Частые вопросы об АУСН: как работать с банком, сотрудниками и наличными

После налоговой реформы у предпринимателей ещё остался легальный способ зарабатывать от 20 до 60 миллионов рублей и не платить НДС — это перейти на АУСН. Тем более в 2026 году АУСН можно применять практически во всех регионах России. Вместе с бухгалтером и экспертом сервиса «Кнопка» Дмитрием Нелюбиным отвечаем на частые вопросы об автоматизированной упрощёнке.

АУСН — это экспериментальный режим налогообложения, который действует практически во всех субъектах РФ и продлится до конца 2027 года. Ставка налога АУСН выше, чем на УСН, но зато режим освобождает предпринимателей от некоторых отчётов и налогов и от уплаты страховых взносов.

У перехода на АУСН есть ограничения:

• доход не более 60 миллионов рублей в год;
• стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей;
• средняя численность сотрудников не более пяти, и все они получают выплаты безналичным способом через банк;
• счета компании открыты только в уполномоченных банках.

Учёт доходов и расходов на режиме АУСН происходит автоматически на основании данных банка, ККТ и информации, которые налогоплательщик внёс в личный кабинет.

О переходе и ограничениях АУСН

Когда и как переходить на АУСН?

Всё зависит от того, на каком вы налоговом режиме.

Если вы ИП или ООО на УСН, то можно перейти 1-го числа любого месяца, главное, подать в налоговую заявление до конца предыдущего месяца. Заявление подавайте через уполномоченный банк или ФНС. Важно при этом не забыть сдать декларацию по УСН за прошедший период и заплатить страховые взносы.

Если же вы на ОСНО, то перейти на АУСН возможно только с нового года. Подаёте заявление в декабре и с января будете на АУСН.

Где проверить, что мой код ОКВЭД подходит для АУСН?

Какого-то конкретного перечня кодов ОКВЭД, которые подходят для АУСН, нет. Есть перечень запрещённых видов деятельности на АУСН. Они прописаны в статье 3 федерального закона № 17. В запрещённом списке, например, банки, инвестиционные фонды и ломбарды.

АУСН определяется по месту регистрации ИП или ведения деятельности?

Регион применения АУСН определяется только по месту регистрации ИП и не зависит от фактического места, где вы работаете.

Если компания оказывает услуги, консалтинг или посреднические услуги, то АУСН возможна?

На АУСН есть ограничение — её не могут применять агенты. То есть если вы оказываете посреднические услуги по агентскому договору, где вы агент, то применять АУСН не получится. Что касается консалтинга, то ограничений нет.

Если я превысил лимит дохода в 60 миллионов рублей в ноябре 2025 года, то могу в 2026 перейти на АУСН?

Если на УСН достигнут лимит в 60 миллионов рублей, то и АУСН применять не получится, потому что на этом режиме действует ограничение по доходу в 60 миллионов рублей. Так что вы в любом случае в 2026 году станете плательщиком НДС.

Если на АУСН выйти за пределы годового лимита в 60 миллионов рублей, можно ли после этого вернуться на УСН или только на ОСНО?

В случае превышения лимита доходов на АУСН можно перейти на УСН. Для этого надо подать уведомление об утрате права на АУСН и уведомление о переходе на УСН.

При достижении лимита 60 миллионов рублей вы теряете право на применение АУСН с 1-го числа месяца, когда было такое превышение. И тогда до 15-го числа следующего месяца вы должны уведомить об этом налоговую и подать заявление о переходе на УСН.

Если у ИП доход 10 миллионов рублей, расходов почти нет, то нет смысла переходить на АУСН?

Да, выглядит так, что выгоднее оставаться на УСН «Доходы», там ставка 6%, а не 8%. Рассчитать, какой режим для вас выгоднее, поможет калькулятор от Точка Банка.

Бесплатный калькулятор поможет выбрать выгодную ставку НДС

Сравните, как меняется налоговая нагрузка при разных СНО, выручке и ставках для предпринимателей.

Об учёте доходов и расходов

Как на АУСН учитываются расходы?

Расходы на АУСН учитываются кассовым методом, т. е. принимаются к учёту в момент, когда проведён платёж. Например, если вы купили товары для перепродажи, то можно зачесть затраты сразу после расчётов с поставщиком, не дожидаясь продажи этих товаров.

Перечень допустимых расходов по АУСН тоже расширен?

Учёт расходов на АУСН отличается от УСН. На УСН есть список, что можно учитывать, он прописан в статье 346.16 НК.

А на АУСН, наоборот, есть список, что учитывать нельзя, а остальное — можно. Перечень запрещённых на АУСН расходов можно посмотреть в пункте 4 статьи 6 федерального закона № 17. Например, нельзя учитывать материальную помощь работникам или оплату проезда к месту работы.

Как на АУСН будут учитываться наличные расходы по чекам?

Наличные расходы по АУСН можно будет учесть только в случае, если пробит кассовый чек на расход на своей онлайн-кассе. ОФД передаст информацию о чеке, и расход будет учтён. То есть чтобы на АУСН отражать какие-то наличные расходы, нужно иметь свою онлайн-кассу, даже если продаж физлицам нет.

А как вернуть налог на АУСН, если, например, в одном месяце пришёл доход, а потом в другом месяце вернули деньги заказчику?

В месяце возврата денег заказчику вы уменьшаете ваш доход на сумму возврата, таким образом скорректируете налогооблагаемую базу.

В расходах на АУСН учитывается таможенный НДС 22%?

Да, если вы на АУСН «Доходы минус расходы» и оплатили таможенный НДС с расчётного счёта, то его можно включить в расходы.

Как рассчитывать эквайринг? Так же, как и комиссию от маркетплейсов?

По эквайрингу данные в налоговую передаёт ОФД — оператор указывает доход в полном объёме без вычета комиссии. Если у вас АУСН «Доходы минус расходы», то удержанную комиссию по эквайрингу можно включить в расходы. Это можно сделать в операции банка по зачислению денег от эквайринга на счёт.

Покупка оборудования считается расходами при АУСН «Доходы минус расходы»?

Да, покупка оборудования считается расходом на АУСН. Главное, оплатить его с расчётного счёта, чтобы включить в расходы на АУСН «Доходы минус расходы».

Можно ли учитывать комиссию Ozon в расходах на АУСН «Доходы минус расходы»?

Да, комиссия маркетплейса может быть учтена в качестве уменьшающих расходов на АУСН при условии документального подтверждения.

Поможет ли Точка Банк правильно рассчитать налог на АУСН, чтобы не делать это вручную?

Входящие операции в онлайн-бухгалтерии будут автоматически размечаться на доходные и недоходные, вам необходимо будет только проверить, что разметка была выполнена верно и доходы передаются в налоговую правильно.

АУСН с Точка Банк — налоги без головной боли

Счёт и онлайн-бухгалтерия для АУСН — всё в одном месте от 0 рублей. Данные передаются в ФНС автоматически.

О сотрудниках и взносах

Как платить НДФЛ за сотрудника? Банк это делает автоматически?

Если вы выплачиваете заработную плату, то вам как налоговому агенту с этой заработной платы надо удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

В интернет-банке уполномоченного банка вы заполняете отчёт о выплатах — указываете зарплату сотрудника, указываете месяц, за который выплачиваете зарплату, и НДФЛ, который вы удержали и перечислили. Этот налог вам надо будет перечислить в бюджет через единый налоговый счёт. Ещё в банке сформируется отчёт о выплатах, его нужно будет отправить в ФНС.

На АУСН не нужно платить за директора налоги, если не начисляется зарплата?

Да. Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование на АУСН платить не нужно. Но при этом есть фиксированная сумма взносов за травматизм вне зависимости от размера зарплаты и количества сотрудников. В 2026 году взнос 2 959 рублей в год.

Можно ли на АУСН работать без сотрудников?

Да, можно работать без сотрудников и самостоятельно вести свою деятельность.

Если на АУСН будет 6 сотрудников, один из которых в отпуске по уходу за ребёнком, можно применять спецрежим?

Сотрудники, которые находятся в отпуске по беременности и родам, не включаются в среднюю численность работников. Так что если у вас из шести человек один в декрете, применять режим можно. Но если декретник работает неполный день или на дому, то он будет считаться и право на АУСН пропадёт.

Можно ли на АУСН трудоустраивать нерезидентов?

АУСН нельзя применять, если среди работников есть нерезиденты. Налоговый резидент — это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Его гражданство значения не имеет.

Сотрудниками на АУСН считаются только те, кто трудоустроен в штат? А если есть подрядчики вне штата?

Одно из условий для применения АУСН — средняя численность работников за каждый месяц не должна превышать 5 человек.

По правилам Росстата средняя численность работников за месяц — это сумма трёх показателей за месяц:

• Среднесписочной численности работающих по трудовым договорам.
• Средней численности внешних совместителей.
• Средней численности исполнителей по гражданско-правовым договорам, с которыми не заключены трудовые договоры. Из этого числа исключают самозанятых — плательщиков налога на профессиональный доход.

То есть если у вас подрядчики на договоре ГПХ, они будут влиять на расчёт средней численности сотрудников.

Как скажется АУСН на моей пенсии? Взносов-то нет.

Если ИП перейдёт на АУСН и не будет получать доход и не будет платить налог, то стажа не будет. Чтобы у ИП на АУСН сформировался страховой стаж за 2026 год, ИП должен заплатить налогов на АУСН как минимум 99 943 рубля за год.

У меня АУСН и есть один сотрудник. Что я должен делать в части НДФЛ?

