Как налоговики доказали вину ИП в обналичке

Это я про Постановление АС ВСО от 17.01.2018 № Ф02-6245/2017

Как дело было

В ходе выездной проверки налоговики обнаружили, что на счет ИП поступило около 30 000 000 руб. Деньги перечисляли разные юрлица. Назначение платежа — оплата за услуги по переводу, а также секретарские и редакторские услуги. Предпринимательница снимала деньги по чекам и выводила их на свои личные счета.

Контрагенты, от которых поступали деньги, имели сомнительные признаки👇.

У них не было материальных и трудовых ресурсов, они не располагались по юрадресу. Руководители и учредители контрагентов — взаимозависимые лица.

Инспекторы настаивали, что ИП использовала контрагентов для обналичивания денежных средств. Налоговики признали денежные средства, поступившие от контрагентов, доходом предпринимательницы (ст. 209, 210 НК). Они доначислили ей НДФЛ, штраф и пени.

ИП настаивала, что деньги, поступившие от контрагентов, не относятся к предпринимательской деятельности и не являются ее доходом. Она указала, что все полученные средства передавала своему гражданскому мужу.

Она не брала с него расписок о получении средств. Эти деньги не являются ее доходом. Предпринимательница настаивала, что в схему обналичивания ее втянул муж. Он обманул ее и злоупотребил доверием. Это ИП указала в своем заявлении, которое подала в МВД (Постановление 3 ААС от 25.07.2015 № А33-24998/2016).

Суды трех инстанций признали доначисления законными (Постановление АС ВСО от 17.01.2018 № Ф02-6245/2017). Снятие налички и их передача третьим лицам — волеизъявление предпринимательницы.

Эти деньги — доход, облагаемый НДФЛ. ИП не представила документов, подтверждающих передачу средств мужу. Сам факт подачи заявления в МВД не доказывает, что муж ввел налогоплательщицу в заблуждение и получил от нее деньги. Это не доказывает, что он стал выгодоприобретателем. То, каким образом получатель дохода использует деньги, не имеет правового значения для налогообложения.

Решения судов по похожим спорам. В одном из дел налоговики настаивали, что компания участвовала в обналичке.

Директор контрагента снимал налчику и перечислял деньги на карточные счета физлиц. Суд отменил доначисления. Снятие наличных и перечисление денег физическим лицам на карточки не противоречат закону (Постановление АС ПО от 13.09.2017 № Ф06-24570/2017). К аналогичному выводу Арбитражный суд Поволжского округа пришел в Постановлении от 19.04.2017 № Ф06-19435/2017.

Есть вопросы? Задавай, с удовольствием отвечу.

Нужна помощь? Пиши, обязательно помогу.

October 26, 2018
by @denegday
0
22

Хочешь на каникулы?

Или как оформить налоговые каникулы и не париться - 2

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, ты зарегистрировал ИП на УСН в августе 2018 года и попал по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для тебя закончится в декабре 2018 года. Вторым налоговым периодом станет весь 2019 год.

Если зарегистрировал ИП на УСН в октябре 2018 года, то первый налоговый период все равно закончится в декабре 2018 года. Прими к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. На сайте Минфина открой раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2018 год» от 01.07.2018 и найди свой регион. Посмотри, попадает ли твой вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД, но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН, которые занимаются:

Московский закон о налоговых каникулах

  1. Научными исследованиями и разработками;
  2. Производством офисной техники и оборудования;
  3. Производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. Производством текстильных изделий и одежды;
  5. Выделкой и крашением меха;
  6. Производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвони в районную ИФНС и уточни, попадают ли твои ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг ты программируешь станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если ты занимаешься, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываешь новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к твоему виду деятельности.

Если ты только открываешься, просто подай уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будешь сдавать декларацию по УСН, укажи ставку 0%.

Если же ты открываешься и собираешься применять ПСН, все немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон (Форма 26.5-1, Налог.ру).

Шаг 3. Когда будешь сдавать годовую декларацию по УСН, укажи в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать ты не можешь.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСНне более 15, но и это количество может быть снижено в регионе.

Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Список всех региональных законов по каникулам на сайте Минфина

Если ты нарушаешь эти ограничения — например принимаешь больше сотрудников, чем можно, — ты теряешь право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для тебя действовать.

Не забудь про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Есть вопросы? Задавай, с удовольствием отвечу.

Нужна помощь? Пиши, обязательно помогу.

October 25, 2018
by @denegday
0
9

Хочешь на каникулы?

Или как оформить налоговые каникулы и не париться

Налоговые каникулы - это что?

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП.

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишу.

То есть у тебя есть еще 1 год и 3 месяца, чтобы не прошляпить это дело.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Для упрощенки налоговый период — 1 год.

Для патентной системы — срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ

Кто может уйти на каникулы

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в ТВОЕМ РЕГИОНЕ.

Если раньше ты работал как ИП-шник, потом закрылсясь, а потом снова зарегистрировал ИП — все, про каникулы можешь забыть.

По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН не меняется на протяжении всей жизни.

Итак, если это все в первый раз, то ты вправе применить льготную ставку 0% со дня госрегистрации ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от твоего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Есть ли льгота в твоем регионе. Проверим?

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Список всех региональных законов по каникулам на сайте Минфина

Если такого закона нет для твоего региона, то нет и каникул. Но можно же кинуть взор по соседним регионам). Правда зарегать там ИП будет несколько сложнее. Нужно найти чувака, который там прописан и на него открывать это ИП.

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН, которые занимаются (Закон по Саратовской области):

  1. Сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. Разведением свиней;
  3. Охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. Научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. Дошкольным образованием;
  6. Малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой — мне лично не ведомо. В другом регионе, он будет другим.

Есть вопросы? Задавай, с удовольствием отвечу.

Нужна помощь? Пиши, обязательно помогу.

P.S. Продолжение о том, как и что делать, будет завтра.

October 25, 2018
by @denegday
0
17

Как не прослыть обнальщиком

Или что нужно знать о финмониторинге ТЕБЕ. Часть 3

Плати налоги и взносы

Компании обязаны платить налоги и взносы. Банки обязаны за этим следить. Но есть нестыковка: компании могут открыть счета в нескольких банках и чисто теоретически платить налоги с любого из них — законом не запрещено.

Но следят за налогами все банки одновременно: каждый хочет, чтобы ты платил именно через него. В итоге, если у тебя счета в двух банках, а платишь ты налоги только с одного, второй банк начнет тебя дрючить.

Безопасно: платить налоги параллельно со всех счетов. Например, с одного — подоходный, а с другого — взносы.

Иметь несколько счетов для бизнеса в нескольких банках — это хорошее дело. Если у одного из банков отзовут лицензию, заморозятся не все деньги.

Нормально: платить налоги и взносы с одного счета и держать под рукой копию платежки, чтобы в случае чего показать ее финмониторингу.

Существует рекомендуемый ЦБ минимум налогов — 0,9% от оборота. Этот минимум отслеживает банк. Если за квартал ты заплатил налогов менее 0,9% оборота, с тобой обязательно свяжутся.

Еще есть налоговая нагрузка по сфере деятельности. Она определяет процент налогов от оборота компании по виду экономической деятельности и варьируется от 1,4% до 41,5%. Если платить меньше, чем в среднем по сфере, то с проверкой в офис придет уже налоговая, а не банк.

Если ты работаешь с физическими лицами, то почти всегда будешь налоговым агентом и должен удержать и перечислить в налоговую НДФЛ за физлицо. Если ты отправишь деньги физлицу, но не заплатишь налог в течение суток — начнутся вопросы.

Что делать, если тебя заподозрили

Банк не сразу блокирует обслуживание за подозрительные операции. Обычно процедура выглядит так:

  1. Специально обученный робот ловит подозрительные транзакции и выдает отчет.
  2. Живой аналитик смотрит на операции и решает, подозрительные они или нет. Если подозрения есть, открывается расследование.
  3. Сотрудник банка связывается с тобой, чтобы запросить подтверждающие документы: счета, по которым идет оплата, копии договоров. Банки дают от 1 до 10 дней, чтобы ты прислал нужные документы — обычно достаточно их сфотографировать и прислать фото. Если сомнений в честности нет, то расследование закрывают.
  4. Если ты никак не ответил на запрос банка или не показываешь документы, то блокируется дистанционное обслуживание счета — нельзя будет зайти через интернет-банк и вывести деньги.
  5. Чтобы разблокировать обслуживание, тебе достаточно предоставить запрошенные документы в банк. Если документов не будет, деньги так и останутся лежать на счете, но забрать их можно будет только после контакта с банком.

Но здесь есть еще один нюанс, который обнаруживается только на практике. Можно предоставить в банк все запрошенные доки, но счет так и не разблокируют. Почему?! - в возмущении спросишь ты. А потому что твои документы "не поясняют банку смысл хозяйственных операций".

Вот и все. Такими хитростями живет банк, чтобы заставить тебя закрыть счет и заплатить за это банку комиссию от 10 до 20% от суммы на счете.

А, если банк уже тебя заблочил, то пиши, подумаем, что сделать.

October 25, 2018
by @denegday
0
19

Цвет любви - красный

Или как бизнес расстается с банком

Мы открыли бар в центре Петербурга, и теперь рассказываем, чего нам это стоило. Сегодня начнем серию из трех небольших заметок о своих ошибках.

Задним умом понятно, что мы могли минимизировать потери (нервов — так точно), если бы увидели проблемы раньше. Но сейчас смотрим назад и не можем сообразить, когда надо было понять, что что-то не так. В общем, хронология наших взаимодействий с банком.

Ноябрь-2017. Мы открыли юридическое лицо, зарегистрировали ООО и стали искать помещение для бара. Налоговая дает 4 месяца после регистрации, чтобы внести уставной капитал. Если этого не сделать, Общество просто ликвидируют.

Март-2018. Открыли расчетный счет в Любимом банке и внесли на этот счет уставной капитал — минимальную сумму, 10 000 рублей. Никаких операций по расчетному счету не было. Помещение все еще искали, платить вообще было не за что.

Генеральный директор Общества — его учредитель (Дима), ему зарплату можно не платить. Вопрос, может быть, и спорный. Но это довольно распространенная практика, налоговая ничего против не имеет.

Июнь. Наш банк использует 3-цветную шкалу оценки надежности клиентов. Если твой цвет зеленый, значит, всё хорошо, желтый — надо быть начеку, красный — всё не очень хорошо. Наша оценка поменялась с зеленой на красную.

Банк объяснил, что как только начнутся операции по счету, все снова будет хорошо. Нас это не беспокоило, потому что оценка никак не повлияла на возможности: ограничили только доступную для снятия сумму денег, но нас это особенно не беспокоило.

А вы бы уже поняли, что надо менять банк? Пожалуйста, перейдите по ссылке и ответьте на этот вопрос.

3 июля. Мы нашли помещение и заключили с его владельцем договор аренды. Одолжили своему Обществу деньги, и начались операции. Пошло очень много платежей: за аренду, подрядчикам (проектировщикам, строителям и пр.), за стройматериалы.

10 августа. Подали запрос в банк на смену цвета. Это казалось логичным, потому что операции по счету шли полным ходом. Ответили, что надо порабоать в таком режиме еще немного — для достоверности.

Конец августа. Заказали у банка платежный терминал (устройство для рассчета по картам). По описанию на сайте, он был аккумуляторный, менеджер подтвердил, что работать без подзарядки этот терминал может до 8 часов. Терминал привезли, оказалось, что он работает только от сети. «Да, ошиблись», — признали в банке.

А вы бы уже поняли, что надо менять банк? Пожалуйста, перейдите по ссылке и ответьте на этот вопрос.

29 августа. Мы зарегистрировались на vc.ru.

30 августа. Бар открылся.

1 сентября. Подключили эквайринг (стали принимать к оплате карты). Пока — с проводным терминалом. Чтобы заплатить, гостям приходилось либо отдавать карту в руки бармену, либо перевешиваться с ней через стойку.

16 сентября. Нам привезли новый терминал. Старый списали, но не забрали. Несколько дней мы спорили в чате с представителями банка, которые утверждали, что отправить терминал обратно мы должны за свой счет. При этом стоимость первого терминала на нашем счете была заморожена, мы не могли пустить ее на покупку чего-либо для бара. А за новый терминал мы, разумеется, заплатили отдельно. Наше отношение к банку сменилось с зеленого на желтое.

А вы бы уже поняли, что надо менять банк? Пожалуйста, перейдите по ссылке и ответьте на этот вопрос.

3 октября. С одним из подрядчиков мы договорились расплачиваться наличными. Зашли в приложение банка, там сказано: лимит на снятие наличных — 100 000 рублей в месяц без комиссии, плюс 400 000 — с комиссией. В том месяце оставались доступными 60 000, нам нужно было 50 000. Банкомат выдал 10 000 и сказал, что лимит исчерпан.

В банке нам объяснили, что это борьба с обналичиванием, сослались на федеральный закон, отметили, что предупреждали о том, что это возможно (мы действительно нашли входящее письмо от 26 июля). Вместе с тем нам пообещали пересмотреть лимит. Мы немного позлились, но скандалить не стали. Проводной терминал на тот момент все еще был у нас, а заплаченные за него деньги — заморожены.

А вы бы уже поняли, что надо менять банк? Пожалуйста, перейдите по ссылке и ответьте на этот вопрос.

4 октября. Банк рассмотрел нашу заявку и снова отказался повышать лимит выдачи наличных. Объяснить, почему, не смогли. Объяснить, почему не забирают терминал, не смогли. Мы стали злиться и откровенно язвить. Терминал все еще был у нас, деньги все еще были заморожены. Вскоре с нами связалась служба доставки, обвинила во всем доставку DHL и через несколько часов забрала терминал.

5 октября. Ночь с пятницы на субботу (около 1:00). Платежи по картам перестали проходить. Мы позвонили в банк, нам сказали, что у них плановые работы: «Выходной день, час ночи, что вы выпендриваетесь (слово «выпендриваетесь» они не использовали, но звучало именно так)?!»

Гостей в баре на тот момент было много. Кто-то просидел лишний час, чтобы все-таки расплатиться картой, кто-то нашел наличные, заплатил и ушел, некоторые занесли деньги в другой день. Нам, разумеется, было очень некомфортно: люди расслабились, некоторые уже собирались домой, а мы им что-то втираем про карты и терминал. Цвет нашего отношения к банку с желтого сменился на красный. Сомнений в том, что пора менять банк не осталось.


Решили, что об эквайринге (операции по картам) и ведении расчетного счета следует думать как о разных услугах. Рассмотрели несколько вариантов и просто объединили два лучших предложения — от разных банков.


6 октября. Снова без предупреждения остановились операции по картам.

10 октября. За долгое терпение и доставленные неудобства банк прислал нам в подарок чайный набор.

Сегодня расчетный счет у нас в «Альфа Банке» (открыли 12 октября), эквайринг — в «Сбербанке» (подписали договор 18 октября). Благодаря этому мы будем экономить 4000-5000 рублей в месяц.

Единственное, чего мы не нашли у других, — оперативное зачисление денег на счет — всего 2 часа после сверки терминала. Так умеет только наш любимый банк...

В следующий раз расскажем, почему нам пришлось расстаться с отличным поставщиком очень хорошего пива, с которым мы работали по очень выгодной для нас цене.

Тебе понравилось? Тогда дай огня 🔥!

А обсудить историю и повозмущаться можно тут.

Источник: https://vc.ru/life/48646-cvet-otnosheniya-krasnyy-kak-my-rasstalis-s-lyubimym-bankom

October 22, 2018
by @denegday
0
22
Show more