Системы налогообложения для онлайн-школ

В прошлый раз, говоря об основных юридических аспектах открытия онлайн-школы, мы обещали подробнее остановиться на системах налогообложения. Сегодня мы поговорим о трех системах, которые применимы для онлайн-бизнеса: общая (ОСНО), упрощенная (УСН) и патентная (ПСН).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Из трех выбранных нами систем эта — самая сложная. Чаще всего, на такой системе работают компании, которые действуют в сфере b2b или по каким-то причинам не могут применять специальный режим (УСН или ПСН).

На ОСНО нужно платить НДС, налог на прибыль (для ООО) или подоходный налог (для ИП).

И для ИП, и для ООО НДС платится в зависимости от оборота. Если сумма НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг для компании, превышает сумму НДС, начисленную с продаж, налоговая возвращает эту разницу. Ставка НДС для онлайн-бизнеса составляет 18%.

Вы можете получить освобождение от уплаты НДС, если выручка вашей компании в течение трех месяцев подряд не превысила 2 млн рублей.

Налог на прибыль платят только ООО. Чтобы отслеживать доходы и расходы, необходимо вести специальный вид учета — налоговый. Общая ставка налога — 20% (может меняться в особых случаях).
Подоходный налог платят только ИП, вместо налога на прибыль. Он составляет 13% НДФЛ с доходов предпринимательской деятельности. Облагаемую налогом сумму дохода можно уменьшить, если предоставить документы о расходах на бизнес.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Подходит вам, если:

в вашей компании меньше 100 сотрудников;
доходы компании не превышают 150 млн руб./год;
сторонним компаниям принадлежит менее 25% долей вашего бизнеса (для ООО).

Главными преимуществами УСН являются: возможность выбора объекта налогообложения и упрощенное ведение отчетности.

Вы можете самостоятельно выбрать, какой будет ставка налога для вашего бизнеса:

— 6%, если объектом налогообложения станут доходы вашей компании. Это выгодно тогда, когда расходы небольшие, и они не имеют существенного влияния на доходную часть.

— От 5% до 15% (на усмотрение региональных властей), если объект — разница между доходами и расходами. Это выгодно, если расходы на бизнес составляют более 80% дохода.

Патентная система налогообложения (ПСН)

На этой системе могут работать только ИП с доходами, не превышающими 60 млн руб./год. и количеством сотрудников до 15 человек. В этой системе налог не зависит от фактических доходов или расходов, а рассчитывается в зависимости от потенциального дохода.

Ставка налога на этой системе — 6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).

На ПСН вам не придется сдавать налоговые декларации, но если у вас есть штатные сотрудники, придется отчитываться по страховым взносам.

Патент покупается на период от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от региона, количества сотрудников и вида деятельности — рассчитать точную стоимость для вашего бизнеса можно здесь.

Что еще нужно знать о системах налогообложения?

Если у вас ИП, и нет штатных сотрудников, вы можете уменьшить сумму налогов по УСН на ту сумму пенсионных и медицинских взносов, которую заплатили за себя. Если сотрудники есть, можно уменьшить налог на 50% от тех взносов, которые вы платите за себя и своих сотрудников (на УСН с объектом налогообложения — доходы).
Если у ИП нет сотрудников, учет на ПСН и УСН можно вести самостоятельно. Для этого отлично подойдут сервисы «Эльба» или «Мое дело».
На ПСН очень важно вовремя платить налог, иначе налоговая лишит вас патента и принудительно переведет на ОСНО.
Если вы несвоевременно подали в налоговую заявление о выборе специального режима (УСН или ПСН), вы автоматически переводитесь на ОСНО. Заявление необходимо подать либо при регистрации ИП или ООО, либо в течение 30 дней после.
Предприниматель обязан делать фиксированные отчисления на пенсионное и медицинское страхование. В 2019 году это 29 354 руб. и 6 884 руб. соответственно. Если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то к сумме пенсионного отчисления прибавляется 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. Другими словами, если годовой доход составляет 500 тыс. руб, то отчисление в Пенсионный фонд составит 29 354 руб. + 2 000 руб.

Рассчитать, какая система будет самой выгодной для вашего бизнеса, можно на сайте налоговой, в специальном приложении.