В уполномоченном банке каждый месяц вам нужно будет заполнять отчёт о выплатах по сотруднику — указывать его начисленную заработную плату, сколько было начислено и удержано НДФЛ, а также отправлять этот налог за сотрудника в бюджет.

ИП на АУСН за себя НДФЛ не платит, верно?

Верно. В рамках деятельности на АУСН ИП с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не оплачивает.

Можно ли на АУСН работать с самозанятыми?

Ограничений на работу с самозанятыми у АУСН нет. Главное, соблюдать все условия, чтобы данное сотрудничество не было признано подменой трудовых отношений.

О работе с банками, счетами и наличными

Где можно посмотреть список уполномоченных банков по АУСН?

Актуальная информация по уполномоченным банкам есть на официальной промостранице АУСН от ФНС. Точка Банк есть в этом списке.

Если перехожу на АУСН, нужно ли закрывать счета в неуполномоченных банках?

Да, нужно будет закрыть все счета, открытые на ИП. Налоговая снимет вас с АУСН, если у вас будут счета в неуполномоченных банках, даже если не было ни одного движения по такому счёту. Личные счета как у физлица в неуполномоченных банках можно оставить.

Если счета в двух разных банках, которые поддерживают АУСН, можно так работать?

Да, можно иметь хоть сколько расчётных счетов в уполномоченных банках. Ограничений по количеству нет.

Как уведомить банк о том, что я на АУСН?

Уполномоченный банк сам знает, что вы на АУСН. Как только вас поставят на учёт как плательщика на АУСН, в уполномоченный банк придёт об этом информация.

Разделяет ли налоговая счёт физлица и счёт ИП?

Да, ведь счёт по ИП может быть открыт только в уполномоченном банке, а у физлица в любом банке, и операции по этому счёту учитывать по АУСН не будут.

Как при АУСН работать с наличкой?

Наличные доходы обязательно нужно учитывать по онлайн-кассе, доходы будут автоматически передаваться в налоговую операторами ОФД. Без кассы получать доходы наличными нельзя. Ещё на АУСН нельзя платить наличными зарплату.

При АУСН я смогу себе переводить деньги на карту, как это было на УСН 6%?

Да, здесь ничего не меняется. Ограничений по переводам себе на карту нет.

Если на свой расчётный счёт зачислить личные деньги, они будут автоматически отнесены к доходам или нет?

Личные средства не являются вашим доходом для расчёта налога. В таком случае вам обязательно нужно будет проверить, как была размечена данная операция банком. В назначении таких платежей можно указать «Перевод собственных средств».

Я слышал, что ИП на АУСН освобождён от налога на имущество физлиц. Это так?

Да, на АУСН ИП освобождён от имущественных налогов на те объекты, которые используются в работе. Но есть исключение: если объекты включены в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК. В списке исключений, например, торговые центры или нежилые помещения, предназначенные для офисов.

Для применения льготы по налогу необходимо подать в налоговую заявление и документы, подтверждающие факт использования имущества в предпринимательской деятельности. Перечень документов можно уточнить в налоговой, он будет зависеть от вида имущества.

Но помните, что при продаже такого имущества деньги от сделки нужно будет посчитать как доходы от предпринимательской деятельности.

О работе с маркетплейсами

Маркетплейсы присылают отчёты не сразу, а на АУСН надо всё сдать до 5-го числа. Что делать?

Вы вправе менять разметку банковских операций в личном кабинете АУСН, добавлять и убирать доходы, а также расходы в течение трёх лет. То есть если вы вносите данные от маркетплейсов позже 5-го числа, то обновлённую информацию ФНС учтёт и налог будет пересчитан в следующем месяце.

В банк приходит сумма с вычетом комиссии от маркетплейса. С какой суммы будут считаться суммы налогов?

Налогооблагаемым доходом при торговле на маркетплейсах является сумма, которую заплатил покупатель — деньги которые поступили на счёт плюс комиссия маркетплейса. На АУСН предпринимателю необходимо сумму комиссии маркетплейса отражать как доход в личном кабинете АУСН. Если маркетплейс присоединится к электронному обмену с ФНС, то площадка сама будет передавать эти данные в налоговую. Но пока ни один маркетплейс так не работает.

АУСН для маркетплейсов: кто из селлеров может перейти на автоупрощёнку с 2026 года

Получается, по каждой продаже нужно отдельно выискивать комиссию маркетплейса? Или можно высчитать общую сумму продажи с комиссией из отчёта о реализации и вносить в личный кабинет налоговой?

Можно по отчёту от маркетплейса посмотреть удержанную комиссию за месяц и отразить её в личном кабинете АУСН.

Возвраты с маркетплейсов автоматически учитываются или нужно будет вручную вбивать?

Возвраты уменьшают ваш доход. Их надо вручную добавлять в личном кабинете АУСН.

Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness