Льготы для малого бизнеса: кому и как помогают в 2025 году

Открыть бизнес или развивать небольшое дело в 2025 году, кажется, стало проще. Государство предлагает реальные инструменты поддержки — от налоговых каникул до льготных кредитов. Главное — знать, как ими воспользоваться и не упустить свой шанс на рост.

Если вы планируете открыть бизнес, развиваете небольшую компанию или только рассматриваете поддержку от государства — этот материал поможет разобраться, где и как получить максимум льгот.

В этой статье:

• Малый бизнес в 2025 году: критерии определения
• Налоговые каникулы для вновь открытых ИП
• Мораторий на проверки до 2030 года
• Упрощенный кадровый учет
• Пониженные тарифы страховых взносов
• Кредитные каникулы для самозанятых и МСП
• Субсидирование кредитов на инвестиционные цели
• Льготное кредитование высокотехнологичных компаний
• Льготная аренда

Малый бизнес в 2025 году: критерии определения

Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в Постановлении Правительства от 04.04.2016 № 265.

Для проверки соответствия компании критериям малого бизнеса нужно брать в расчет все доходы от предпринимательской деятельности.

В 2025 году к малым относятся компании, которые:

• вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек;
• соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25% в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49% в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты МСП, ограничений нет.

На микропредприятия распространяются более мягкие требования: численность персонала — не более 15 человек, объем дохода — до 120 млн руб.

Основную роль в получении льгот играет Единый реестр субъектов МСП. Наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения господдержки. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

С июня 2025 действуют поправки в Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ, которые закрепили статус «вновь созданный бизнес». Теперь он действует 18 месяцев — с 1 декабря предыдущего года по 31 мая следующего. В реестре МСП, помимо ИНН, начали указывать ОГРН. Реорганизованные компании не считаются вновь созданными — и это сильно влияет на вероятность получения льгот, которые рассчитаны на молодой бизнес.

Налоговые каникулы для вновь открытых ИП

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2025 году на налоговые каникулы. Эта мера поддержки направлена на стимулирование открытие новых бизнесов на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ устанавливает срок, в течение которого зарегистрированные ИП могут применять нулевые налоговые ставки — до 1 января 2027 года. Воспользоваться такой возможностью могут предприниматели, соблюдающие ряд требований:

• они применяют УСН или ПСН;
• их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере;
• доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, составляет не менее 70% от общего дохода.

Стоит учитывать, что налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. У регионов есть право самостоятельно определять виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, и устанавливать сроки действия каникул. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только год. Также могут устанавливаться дополнительные лимиты в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов.

В любом случае вопрос применения налоговых каникул требует уточнения на местах. Например, в Республике Адыгея и Калининградской области период действия налоговых каникул закончился. А в ряде регионов льгота периодически продлевается.

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» уточняется, что право на налоговую ставку 0% по УСН и ПСН, предусмотренную для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе и на граждан, ранее прекративших статус ИП и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших ее возобновить. То есть, если вы регистрируете ИП не впервые, а повторно, то вы тоже можете воспользоваться налоговыми каникулами.

Мораторий на проверки до 2030 года

Согласно п. 11.3 Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336, плановые проверки в отношении малого бизнеса приостановлены до конца 2029 года. В то же время документ предусматривает исключения для бизнеса, чья деятельность связана с высоким риском или предполагает соблюдение лицензионных требований.

Упрощенный кадровый учет

Ст. 309.2 ТК РФ закрепляет право микропредприятий вести упрошенный кадровый учет — полностью или частично отказаться от оформления и применения таких локальных нормативных актов, как правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и др.

Закон определяет, что для регулирования трудовых отношений работодателю придется включить в трудовые договоры с работниками условия, предусмотренные трудовым законодательством. Трудовые договоры заключаются на основе типовой формы.

​

Как только микропредприятие переходит в статус малого бизнеса, оно становится обязанным вести кадровый учет. В этом случае ему придется за четыре месяца утвердить все необходимые кадровые документы.

ИП освобождены от обязанности вести бухучет, для малого бизнеса преференции описаны в Информации Минфина РФ № ПЗ-3/2015.

Пониженные тарифы страховых взносов

Для субъектов МСП предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов (ст. 427 НК РФ). Они применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. По общим тарифам облагаются выплаты в части, равной МРОТ или менее.

Что касается дополнительных тарифов взносов за сотрудников, работающих во вредных и (или) опасных условиях труда, то льготы для субъектов МСП не предусмотрены.

Для малого бизнеса размер страховых взносов снижен с 30 до 15%. Плательщики страховых взносов, включенные в реестр субъектов МСП, применяют пониженные тарифы с первого числа месяца, в котором сведения внесены в реестр.

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2025 год составляет 2 759 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457). Страхователю, относящемуся к субъектам МСП и имеющему право на пониженный тариф, на выплаты в части, превышающей предельный лимит, начисляются страховые взносы по пониженной ставке 15,1%.

Субъекты МСП в сфере общепита вправе применять пониженные тарифы, если одновременно соответствуют нескольким критериям:

• по среднесписочной численности персонала — до 250 человек;
• по сумме доходов за предыдущий год — не более 2 млрд руб.;
• по удельному весу доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов компании или ИП — не менее 70%;
• по среднемесячным выплатам работникам — не ниже заработной платы в сфере общепита по субъекту РФ.

Кредитные каникулы для самозанятых и МСП

С 1 октября 2025 года начнет действовать закон, который предоставит право МСП и самозанятым получать льготный период сроком до полугода раз в пять лет. Максимальный размер займа, по которому можно будет оформить отсрочку, будет определять правительство. Базовые параметры определены на следующих уровнях:

• для самозанятых — до 10 млн руб.;
• для микропредприятий — до 60 млн руб.;
• для малых компаний — до 400 млн руб.;
• для средних компаний — до 1 млрд руб.

Субсидирование кредитов на инвестиционные цели

Минэкономразвития совместно с несколькими банками заключило соглашения о субсидировании кредитов на инвестиционные цели для субъектов МСП на период с 2025 по 2030 годы. Для получения займа от 50 млн до 2 млрд руб. компания должна соответствовать ряду ключевых условий:

Присутствие в реестре МСП. Важно находиться в Едином реестре МСП на момент заключения договора и не подпадать под ограничения, установленные ч. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Доля в организациях, относящихся к МСП. Заявитель не должен владеть более чем 25% долей в организациях, не относящихся к МСП, и не иметь в числе учредителей юрлиц с аналогичной долей участия.

Наличие ОКВЭД. Компании должна принадлежать к одной из категорий поддерживаемых субъектов МСП:

• осуществлять деятельность по приоритетным видам экономической деятельности (ОКВЭД 10, 11, 13–33 — обрабатывающее производство; ОКВЭД 52 — транспортировка и хранение; ОКВЭД 55 — гостиницы и общественное питание; ОКВЭД 63, 72, 74 — профессиональная, научная и техническая деятельность). При этом основной код должен сохраняться не менее 12 месяцев до даты оформления кредита либо с момента регистрации, если компания существует менее года;
• участвовать в региональных программах повышения производительности труда;
• являться представителем креативной индустрии согласно положениям ст. 7 Федерального закона от 08.08.2024 № 330-ФЗ.

Предприниматели из приоритетных секторов смогут получить финансирование под пониженный процент, это позволит им ускорить развитие производственной базы и масштабирование бизнеса.

Кредиты с пониженной процентной ставкой можно будет оформить в ПАО «Сбербанк», Банк ВТБ (ПАО), ПАО «Совкомбанк», АО «ТБанк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «МСП Банк», АО «Банк ДОМ.РФ», ПАО «Челябинвестбанк», ПАО «Ак Барс» Банк, АО «Альфа-Банк», АО «Экспобанк», Московский кредитный банк (ПАО), АО «АБ „Россия“», ПАО «Банк „Санкт-Петербург“», ПАО КБ «Центр-инвест», ПАО «Челиндбанк», АО АКБ «Новикомбанк».

Уровень процентной ставки зависит от текущего значения ключевой ставки ЦБ.

Льготное кредитование высокотехнологичных компаний

В 2025 году продолжается реализация программы льготного кредитования для инновационных и технологически продвинутых предприятий. Инициатива осуществляется в рамках федерального проекта «Взлет — от стартапа до IPO».

Предприятия могут воспользоваться кредитами на инвестиционные и оборотные цели с пониженной процентной ставкой. Поддержка в приоритетном порядке предоставляется организациям, работающим в 14 ключевых отраслях: искусственный интеллект, коммуникационные технологии, интернет вещей, новые методы производства, генетические технологии, биотехнологии, фармацевтика, а также разработка и внедрение новых материалов и химических соединений.

Оформить заявку на получение финансирования можно с помощью платформы МСП.РФ.

Сегодня участвовать в программе могут не только субъекты МСП, но и малые технологические компании. Условия обозначены в Решении от 10.10.2024 № 22-62194-00645-Р.

Льготная аренда

У малого бизнеса есть возможность заключать с региональными властями на льготных условиях договоры аренды, но в каждом отдельном случае нужно узнавать детали и условия на местах.

Например, отдельным хозяйствующим субъектам Москвы предоставляются бесплатные коворкинги, программа «Рубль за квадратный метр».

С 1 января 2025 года СМП могут рассчитывать на льготную ставку арендной платы в размере 5 300 руб. за кв. м в год (п. 1(1) Постановления Правительства Москвы от 25.12.2012 № 800-ПП).

Начать свое дело проще, когда есть поддержка. Задайте все вопросы по открытию бизнеса в телеграм-боте и получите экспертную консультацию от специалистов Контура.

Чтобы иметь преимущественное право на выкуп помещения, нужно прежде всего соответствовать условиям, обозначенным в Федеральном законе от 22.07.2008 № 159-ФЗ: не иметь задолженности по арендной плате, быть включенным в Единый реестр субъектов МСП.

Программа «Рубль за квадратный метр» действует для московского социального бизнеса. Объекты по ней предоставляются через открытый аукцион, который проводит Департаментом города Москвы по конкурентной политике. Список объектов и лотовая документация приведена на Инвестиционном портале города Москвы, сайте для размещения информации о проведении торгов и сайте Департамента города Москвы по конкурентной политике.

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв. м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

Важно также отметить, что с 2018 года действует Федеральный закон от 03.07.2018 № 185-ФЗ, который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness