС и защиту в суде.

Мы не просто даём рекомендации. Мы включаемся в процессы и выстраиваем систему, которая работает на ваш бизнес.

📞 Получите первичную консультацию эксперта Berger — бесплатно. За 30 минут вы узнаете, грозит ли вашей компании претензия по НДС, и как избежать проблем до их начала.