Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Самозанятость — самый простой способ легально вести небольшой бизнес. Этот режим избавляет от налоговой отчётности, кассы и обязательных страховых взносов, но подойдёт не всем. Собрали пошаговые инструкции по разным способам регистрации, а также рассказали про ограничения и нюансы работы самозанятых.
- Установите приложение «Мой налог», ссылки есть на сайте ФНС.
- Выберите способ регистрации: по паспорту через личный кабинет физлица на сайте ФНС или через подтверждённую учётную запись Госуслуг.
- Укажите номер телефона, подтвердите его кодом из СМС и выберите регион работы.
- Задайте ПИН-код для входа в приложение.
- Дождитесь уведомления о постановке на учёт, обычно оно приходит в течение нескольких минут, реже до 5 рабочих дней.
Если регистрация через приложение вам не подходит, оформите самозанятость через сайт ФНС, Госуслуги или уполномоченный банк.
Зачем становиться самозанятым
Самозанятость — это специальный налоговый режим для ИП без работников и обычных физлиц. У него есть официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Доход по этому спецрежиму не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.
НПД подойдёт тем, кто ведёт небольшой бизнес и самостоятельно оказывает услуги или продаёт то, что делает своими руками. Например, стать самозанятыми могут репетиторы, мастера-ремонтники, портные, фотографы, водители, курьеры, няни и арендодатели.
Вот основные плюсы самозанятости для физлиц и ИП.
Простая регистрация в налоговой. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в инспекцию, платить пошлину и оформлять кучу документов. Регистрация в приложении «Мой налог» или через его аналог на сайте ФНС приравнивается к подаче заявления на ведение бизнеса.
Не нужен расчётный счёт. Можно принимать деньги наличными, на личную карту, банковский счёт или электронный кошелёк. При любом способе оплаты нужно только вносить доход в приложение «Мой налог» — вручную или автоматически через партнёров: их перечень есть на сайте ФНС.
Нет обязательных страховых взносов. ИП на других налоговых режимах, кроме АУСН, должны платить в налоговую:
- фиксированную сумму, которая ежегодно меняется, например, в 2026 году это 57 390 рублей;
- 1% от годовых доходов более 300 тысяч рублей.
Можно получать больничные от Социального фонда. С 2026 года проводится эксперимент по выплате больничных самозанятым. Он продлится до 2028 года включительно. По желанию можно заключить договор с Социальным фондом через приложение «Мой налог» и выбрать сумму страхового покрытия за полный месяц болезни:
Право на выплату по больничному листу появится через 6 месяцев уплаты страховых взносов. Больничные выплачиваются при болезни, травме, уходе за больным членом семьи и в других случаях из статьи 5 федерального закона № 255. Сумма выплаты зависит от количества дней нетрудоспособности, страхового стажа и продолжительности уплаты взносов:
При расчёте пособия учитывается страховой стаж за время самостоятельной уплаты взносов и за время работы по трудовому договору, когда их платил работодатель.
У самозанятых ИП с 2026 года есть выбор, как платить добровольные взносы для больничных: по новому эксперименту или по 255-ФЗ. Во втором случае ИП перечисляет взносы, рассчитанные из стоимости страхового года. Минимальный добровольный взнос за 2025 год — 59 241,6 рубля, максимальный — 473 932,8 рубля. Взнос нужно перечислить до 31 декабря включительно. Тогда в 2026 году самозанятый ИП сможет получать выплаты по больничным от СФР. Подробнее рассказали в статье «Как самозанятому накопить на пенсию».
Физлицу необязательно регистрировать ИП, чтобы вести бизнес. При этом, как и любому предпринимателю, ему можно будет заключать договоры с контрагентами, принимать оплату, выдавать чеки и платить налоги. По желанию можно зарегистрироваться в качестве ИП, он всё равно останется плательщиком НПД.
Не нужно покупать онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении «Мой налог», а передать их клиентам можно любым удобным способом — QR-кодом, ссылкой или изображением через мессенджер, электронную почту.
