Выездные проверки упрощенцев: как пережить и не закрыться

Инспекторы сократили выездные проверки, но средняя цена ревизий выросла (см. диаграммы ниже). Поэтому если в компанию придут ревизоры, то искать недочеты будут с особым рвением.

ФНС дала два разъяснения по налоговой нагрузке

Письмо от 29.06.2018 № БА-4-1/12589@. ФНС уточнила, как теперь определяет налоговую нагрузку.

Для этого она берет данные об оплате налогов, включая НДФЛ, из своей статотчетности и делит на выручку компании по данным Росстата. Нагрузку по взносам инспекторы пока считают справочно и не включают в расчет налоговой нагрузки.

Письмо от 19.06.2018 № БА-3-1/4036@. В другом письме ФНС объяснила, почему выросла налоговая нагрузка по некоторым отраслям.

Например, средний показатель по виду деятельности «Производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий» составил 28,2%. Для расчета нагрузки ФНС берет укрупненные данные, то есть показатели производства разных групп товаров, в том числе табака и алкоголя.

Так как по табачной и алкогольной продукции выросли акцизы, то и сводная нагрузка тоже увеличилась.

Диаграмма 1. Как изменились выездные проверки упрощенцев

Диаграмма 2. Доначислено на выездных проверках упрощенцев, руб.

Хочешь посмотреть на результаты проверок упрощенцев в своем регионе и по стране? Жми сюда.Скачиваешь файл, вводишь свой регион и... любуешься)

Кто попадет в план налоговиков

Инспекторы составляют план ревизий, ориентируясь на критерии из Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. В частности, проверяют, соответствует ли налоговая нагрузка фирмы и рентабельность средним показателям по отрасли.

В мае ФНС впервые опубликовала по каждой отрасли два отдельных значения — нагрузку по налогам и страховым взносам, так как с прошлого года администратором по взносам стала ФНС.

Если показатели компании не соответствуют критериям, то повышается риск попасть в список на выездную ревизию. Риск повышается, если по итогам 2017 года оказались ниже среднеотраслевых следующие показатели: налоговая нагрузка, средняя зарплата работников в месяц, рентабельность продаж, рентабельность активов.

Свои показатели ты можешь посчитать по формулам:

При расчете налоговой нагрузки учти все налоги, которые платил(а) в 2017 году, в том числе НДФЛ за работников.

При расчете нагрузки по взносам учти только взносы, которые перечислил(а) в инспекцию. Взносы на травматизм не учитывай.

Пример. Как сравнить показатель налоговой нагрузки со среднеотраслевым

Организация на УСН продает в розницу продукты питания.

За 2017 год перечислила налоги в сумме 980 300 руб.

Бухгалтерская выручка — 21 118 400 руб.

Налоговая нагрузка компании за 2017 год составила 1,9% [(980 300 : 21 118 400) × 100%].

Среднеотраслевой показатель по розничной торговле за 2017 год равен 3,6%. Показатель организации ниже, значит, повышается риск проверки.

Чтобы решить, кого проверять, инспекторы учитывают другие критерии. В список попадут компании, если:

получали доходы, близкие к лимиту на УСН;
отражали убытки в течение двух или более лет;
не представляли пояснения;
сотрудничали с фирмами-однодневками.

Понравилась статья? Была полезна информация? Ставь 👍 под постом и завтра я расскажу, какие операции налоговики считают подозрительными.

Тебе нужна помощь с выбором банка для работы? Обращайся, проконсультирую. Пиши прямо сейчас в личку в Телеге, или в чат канала или в мессенджер Facebook.