Изменения для самозанятых в 2027 году: новые законы, проверки и судебная практика
Режим самозанятости продолжает работать: ставки, лимит и формирование чеков через приложение «Мой налог» остаются, как и ранее. При этом за 2026 год в отношении самозанятым появилось сразу несколько новых правил. Это добровольные больничные, закон о платформенной экономике, новые критерии контроля ФНС, расширение маркировки и жесткая позиция судов по подмене трудовых отношений. Разбираемся, что уже действует, а что только начнет в 2027 году и что важно учесть самим самозанятым и компаниям, которые с ними работают.
Налог на профессиональный доход (НПД) действует до 31 декабря 2028 года. Ставки 4% и 6% и лимит дохода 2,4 млн руб. в год в 2027 году сохраняются: законопроекты о повышении лимита до 3,4 млн и 4,3 млн руб. внесены в Госдуму, но не приняты.
С 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы в СФР и получать больничные. Заявления о вступлении в эксперимент принимают до 30 сентября 2027 года. С 1 октября 2026 года действует закон о платформенной экономике и критерий систематичности: работа через платформу на одного заказчика больше 60 часов в месяц шесть месяцев подряд.
ФНС по Приказу Минтруда РФ от 19.11.2025 № 657н передает сведения о компаниях с большим числом самозанятых в комиссии по нелегальной занятости. Суды поддерживают переквалификацию таких договоров в трудовые.
- Отменят ли самозанятость в 2027 году
- Лимит дохода самозанятых в 2027 году
- Больничные для самозанятых: как работает добровольное страхование
- Закон о платформенной экономике: что изменилось с 1 октября 2026 года
- Как ФНС контролирует компании, которые работают с самозанятыми
- Судебная практика: когда самозанятых признают работниками
- Какие товары самозанятым нельзя продавать
- Как ФНС взыскивает долги по НПД
- Пенсия, стаж и единое пособие
- Самозанятость или ИП: что изменилось для перехода
- Что сделать в 2027 году: чек-листы
Отменят ли самозанятость в 2027 году
Нет. Специальный налоговый режим НПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗкак эксперимент до 31 декабря 2028 года. Совет Федерации предлагал обсудить досрочное завершение эксперимента, но правительство ответило, что менять режим раньше установленного срока нецелесообразно.
Что будет после 2028 года, пока не решено. В публичном обсуждении звучали разные варианты — от единой ставки до гибридного режима для ИП и самозанятых. Однако ни законопроектов, ни официальной позиции на этот счет нет.
По данным ФНС, к августу 2026 года в России было зарегистрировано около 17,3 млн плательщиков НПД. В конце 2025 года их было 15,4 млн. Режим остается самым массовым способом легализовать небольшой доход.
Лимит дохода самозанятых в 2027 году
Лимит не меняется с 2019 года: 2,4 млн руб. за календарный год. Если доход превысит лимит, налоговая снимет самозанятого с учета в качестве плательщика НПД. Вернуться на режим можно не раньше 1 января следующего года.
В Госдуме лежит несколько законопроектов о повышении лимита:
Лимит 4,3 млн руб. с 1 января 2027 года
Планировать 2027 год стоит исходя из лимита 2,4 млн руб. Если доход приближается к этой границе, лучше заранее подготовить переход в ИП, а не ждать снятия с учета.
Для женщин-самозанятых внесены еще два законопроекта. № 1194333-8 разрешает регионам снижать ставку НПД до 1% для матерей детей до 7 лет. № 1244089-8освобождает от налога на год после рождения ребенка. Оба пока не приняты.
Больничные для самозанятых: как работает добровольное страхование
Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗзапустил эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых. Он действует с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года.
Подать заявление в «Мой налог» или на Госуслугах до 30 сентября 2027 года включительно
35 000 или 50 000 руб. в месяц, независимо от фактического дохода
3,84% страховой суммы: 1 344 или 1 920 руб. в месяц
Когда появляется право на пособие
После 6 месяцев непрерывной уплаты взносов. Первые выплаты возможны с июля 2026 года
Зависит от того, сколько месяцев уплачиваются взносы, и от страхового стажа
10% после 18 месяцев уплаты без страховых случаев, 30% после 24 месяцев
Не чаще одного раза в 12 месяцев
Пособие выплачивают при болезни или травме, уходе за больным ребенком или членом семьи, карантине. Тем, кто не вступил в эксперимент, больничный по-прежнему не положен.
Важно помнить: заявления принимают только до 30 сентября 2027 года. Кто хочет застраховаться, должен успеть до этой даты.
Закон о платформенной экономике: что изменилось с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «О правовом регулировании платформенной экономики в Российской Федерации». Он касается маркетплейсов, агрегаторов, сервисов доставки и других посреднических цифровых платформ, а также продавцов и исполнителей, которые через них работают.
Закон разграничивает гражданско-правовые и трудовые отношения на платформах, вводит реестр посреднических платформ и обязывает операторов обмениваться информацией с налоговыми органами.
Для самозанятых и заказчиков главное — критерий систематичности. Его ввело Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760. Работа исполнителя считается систематической, если он выполняет задания одного заказчика через платформу больше 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд. Критерий касается ряда видов деятельности по ОКВЭД, включая торговлю и IT. Он действует с 1 октября 2026 года по 1 октября 2032 года.
Сам по себе критерий не запрещает работать с одним заказчиком. Но такие отношения становятся заметными для контролирующих органов: длительная и интенсивная работа на одну компанию — один из главных доводов налоговой при переквалификации договора в трудовой. Подробнее о том, как работает критерий, — в материале о систематической платформенной занятости.
Как ФНС контролирует компании, которые работают с самозанятыми
С 16 февраля 2026 года применяется Приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н. Он расширил перечень сведений, которые налоговая передает в межведомственные комиссиипо противодействию нелегальной занятости и в Роструд.
ФНС передает сведения о компаниях и ИП в трех ситуациях:
Больше 35 самозанятых исполнителей
Средний доход каждого от заказчика выше 35 000 руб. в месяц, сотрудничество дольше 3 месяцев
Больше 10 самозанятых исполнителей
Средний доход каждого выше 25 000 руб. в месяц (ранее порог был 20 000 руб.)
В предыдущем квартале исполнитель состоял в трудовых отношениях с этим же заказчиком
Попадание в выборку не означает нарушения. Но после этого компанию могут пригласить на комиссию и попросить пояснений, а при явных признаках подмены трудовых отношений провести проверку. Как снизить эти риски при оформлении договоров, мы разбирали в материале о рисках работы с самозанятыми.
Судебная практика: когда самозанятых признают работниками
Суды последовательно поддерживают налоговую, если договор с самозанятым по сути прикрывает трудовые отношения.
Уплата НПД не освобождает компанию от НДФЛ. Определение ВС РФ от 08.08.2025 № 310-ЭС24-24050, дело № А83-21915/2023. Инспекция переквалифицировала договоры с самозанятыми в трудовые и доначислила НДФЛ. Компания просила уменьшить недоимку на НПД, который уже уплатили исполнители. Верховный суд с этим не согласился. Самозанятые платят НПД за себя, и это не означает, что налоговый агент исполнил обязанность по НДФЛ. Переплату по НПД может вернуть только сам самозанятый по своему заявлению. Штраф по ст. 123 НК РФ считается от всей суммы НДФЛ.
Регистрация в качестве самозанятых по инициативе компании. Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2025 по делу № А38-3338/2024. Суды учли, что исполнители становились самозанятыми при участии представителей компании, чеки формировались в одни и те же дни с одного устройства, а IP-адреса регистрации частично совпадали с адресами организации. Кроме того, люди работали по графику, подчинялись сотруднику компании, проходили инструктажи, а вознаграждение было для них основным доходом. Доначисление НДФЛ и страховых взносов признали законным.
Трудовой спор по иску самого исполнителя.Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 18.12.2025 № 88-10560/2025. Суд признал трудовыми отношения с самозанятым, у которого было оборудованное рабочее место и пропуск на автомобиль от компании. Он вел журналы и отчеты, подчинялся графику и работал длительно. Суд отметил, что отсутствие трудового договора, приказа о приеме и статус самозанятого не опровергают трудовые отношения. Доказать их отсутствие должен работодатель. Есть ряд признаков, по которым договор переквалифицируют.
Последствия для заказчика при переквалификации: НДФЛ за счет собственных средств, страховые взносы, пени и штрафы по НК РФ, а также административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора.
Какие товары самозанятым нельзя продавать
Плательщики НПД не вправе продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (подп. 2 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Каждое расширение маркировки сужает перечень товаров, которыми самозанятый может торговать.
В 2026 году обязательная маркировка распространилась на группы, которые раньше были популярны у самозанятых-производителей: кондитерские изделия (поэтапно с 1 марта), чай (с 1 апреля), кофе (с 1 июня), часть бакалеи. В 2027 году продолжаются этапы по кондитерским изделиям (маркировка упаковок и наборов с 1 июля), по бакалее и мясным изделиям, а с 1 февраля вводится маркировка пиротехники.
Если вы производите или продаете товар из этих групп, у вас два пути: прекратить продажи такого товара или зарегистрироваться как ИП. Проверьте, что может продавать самозанятый.
Как ФНС взыскивает долги по НПД
НПД нужно уплатить до 28 числа месяца, следующего за истекшим. Если налог не уплачен вовремя и на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо, налоговая направляет требование об уплате через приложение «Мой налог». Исполнить требование нужно в течение 8 рабочих дней с даты получения. Если этого не сделать, налоговая взыщет долг принудительно, в том числе со счетов в банке.
Чтобы не допустить долга, проще всего подключить в «Мой налог» автоплатеж: налог будет списываться с привязанной карты в срок.
Пенсия, стаж и единое пособие
Пенсия. Пока самозанятый работает на НПД, этот период не включается в страховой стаж и не формирует пенсионные коэффициенты. Чтобы год засчитали в стаж, можно добровольно платить взносы на обязательное пенсионное страхование через «Мой налог» до 31 декабря текущего года.
Единое пособие на детей. Самозанятый должен подтвердить доход не менее 8 МРОТ за 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления. В 2026 году это 216 744 руб. В 2027 году порог вырастет вместе с МРОТ: если МРОТ утвердят в размере 28 935 руб., он составит 231 480 руб. Требование не применяется или снижается пропорционально, если были уважительные причины отсутствия дохода. Это беременность, уход за ребенком до 3 лет, очная учеба, статус безработного, уход за инвалидом I группы или человеком старше 80 лет и др.
Самозанятость или ИП: что изменилось для перехода
Самозанятые, которые приближаются к лимиту дохода, хотят нанимать сотрудников или торговать маркированными товарами, обычно переходят в ИП. При этом после перехода на УСН НДС платить не придется: их доходы намного ниже 20 млн руб. Но у ИП появятся другие обязанности: фиксированные страховые взносы за себя, налоговая декларация и уведомления. Как сменить режим без перерыва в работе, рассказываем в инструкции «Как перейти из самозанятых в ИП».
Что сделать в 2027 году: чек-листы
Самозанятому
- Отслеживайте доход: лимит 2,4 млн руб. в 2027 году не изменился.
- Если хотите получать больничные, подайте заявление на добровольное страхование до 30 сентября 2027 года.
- Проверьте, не попадает ли ваш товар под обязательную маркировку.
- Подключите автоплатеж в «Мой налог», чтобы не получить требование о взыскании.
- Если работаете с одним заказчиком через платформу больше 60 часов в месяц, имейте в виду: такую занятость признают систематической.
- Если планируете оформлять единое пособие, проверьте, набирается ли доход 8 МРОТ за год.
Компании и ИП, которые работают с самозанятыми
- Посчитайте, сколько у вас исполнителей на НПД и сколько каждый получает в месяц: сверьтесь с порогами Приказа Минтруда РФ от 19.11.2025 № 657н.
- Не заключайте договоры с самозанятыми, которые в прошлом квартале были вашими работниками.
- Оформляйте договоры на конкретный результат, с актами, без графика, подчинения и пропусков.
- Проверяйте статус исполнителя на дату каждой выплаты и получайте чеки.
- Если работаете через платформу, контролируйте часы загрузки исполнителей.
- Если по сути это постоянная функция, оформите человека в штат.
Как правильно оформить договор и чеки с самозанятым — в материале о работе с самозанятыми.
Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness
