Что грозит за незаконное предпринимательство: штрафы и риски
Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. Правда, есть нюансы — не всегда получение дохода считается нарушением.
В этой статье:
- Что такое предпринимательство
- Как наказывают за нелегальный бизнес
- Виды наказаний за незаконное предпринимательство
- Новые штрафы за неуведомление о начале предпринимательской деятельности в 2025 году
- Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
- Признаки предпринимательской деятельности
- Спорные ситуации с нелегальным бизнесом
В большинстве случаев проблемы можно предотвратить. Рассказываем, как все устроено.
Что такое предпринимательство
Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).
Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.
Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность. Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.
Цель деятельности — получение прибыли. Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством. Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.
Деятельность — систематическая. Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют. А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и занимаетесь реализацией даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.
На своем сайте ФНС периодически сообщает о результатах рейдов в разных регионах России. Проверки могут производиться в том числе с помощью контрольных закупок через интернет.
Был случай, когда специалисты ИФНС по Тверской области закупили кондитерские изделия у одного из граждан. После этого ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций и неуплаты НФДЛ.
Незарегистрированному предпринимателю пришлось представить декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода.
Деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход — об этом говорится в Письме ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@. В нарушении важен сам факт неких действий, которые можно квалифицировать как предпринимательство.
Например, если вы решите продавать на рынке пирожки, а в это время торговые ряды будут проверять полицейские, вас могут оштрафовать сразу, не дожидаясь первой продажи. Потому что:
- ваша деятельность самостоятельная — вы не работаете на администрацию рынка;
- вы планируете заработать на этой деятельности — берете деньги за конкретный товар;
- планируете делать это систематически — то есть можете заключить несколько сделок, пока товар не закончится.
Как наказывают за нелегальный бизнес
ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.
В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:
- предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
- предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.
Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».
Уголовная ответственность может стать реальностью, если нелегальный бизнес нанес крупный ущерб государству или гражданам.
Федеральный закон от 06.04.2024 № 79-ФЗ повысил пороговые значения по суммам, учитываемым при привлечении к уголовной ответственности.
В части ведения предпринимательской деятельности без регистрации, лицензии или аккредитации:
- Повышен порог ущерба для наступления уголовной ответственности: если ранее он составлял 2,25 млн руб., то теперь 3,5 млн руб.
- Исключена возможность уголовного преследования в случаях непричинения ущерба. Преступления не будет, причем независимо от суммы дохода, извлеченного за время ведения незаконной деятельности. Ранее ст. 171 УК РФ предусматривала возможность возбуждения уголовного дела, если незаконное предпринимательство принесло доход более 2,25 млн руб.
Виды наказаний за незаконное предпринимательство
Как правило, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка.
Административная ответственность. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ:
- штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 3,5 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы;
- штраф от 2 000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 3,5 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.
Налоговая ответственность. Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Помимо этого заставят заплатить штрафы и пени:
- штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
- пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы задолженности (п. 4 ст. 75 НК РФ).
- штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 руб., за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 116 НК РФ).
- штраф до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1 000 руб., за непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Уголовная ответственность. Если незаконная предпринимательская деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству (свыше 3,5 млн руб.), предусмотрены следующие наказания по ст. 171 УК РФ:
- штраф — от 300 000 руб. или в размере дохода осужденного за период до двух лет;
- обязательные работы — на срок до 480 часов;
- арест— на срок до шести месяцев.
Если преступление совершено организованной группой, наказание усиливается:
- штраф— от 100 000 до 500 000 руб. или в размере дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- принудительные работы —на срок до пяти лет;
- лишение свободы— на срок до пяти лет с возможным штрафом до 80 000 руб. или в размере дохода осужденного за период до шести месяцев.
Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10% от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.
Новые штрафы за неуведомление о начале предпринимательской деятельности в 2025 году
С 27 июня 2025 года начинают действовать новые штрафные санкции за нарушения порядка уведомления о начале предпринимательской деятельности. Соответствующие поправки в КоАП РФ внес Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ.
Новшество касается предпринимателей, которые занимаются отдельными видами деятельности: гостиничными услугами, бытовыми услугами, розничной и оптовой торговлей, общепитом и др. (ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). Чаще всего речь идет об уведомлении Роспотребнадзора. Однако если вы занимаетесь производством пожарного оборудования, средств индивидуальной защиты людей при пожаре, пожарного инструмента, то нужно уведомить МЧС России. Закон обязывает также сообщать об изменении места нахождения юрлица или фактического места ведения деятельности; об изменении места жительства ИП; о прекращении осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.
Согласно ч. 1 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ, штраф за непредставление уведомления с 27 июня 2025 года составит:
Ч. 2 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ предусматривает аналогичные размеры штрафов за представление уведомления с недостоверными сведениями.
Такие же санкции будут применяться и в случае непредоставления информации об изменении сведений, ранее указанных в уведомлении. Ранее подобное нарушение не влекло административной ответственности.
Закон вводит новую ч. 3 в ст. 19.7.5-1 КоАП РФ, устанавливающую повышенные штрафы за повторное совершение вышеуказанных нарушений:
Срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ увеличивается с 3 до 12 месяцев.
Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
Поиском незаконных предпринимателей занимаются налоговая и полиция. Но проблемы могут начаться, если деятельностью заинтересуется прокуратура. Уличная торговля может привлечь внимание администрации муниципалитета. Также уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.
На нелегальный бизнес могут выйти по прямой жалобе клиента, если кто-то из покупателей сообщит о некачественном товаре. Например, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
Схемы незаконного предпринимательства вскрываются во время рейдов, когда сотрудники налоговой изучают страницы торговцев в социальных сетях. В регионах даже проводятся специальные акции. Например, в Марий Эл несколько лет назад было мероприятие под названием «СТОП незаконной предпринимательской деятельности». Налоговые органы выводили из тени тех, кто скрывал свой доход и работал без оформления ИП, юрлица и без статуса самозанятого. Инспекторы сотрудничали с ТСЖ, торговыми центрами, рынками, анализировали социальные сети.
Еще о теневой деятельности узнают во время проверки другого бизнеса — например, кто-то из легальных предпринимателей может рассказать, что заказывал услуги у фрилансера.
Для контролирующих органов недостаточно просто назвать человека нелегальным предпринимателем — незарегистрированную деятельность нужно подтвердить.
Признаки предпринимательской деятельности
В Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС называет маркеры, которые «подсвечивают» признаки нелегального бизнеса:
Учет операций. Подразумевается любая фиксация операций, связанных с предпринимательством. Это может быть воронка продаж и передвижение по ней клиентов в CRM, учет производства в обычной тетради.
Устойчивые связи с клиентами и контрагентами. Например, если фрилансер заключает договоры с подрядчиками.
Приобретение имущества для получения прибыли. Под этот пункт подходит закупка товара для перепродажи, постоянные поступления на склад сырья для производства. Вызовут вопросы пакеты с мукой и кондитерские инструменты, если человек зарабатывает на производстве и продаже тортов.
Косвенным признаком предпринимательской деятельности может быть готовая торговая точка, расставленный ассортимент, учет деятельности, действующая реклама, постоянные переводы разных или одинаковых сумм на карту.
Нельзя сказать, что любой из этих пунктов будет являться точным доказательством предпринимательской деятельности: все зависит от конкретной ситуации, и за пачку муки в кладовке вряд ли выпишут штраф. Но если человек дает объявления о продаже тортов на заказ, имеет договоренность с соседним магазином о постоянной поставке джемов, ведет блокнот с учетом продаж и хранит мешки с мукой в квартире, это может послужить доказательством незаконного предпринимательства.
Если у налоговой или полиции возникнут вопросы, занимаетесь ли вы предпринимательской деятельностью законно, у вас могут попросить доказательства регистрации. Если в деятельности есть признаки нелегального бизнеса, стоит зарегистрироваться как ИП и платить налоги.
Спорные ситуации с нелегальным бизнесом
Есть такие виды деятельности, которые в бытовом понимании сложно отнести к бизнесу. Например, человек сдает квартиру на длительный период, иногда печет торты на продажу, периодически помогает перевозить знакомым вещи на своем грузовике. Сюда же подходит репетиторство, помощь с ремонтом техники, малярные или строительные работы, косметические процедуры на дому, продажа выращенных на даче фруктов и овощей.
Всю эту деятельность от привычного понимания бизнеса отличает особенность: люди делают это сами, то есть не нанимают сотрудников или подрядчиков, и активно не рекламируют свои товары и услуги. Но с точки зрения закона такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Например, в Кирове налоговая оштрафовала местную жительницу за продажу тортов через соцсети. В Петербурге на студента, который проводил экскурсии по крышам города, завели уголовное дело по ст. 238 УК РФ (оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей). Полицейские сыграли роль туристов, заранее заказав две индивидуальные экскурсии по объявлению.
Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness
