8 способов сэкономить налоги на упрощенке

Обеспечительный платеж может считаться предоплатой

Когда арендодатель использует обеспечительный или гарантийный платеж для расчетов за последний месяц аренды или за периоды просрочки, ему придется включить платеж в доходы в месяце поступления денег (п. 10 Обзора). ВС решил, что эти суммы считаются авансом и с них нужно платить налог.

Другое дело, если гарантийный платеж предназначен только для погашения возможных убытков и подлежит возврату арендатору в конце срока аренды. Президиум согласен, что поступившие суммы не связаны с оплатой услуг по аренде в каком-либо периоде, поэтому их нельзя считать авансом.

Последствия. У арендодателей есть два варианта.

  1. Первый вариант — исключить из договора аренды условие о том, что обеспечительный платеж можно зачесть в счет просроченной арендной платы. Оставить необходимо лишь условие о погашении штрафов, пеней, убытков и прочих неустоек. