Я ИП на патенте. Как на меня повлияет налоговая реформа
Изменения Налогового кодекса с 2026 года затронули ИП, которые работают на патентной системе налогообложения (ПСН). Ключевой момент — порог доходов для её применения снизился до 20 миллионов рублей. Разобрались, что поменялось в патенте с 2026 года и что делать, если не уложились в лимиты.
Главное о том, как сохранить право на ПСН
Если выручка за 2025 год приближается к 20 миллионам рублей и есть риск потерять право на патент, до 12 января 2026 года включительно подайте уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2−1) или на АУСН через личный кабинет ИП или уполномоченный банк. Если вы уже совмещаете ПСН с УСН, можно остаться на ней или перейти с 2026 года на АУСН. Если не совмещали патент с упрощёнкой и не подали такие уведомления в срок, то при превышении лимита автоматически попадёте на ОСНО — самый трудоёмкий и дорогой режим для ИП.
Если ожидаете, что в 2026 году ваш доход приблизится к лимиту в 20 миллионов рублей, патент лучше оформить на срок меньше года.
Лимит доходов для ИП на патенте
Как было. Раньше вы могли применять патент, если доходы по всем видам деятельности на ПСН за прошлый год не превышали 60 миллионов рублей. Если совмещали патент с упрощённой системой (УСН), считали общую выручку.
Как стало. С 2026 года действуют новые лимиты доходов. Вы теряете право на патент, если заработаете 20 миллионов рублей за 2025 год или в течение 2026 года. При совмещении ПСН и УСН по-прежнему учитывается общая выручка.
В дальнейшем лимит будет поэтапно снижаться:
Пример. Сергей в 2026 году заработал 19 миллионов рублей. Лимит в 20 миллионов рублей не превышен, поэтому предприниматель работал до 31 декабря на ПСН. Но на 2027 год Сергей уже не сможет купить патент, так как для этого года лимит дохода — 15 миллионов рублей.
Бухгалтерия для учёта НДС со скидкой 50%
Расчёт налогов, сдача деклараций и другой отчётности по УСН точно в срок и без ошибок. Бухгалтеры на связи 24/7.
Как повлияет на бизнес. Если вы потеряете право на патент в момент его применения, то с начала периода, на который он был выдан, нужно переходить на другой налоговый режим и пересчитывать налоги. Если это произошло в середине 2026 года, есть такие варианты:
- Автоматически перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Это происходит, если ИП не совмещает патент с другим спецрежимом. На ОСНО придётся платить НДС, налог на доход и сдавать сложные отчёты.
- Работать на упрощённой системе налогообложения (УСН). Этот вариант подойдёт, если вы уже совмещаете патент с этим спецрежимом и по-прежнему подходите под его условия. Тогда при утрате права на ПСН можно продолжить применять упрощёнку, только теперь ещё и по бизнесу, который был на патенте. Тут тоже будет НДС, так как доходы больше 20 миллионов рублей, но можно выбрать пониженные ставки.
Пример. Фёдор купил патент на ремонт обуви на период с января по декабрь 2026 года. По другим видам деятельности он подал уведомление о применении упрощёнки. В октябре его доходы в сумме составили 20,5 миллиона рублей. Фёдор теряет право на патент с момента, когда он был выдан, то есть с 1 января 2026 года. В течение 10 дней ему нужно сообщить об этом в налоговую, перейти на УСН и пересчитать налоги с начала 2026 года. Если бы Фёдор заранее оценил доходы, то оформил бы патент не на весь год, а на несколько месяцев. Тогда после окончания патента он продолжил бы работать на упрощёнке без пересчёта налогов.
Если не совмещаете патент с упрощёнкой, перейти на другой спецрежим можно только с нового года. Уведомление о переходе нужно подать в налоговую до 31 декабря 2025 года. Это выходной день, поэтому последний день подачи — 12 января 2026 года. Если в вашем регионе это возможно, можно выбрать не УСН, а АУСН — автоматизированную упрощёнку.
Режим АУСН: как работает, кто может его применять
УСН и АУСН для ИП в 2026 году
Численность сотрудников за год
Остаточная стоимость основных средств
ИП зарегистрирован в регионе из списка, среди работников нет налоговых нерезидентов — пункт 2 статьи 207 НК
В отличие от АУСН, при переходе на обычную УСН из-за превышения лимита с 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. При этом можно выбрать ставку:
- стандартную 22%, а для отдельных операций 10 или 0%;
- пониженную 5% для доходов до 272,5 миллиона рублей или 7% свыше них.
Чтобы перейти на обычную упрощёнку, отправьте форму 26−2.1 на бумаге или в электронном виде. Переход на АУСН оформляется только онлайн через личный кабинет ИП или уполномоченный банк.
Как перейти с одной налоговой системы на другую
Счёт и онлайн-бухгалтерия для АУСН — всё вместе от 0 ₽
Пересчёт патента, если изменилось количество физических показателей
Как было. Если менялось количество показателей деятельности, указанных при получении патента, нельзя скорректировать действующий патент. В законе не было чётких правил для таких случаев, поэтому ИП ориентировались на рекомендации Минфина и ФНС. Например, если в процессе работы стало меньше сотрудников, машин или торговых точек, надо было одновременно подать заявления на новый патент и на пересчёт суммы уже уплаченного налога. Пересчёт делали с даты начала старого патента до даты окончания из заявления.
Как стало. Вы можете подать одно заявление на новый патент после того, как изменятся показатели. Сделать это нужно в течение 10 дней со дня изменений. С 2026 года для этого вводится новая форма, в ней есть поле, где можно указать, что патент оформляется взамен ранее выданного. Бланк заявления пока в проекте. Сумму налога по старому патенту пересчитают с даты его действия до дня перед началом нового патента.
Как повлияет на бизнес. С 2026 года проще уменьшить стоимость патента, если сократилось число работников, автомобилей или торговых точек, по которым рассчитывался налог на ПСН. Вам не придётся подавать отдельное заявление на перерасчёт суммы или переплачивать налог за этот период.
Список видов деятельности на ПСН
Как было. При розничной торговле через стационарные магазины в сельских населённых пунктах можно применять ПСН для услуг банковских платёжных агентов при приёме и выдаче наличных с банковских счетов граждан.
Патент распространялся на услуги охранников, сторожей, вахтёров и уличных патрулей.
Как стало. Расширилась территория, где ИП могут оказывать услуги банковских платёжных агентов. Уточнили, что ПСН можно применять в сельской местности, которая входит не только в состав сельских поселений, но и в муниципальные и городские округа.
Из списка видов деятельности на патенте убрали услуги охранников, сторожей, вахтёров и уличных патрулей.
Как повлияет на бизнес. Если вы применяли патент для охранных и патрульных услуг, нужно выбрать другой налоговый режим. Если оказывали финансовые и услуг населению сельской местности, будет больше возможностей для заработка.
Ответы на частые вопросы об изменениях для ИП на патенте
Если ИП превысил лимит доходов, на какой режим можно перейти с ПСН?
Выгоднее перейти на УСН или АУСН. Выбор зависит от вида деятельности, количества работников, расходов и объёма доходов. На УСН придётся работать с НДС.
Нужно ли с 2026 года платить НДС на патенте?
На патенте НДС нет. Если доходы ИП за 2025 год больше 20 миллионов рублей, он теряет право на патент и с 2026 года нужно переходить на другой режим. Тогда, если это будет ОСНО или УСН, нужно платить НДС. Если выбрать АУСН, НДС платить не нужно. Если лимит превышен в середине 2026 года, налоги надо пересчитать с начала периода, на который выдан патент.
Может ли ИП на патенте перейти на АУСН?
Да, если ИП живёт в регионе, где применяется АУСН, и подходит под условия из 17‑ФЗ:
- доход за год не превышает 60 миллионов рублей;
- работников не больше 5 человек с учётом физлиц, оформленных по договору ГПХ;
- объём основных средств, рассчитанных по правилам бухучёта, не более 150 миллионов рублей;
- открыл расчётный счёт в уполномоченном банке;
- не нанимает работников, которые не относятся к налоговым резидентам России;
- зарплату выплачивает только через банк, а не наличкой;
- не планирует параллельно применять другие налоговые режимы.
Если патент оформлен не на весь год и ИП применял его дополнительно к УСН, перейти на АУСН можно со следующего месяца после окончания патента. Если патент был вместе с ОСНО, перейти на АУСН получится только с нового года.
Больше статей у нас на канале: https://t.me/truebusiness