Не нужно нанимать бухгалтера и сдавать декларацию. Налог сам рассчитывается в приложении на основании внесённых доходов. Там же его можно оплатить любой картой — вручную или подключить автоплатёж, чтобы деньги автоматически списывались с привязанной карты до 28-го числа.
Налоговой отчётности на самозанятости нет, но иногда ИП на НПД придётся отчитываться в Росстат. Какие формы сдавать и в какой срок, подробно рассказали в другой статье.
Можно официально подтвердить доход. Электронная справка из приложения «Мой налог» подойдёт для оформления кредита, визы или ипотеки.
Можно торговать на маркетплейсах. Например, на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркете, если это товары собственного производства, которые не подпадают под маркировку. Рассказали о ней в статье «Система "Честный знак": какие товары маркировать и как это делать».
Можно получать господдержку. Самозанятые имеют право на выплаты по соцконтракту, льготную аренду коворкингов и бизнес-инкубаторов, займы от государственных МФО. Как получить деньги на свой бизнес, рассказали в статье «Социальные выплаты самозанятым от государства: на что можно рассчитывать».
Сколько нужно платить за самозанятость
За регистрацию в качестве самозанятого не нужно платить пошлину. Приложение «Мой налог» бесплатное.
Оплачивать нужно только налоги по итогам каждого месяца — 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний или ИП. Если поступлений нет, платить ничего не придётся.
Если вы впервые регистрируетесь как самозанятый, в приложении высветится сумма налогового бонуса — 10 000 рублей. За счёт него налоги первое время будут меньше:
Бонус расходуется автоматически. Например, самозанятый Евгений заработал 100 000 рублей. Все заказчики у него — ООО и ИП. С учётом бонуса он заплатит налог 4 000 рублей (100 000×4%), то есть на 2% меньше. Остаток бонуса 8 000 рублей перейдёт на следующие месяцы и будет уменьшать платежи, пока весь не израсходуется. Дальше Евгений будет платить налог по стандартной ставке 6%.
Кто может стать самозанятым
Оформить самозанятость можно, если вы:
- гражданин России, Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана или Украины;
- физическое лицо или ИП без сотрудников, который не использует другие налоговые режимы — для перехода на НПД надо от них отказаться;
- планируете получать доходы не более 2,4 миллиона рублей в год;
- не собираетесь заниматься запрещённой деятельностью из статьи 4 федерального закона № 422, например, торговать подакцизной продукцией, перепродавать товары, работать по агентскому договору как исполнитель.
Самозанятые могут продавать товары, которые сделали сами, оказывать косметические услуги, заниматься консультациями, организацией праздников, вести бухучёт, фотографировать, снимать видео, работать таксистами по договору со службой заказа легкового такси. Полный перечень разрешённых занятий в законе не определён — здесь логичнее идти от обратного.
Несовершеннолетние от 14 до 18 лет, которые уже зарегистрированы как ИП, могут стать самозанятыми на общих основаниях. Остальным это можно сделать с письменного согласия родителей, усыновителей или опекунов либо после того, как получат дееспособность, например при вступлении в брак.
Совмещать основную работу с самозанятостью не запрещено, нельзя только сотрудничать со своим работодателем, в том числе если после увольнения ещё не прошло двух лет.
Кто не может стать самозанятым
Ограничения указаны в статье 4 федерального закона № 422. Самозанятость не подойдёт тем, кто:
- продаёт подакцизные товары из статьи 181 НК — лекарства, алкоголь, сигареты;
- продаёт товары с обязательной маркировкой из перечня — безалкогольные напитки, косметику, бытовую химию, одежду и обувь, кроме тех, что отшита по индивидуальным заказам;
- перепродаёт товары или имущественные права;
- занимается добычей или продажей полезных ископаемых;
- работает в интересах другого лица по агентскому договору или договору комиссии, например как риелтор или туроператор;
- занимается майнингом криптовалют и операциями с цифровыми валютами.
Телеграм-канал для предпринимателей
Вступайте в канал Справочной. Напомним о сдаче отчётов, уплате налогов и поможем не пропустить важные новости для бизнеса.
Как стать самозанятым
Скачайте приложение «Мой налог» из App Store, Google Play, AppGallery или Rustore, ссылки можно взять на сайте ФНС. Установите и откройте приложение, нажмите «Далее», согласитесь с обработкой персональных данных. Выберите, каким способом вам удобнее зарегистрироваться.
Как пользоваться приложением «Мой налог»: инструкция для самозанятых
Способы регистрации в приложении «Мой налог»
Камера на телефоне, чтобы в процессе регистрации сделать фото паспорта и селфи
Самый долгий способ из-за снимков, распознавания и проверки паспортных данных
ИНН, регистрация в личном кабинета физлица на сайте ФНС
Быстрый способ, но зарегистрироваться на сайте ФНС нужно заранее — личный кабинет формируется в течение трёх рабочих дней. Иностранцам и тем, у кого паспорт РФ заполнен от руки, подойдёт только этот вариант
Подтверждённая учётная запись на Госуслугах
Самый простой и быстрый вариант. Чтобы проверить, подтверждена ли учётная запись, зайдите в свой профиль на Госуслугах — статус учётки указан под ФИО
Дальше расскажем про каждый способ подробнее.
Способ 1. Регистрация по паспорту
Этот вариант не подойдёт, если паспорт заполнен вручную — приложение сможет распознать только машинописный текст.
- Введите номер телефона и нажмите «Отправить код по смс», получите и укажите код.
- Выберите регион, в котором будете работать. Если планируете вести бизнес в нескольких, укажите любой из них.
- Сфотографируйте разворот паспорта с фото. Готовое изображение из галереи не подойдёт. Если распознавание текста не сработало, часть данных можно заполнить вручную, но не все поля.
- Сделайте селфи без очков и головного убора, смотря прямо в камеру. Если приложение не распознало, что в паспорте тот же человек, повторите попытку. Если так и не получится, придётся пробовать другой способ регистрации.
- Придумайте ПИН-код из 4 цифр, он нужен для входа в приложение «Мой налог». В дальнейшем можно вместо него настроить доступ по отпечатку пальца или Face ID, если в телефоне есть такая функция.
Способ 2. Регистрация через ЛК физлица на сайте налоговой
Если у вас ещё нет личного кабинета физлица, получить доступ к нему можно тремя способами.
- По логину и паролю из регистрационной карты, которую выдаёт налоговая. Для этого нужно прийти с паспортом в любую инспекцию, которая работает с физлицами. Список есть на сайте ФНС.
- Через Госуслуги. Если у вас есть там подтверждённая учётная запись, авторизуйтесь через неё.
- С помощью электронной подписи. Нужны квалифицированная ЭП, выданная аккредитованным удостоверяющим центром, и установленная программа для работы с ней — CryptoPro CSP 4.0 или выше.
При любом варианте сразу же пользоваться ЛК физлица не получится — кабинет будет формироваться в течение трёх рабочих дней.
Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- Введите ИНН и пароль от личного кабинета физлица.
- Укажите номер телефона и нажмите «Отправить код по смс».
- Введите код из сообщения.
- Укажите регион, в котором планируете работать. Можно выбрать любой, если их несколько.
- Придумайте и введите ПИН-код для входа в приложение.
Способ 3. Регистрация через учётную запись на Госуслугах
Селфи и фото паспорта и в этом случае не нужны.
Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
- Введите логин и пароль от Госуслуг.
- Укажите номер телефона, получите смс и введите код.
- Выберите регион — любой, если работаете по всей России.
- Придумайте ПИН-код для входа в приложение.
Альтернативные способы
Если регистрация через телефон вам не подходит:
- Воспользуйтесь веб-версией приложения «Мой налог» — этот способ аналогичен регистрации через ЛК физлица на сайте налоговой.
- Обратитесь с паспортом в уполномоченный банк из списка ФНС, при этом необязательно открывать там счёт.
- Зарегистрируйтесь самозанятым на сайте Госуслуг — зайдите под своими логином и паролем, введите в поисковую строку запрос «самозанятость» или сразу к услуге «Регистрация в качестве самозанятого». Дальше действуйте по подсказкам сервиса.
Если оформление прошло успешно, вы получите уведомление об этом через несколько минут, в отдельных случаях срок может быть больше — до 5 рабочих дней. Дата постановки на учёт в качестве самозанятого — это день, когда вы регистрировались в приложении или другим способом.
Как стать самозанятым ИП
Если вы физлицо. Зарегистрируйтесь самозанятым, например в приложении «Мой налог». Потом подайте документы на регистрацию ИП одним из способов:
- дистанционно через сайт ФНС или Госуслуги — нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП);
- через МФЦ — заранее узнайте, принимают ли они документы на регистрацию ИП;
- лично в налоговую — нужно заплатить госпошлину 800 рублей, взять с собой паспорт и заполненное заявление по форме Р 21001.
Подробнее рассказали в статье «Как открыть ИП самостоятельно».
Уведомления о переходе на спецрежим не подавайте. После регистрации ИП у вас сохранится режим НПД.
Если уже зарегистрированы как ИП. Чтобы стать самозанятым, надо перестать пользоваться другими режимами налогообложения: УСН или ЕСХН. В течение месяца с момента регистрации самозанятости сообщите налоговой об отказе от прежнего спецрежима. Исключение: отказываться от УСН и ЕСХН не нужно, если в течение месяца вы закроете ИП. Об этом говорится в письме Минфина № 03−11−10/110702. Отказаться от спецрежима можно прямо в приложении «Мой налог» либо подать электронное или бумажное уведомление в налоговую.
Бланк уведомления о прекращении деятельности на УСН
Отправьте уведомление в налоговую по месту регистрации. В бумажном виде его можно подать лично, по почте или через представителя по доверенности. Для отправки через интернет, например через личный кабинет ИП, нужна электронная подпись.
Если понесёте бумажное уведомление в инспекцию, подайте его в двух экземплярах: на втором налоговая поставит отметку — это подтверждение отказа от спецрежима. Для отправки почтой нужны один экземпляр уведомления и два бланка описи вложения. Одну опись почтовый работник вложит в письмо, на другой поставит оттиск штемпеля с датой и вернёт вам.
После того как налоговая получит уведомления об отказе, проверьте, чтобы в личном кабинете ИП было написано, что вы применяете только режим «Налог на профессиональный доход». Какие ещё есть способы узнать свою систему налогообложения, смотрите в другой статье.
После перехода с упрощёнки на НПД не забудьте:
- Сдать последнюю декларацию по УСН. В письме № СД-4−3/1762 ФНС сообщила, что это можно сделать в обычный срок — не позднее 25 апреля следующего года.
- Заплатить налог по УСН за период, пока были на упрощёнке. Специальных сроков нет, лучше сделать платёж до 28-го числа, следующем за месяцем, в котором перешли на НПД.
- Заплатить страховые взносы за период до перехода на НПД. Рассчитать сумму можно на калькуляторе ФНС, а заплатить в обычные сроки — фиксированные взносы до 28 декабря и дополнительные в виде 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей до 1 июля следующего года.
Подробнее рассказали в статье «Как стать самозанятым ИП: пошаговая инструкция».
Бланк уведомления о прекращении деятельности на ЕСХН
Как стать самозанятым иностранному гражданину
Оформить самозанятость можно только гражданам Украины, Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Проживать в России для этого необязательно — самозанятый иностранец сможет вести онлайн-бизнес на территории своего государства, получать доходы от заказчиков из РФ и платить налог по обычным ставкам.
Для оформления нужны ИНН и пароль от личного кабинета физлица российской налоговой. Получить их можно лично с паспортом в любой налоговой инспекции России, которая обслуживает физлиц. Адреса есть на сайте ФНС. Для ИНН нужно заполнить заявление по форме 2− 2-Учёт и показать документ, подтверждающий право проживания или пребывания в России:
- отметку в паспорте о регистрации на территории РФ;
- ВНЖ или РВП;
- отрывную часть уведомления о прибытии.
Скачать бланк заявления о постановке на учёт в налоговой (.pdf)
Если у иностранца есть российский ИНН, зарегистрироваться самозанятым можно через личный кабинет физлица, уполномоченный банк из списка, Госуслуги или приложение «Мой налог», выбрав вариант «Через ЛК физлица».
Как самозанятому учитывать доходы
Предположим, вы делаете авторские бургеры с доставкой и получаете деньги на карту или наличными. В день, когда деньги пришли, запишите поступления в приложении или в его веб-версии на сайте.
На главной странице выберите«Новая продажа», заполните наименование товара, его стоимость, от кого поступили деньги и нажмите «Выдать чек»
На каждую сумму, которую вы укажете, система автоматически сформирует чек и отправит его в налоговую.
Покупателю чек можно отправить на электронную почту, через мессенджер или просто распечатать на принтере. Если вам по какой-то причине пришлось вернуть деньги за работу, аннулируйте чек — налог с этой операции теперь можно не платить.
По статье 6 федерального закона 422, при самозанятости не учитываются доходы:
- от продажи недвижимости или авто;
- от продажи личных вещей — телефона, мебели, телевизора;
- по трудовому договору;
- в натуральной форме при работе по бартеру;
- от передачи имущественных прав на недвижимость, кроме аренды жилья;
- государственных, гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду;
- от продажи ценных бумаг;
- от передачи имущества в доверительное управление;
- от уступки и переуступки прав требований;
- арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса с частной практикой и адвоката.
Как самозанятому платить налог
С доходов от юридических лиц и ИП налог 6%, от физлиц — 4%. Предварительную сумму налога можно посмотреть в реальном времени в приложении или на сайте. Финальная сумма к уплате формируется в начале следующего месяца.
Сумма к уплате в веб-версии приложения «Мой налог»
Платить налог надо до 28-го числа каждого месяца: налоговая пришлёт уведомление с суммой к уплате до 12-го числа месяца, следующего за отчётным.
Уведомление по первому налогу придёт не сразу — сумму к уплате рассчитают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, если вы зарегистрировались как самозанятый в январе, уведомление пришлют до 12 марта, а перечислить его нужно до 28 марта.
Если налог за месяц меньше 100 рублей, уведомление не придёт. Сумму добавят к следующему платежу.
Если не заплатить налог в срок, в течение 10 дней налоговая пришлёт уведомление. С первого дня просрочки начнут начисляться пени. Чтобы избежать таких ситуаций, настройте в мобильном приложении автоматическую уплату налогов, тогда деньги будут списываться точно в срок.
Как самозанятому принимать платежи
Открывать отдельный банковский счёт для этого не нужно. Вот какие шаги нужно выполнить, чтобы грамотно оформить оплату.
- Получите от клиента деньги по безналу или наличными.
- Сформируйте чек в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС или в приложении «Мой налог».
- В чеке укажите сумму, за что получили деньги, и статус клиента — юрлицо, ИП или физлицо.
- Если клиент платит наличными, передайте ему чек в момент расчёта. Чек по другим безналичным переводам, например через кассу банка, можно сформировать и отправить не позже 9-го числа следующего месяца. Отправьте электронный чек в виде ссылки или картинки по смс, электронной почте или в мессенджерах либо распечатайте и выдайте его на бумаге.
Если самозанятый получит оплату, но не сформирует чек, его может оштрафовать ФНС. Размер штрафа по статье 129.13 НК — 20% от неучтённой суммы. Если в течение полугода нарушитель совершит ту же ошибку, штраф будет равен сумме платежа.
Если вы указали неверную сумму или клиент отказался от товара и вы вернули ему деньги, нужно аннулировать чек в личном кабинете самозанятого или в приложении «Мой налог». Чтобы удалить чек, укажите причину. Их две: «Чек сформирован ошибочно» и «Возврат средств». После этого ФНС пересчитает ваш доход и уменьшит сумму налога. Если вы удалили чек по ошибке, сформируйте его заново.
Как перестать быть самозанятым
Есть два варианта отказа от налога на профессиональный доход: добровольный и принудительный.
Если вы сами хотите отказаться, нажмите кнопку снятия с учёта в приложении или на сайте налоговой и выберите причину такого решения. Сделать это можно в любое время. За доходы, полученные после отказа от самозанятости, платить НПД не нужно.
Самозанятыми вы перестанете быть в день, когда подали заявку на снятие с учёта. Например, вы нажали кнопку отказа 20 сентября 2026 года. Не позднее следующего дня ИФНС сообщит, что сняла вас с учёта. Плательщиком НПД вы будете считаться по 19 сентября 2026 года включительно.
Добровольно отказаться от НПД, чтобы стать ИП на УСН можно только с начала нового года. Сделать это в середине года нельзя по статье 346.13 НК.
ИФНС снимет вас с учёта по своей инициативе, если выяснит, что вы больше не имеете права на НПД. Например, превысили лимит доходов: до конца года заработали больше 2,4 миллиона рублей.
ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения, но можно в течение 20 календарных дней подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН, ПСН, АУСН или ЕСХН. Тогда этот спецрежим будет действовать с даты утраты права на самозанятость.
Что делать ИП, который потерял право на самозанятость
Физлицам в этом случае можно в течение 20 календарных дней зарегистрироваться в качестве ИП и тоже уведомить налоговую о переходе на УСН, ПСН, АУСН или ЕСХН. Тогда спецрежим будет работать с даты регистрации ИП.
Режим АУСН: как работает, кто может его применять
Если окажется, что вы не соответствовали условиям ещё в день регистрации самозанятым, её аннулируют. Например, если у ИП на момент постановки на учёт числился работник по трудовому договору. Ещё регистрацию аннулируют, если ИП перешёл на самозанятость, но забыл отказаться от УСН.
Если вы захотите вновь стать самозанятыми, пройдите регистрацию снова. Это можно делать много раз, если соответствуете условиям режима НПД и у вас нет долгов по налогу, пеням и штрафам.
Чем самозанятость отличается от ИП на других налоговых режимах
Самозанятость отличается видами деятельности, которую можно вести, отчётностью, ограничениями по штатным сотрудникам, лимитами доходов и другим критериям.
Основные отличия НПД от других налоговых режимов в 2026 году
Можно ли нанимать сотрудников в штат
Максимальный размер годового дохода
4% с доходов от физлиц, 6% от ИП и юрлиц
Фиксированная стоимость патента
Основной налог 6% или 15%, но бывают пониженные ставки;
НДС при доходах свыше 20 миллионов рублей — 0, 5, 7, 10 или 22%
Налоговый учёт по основному налогу
Только заносит доход в приложение
Ведёт книгу учёта доходов и расходов
Ведёт книгу учёта доходов и расходов
Не сдаёт, если нет сотрудников
Сдаёт декларации и отчётность по сотрудникам, если они есть
Сдаёт декларации и отчётность по сотрудникам, если они есть
Разберём отличия чуть подробнее.
Виды деятельности
Самозанятые. В статье 4 федерального закона № 422 есть перечень видов деятельности, которой нельзя заниматься самозанятому, например:
- производить и продавать подакцизную продукцию и товары, которые требуют маркировки;
- добывать полезные ископаемые и торговать ими;
- перепродавать чужие товары;
- оказывать услуги посредников или агентов.
ИП на патенте. По статье 346.43 НК разрешённые виды деятельности зависят от региона, где работает предприниматель. На патенте нельзя торговать подакцизными и некоторыми видами товаров, которым нужна маркировка. Подробнее про ограничения по видам деятельности рассказали в статье «Патент для ИП: кому подходит, условия для перехода и как оформить».
ИП на УСН или ОСНО могут заниматься чем угодно, если это не запрещено законом. Например, нельзя торговать оружием и алкоголем, производить медикаменты, быть туроператором, открывать ломбард или предприятие, которое занимается охраной.
Особенности найма сотрудников
Самозанятые. Нельзя нанимать сотрудников в штат. Если нужны помощники, с ними заключают договор ГПХ.
ИП на патенте. Сумма доходов от всех патентных видов деятельности с начала 2026 года не должна превышать 20 миллионов рублей. Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, для сравнения с лимитом доходы по обоим спецрежимам суммируются.
ИП на УСН. Лимит годовых доходов — 490,5 миллиона рублей. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, в 2026 году он равен 1,09.
ИП на ОСНО. Ограничений нет, можно нанимать сколько угодно сотрудников.
Размер дохода
Самозанятые. Доходы не могут быть больше 2,4 миллиона рублей в год. Если физлицо заработает больше, нужно будет открыть ИП и сменить налоговый режим или заплатить НДФЛ как физическое лицо на сумму превышения.
ИП на патенте. Сумма доходов от всех патентных видов деятельности с начала года не должна превышать 60 миллионов рублей. Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, для сравнения с лимитом доходы по обоим спецрежимам суммируются.
ИП на УСН. Лимит годовых доходов — 450 миллионов рублей. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, в 2025 году он равен 1.
ИП на ОСНО. Нет ограничений по доходу.
Основной налог
Самозанятые. Ставка налога на доход от физлиц — 4%, от ИП и ООО — 6%.
ИП на патенте. Оплачивает фиксированную стоимость патента, которая зависит от региона, вида деятельности и срока действия. Рассчитать её можно на сайте ФНС.
ИП на УСН. 6% с дохода или 15% от разницы между доходами и расходами, но бывают пониженные льготные ставки.
ИП на ОСНО. Налог с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по прогрессивным ставкам 13−22% и НДС 0, 10 или 20%.
Обязательные страховые взносы за себя
Самозанятые. Нет обязательных взносов. Они считаются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования, но отдельно платить взносы не нужно. Самозанятые могут добровольно платить за себя:
- пенсионные взносы, чтобы шёл страховой стаж;
- взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, чтобы получать пособие при рождении ребёнка.
ИП на УСН, патенте или ОСНО. С 2026 года фиксированные взносы для предпринимателей составляют 57 390 рублей. Их нужно перечислять в ИФНС. ИП, годовой доход которого выше 300 тысяч рублей, платит дополнительные страховые взносы. Их размер — 1% от суммы превышения.
Налоговый учёт
Самозанятому не нужно вести налоговый учёт. Он только вносит свои доходы в приложение «Мой налог» или в его веб-версию на сайте ФНС.
ИП на патенте, УСН и ОСНО ведут учёт доходов и расходов в специальной книге. У ИП на патенте это КУД, у остальных — КУДиР. Как вести книгу учёта доходов и расходов, смотрите в другой статье.
Налоговая отчётность
Самозанятые не сдают налоговую отчётность. Нужно только формировать чеки по полученным доходам, а ИФНС сама рассчитывает налоги к уплате.
ИП на патенте. Не сдают отчёты, если не нанимают работников.
ИП на УСН. По итогам года сдают декларацию и ежеквартально — декларацию по НДС, если платят этот налог.
ИП на ОСНО. Раз в год сдают декларацию 3-НДФЛ и каждый квартал — декларацию по НДС.
Если у ИП на патенте, УСН и ОСНО есть сотрудники, по ним нужно сдавать отчёты в Социальный фонд и налоговую. Подробнее про отчётность работодателей рассказали в статье «Первые отчёты и платежи после регистрации ИП».
Бухгалтерия для учёта НДС со скидкой 50%
Откройте счёт до 20 января и подключите сервис за полцены. Расчёт налогов, сдача деклараций и другой отчётности по УСН точно в срок и без ошибок. Бухгалтеры ежедневно на связи.
Онлайн-касса
Самозанятым не нужна касса по статье 2 федерального закона № 54. Достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог» и выдавать их клиентам в бумажном или электронном виде.
ИП на УСН, патенте или ОСНО, с которыми клиенты и покупатели рассчитываются наличными, должны проводить платежи через кассу. Но есть исключения. Например, без кассы могут обойтись ИП, которые занимаются продажей или услугами, перечисленными в статье 2 федерального закона № 54.
Чем отличается самозанятое физлицо от ИП на НПД
Правила для всех самозанятых одинаковые, но у ИП есть обязанность отчитываться в Росстат, лимит на расчёты наличными с другими организациями и ИП, а также дополнительные возможности, которые могут пригодиться в бизнесе.
Основные отличия физлиц и ИП на самозанятости
Да, если это нужно для деятельности
Наличные расчёты с ИП и юрлицами свыше 100 000 рублей по одной сделке
Работа с госзаказами и крупными компаниями
Есть разница и в действиях, когда самозанятый нарушит лимит доходов в 2,4 миллиона рублей. ИП сможет выбрать другой налоговый режим без паузы в работе, а физлицу надо сначала зарегистрироваться в качестве ИП.
Частые вопросы о том, как стать самозанятым
Что нужно для того, чтобы открыть самозанятость?
В зависимости от способа, которым вы хотите зарегистрироваться, понадобятся:
- паспорт РФ и рабочая камера на телефоне или планшете, на который вы установите приложение «Мой налог»;
- логин и пароль от личного кабинета налогоплательщика-физлица на сайте ФНС;
- подтверждённая учётная запись на Госуслугах.
Иностранцам для регистрации самозанятости нужны российский ИНН и пароль от личного кабинета физлица на сайте налоговой.
Как открыть самозанятость через Госуслуги?
Зайдите в форму «Регистрация в качестве самозанятого». Для этого нужна подтверждённая учётная запись на Госуслугах. Проверьте уже заполненные личные данные — паспорт и ИНН. Выберите регион, в котором будете работать.
Уведомление о постановке на учёт придёт в личный кабинет Госуслуг. Обычно это занимает несколько минут, иногда до 5 рабочих дней.
В чём минусы оформления самозанятости?
Вот несколько недостатков этого спецрежима.
- Период работы самозанятым не засчитывается в страховой стаж для пенсии, если не платить страховые взносы добровольно.
- Расходы не уменьшают налог, даже если они связаны с бизнесом, — налог начисляется на полный доход.
- Большой перечень запрещённых видов деятельности. Нельзя, например, перепродавать товары или быть посредником по агентским схемам.
- Есть лимит доходов — 2,4 миллиона рублей в год. Если они выше, самозанятому нужно регистрировать ИП с другим режимом налогообложения.
Какой минимальный доход должен быть у самозанятых?
Минимальный доход для самозанятых не установлен. Можно зарегистрироваться и совсем не получать доходы — никаких штрафов или обязательных платежей за это нет. Статус самозанятого сохраняется, пока вы сами не откажетесь от него.
Сколько платит самозанятый, если нет дохода?
Нисколько. Налог начисляется только с фактически полученного дохода. Если поступлений не было, платить ничего не нужно.
Даже если самозанятый зарегистрирован как ИП, он не платит фиксированные страховые взносы за себя.
Сколько стоит оформление самозанятости?
Регистрация в качестве самозанятого бесплатная — нет никаких госпошлин и платы за подключение к приложению «Мой налог». Обязанность платить налог появляется только после получения дохода.
Нужен ли самозанятым расчётный счёт?
У самозанятых нет обязанностей открывать расчётный счёт, чтобы получать доходы. Оплату от физических лиц, организаций и ИП можно принимать наличкой или на личную банковскую карту. Открывать отдельную карту не нужно — налогом облагаются только поступления, которые вы сами вносите в приложение «Мой налог».
Но если вы регистрировались как самозанятый через банк или другого партнёра ФНС, все переводы на привязанную карту могут автоматически учитываться как доход, облагаемый НПД. Эта информация обычно указана в договоре с партнёром. Если вы получаете на такую карту ещё и личные переводы, лучше завести отдельную — так в налоговую базу не попадут поступления, не связанные с самозанятостью.
Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness
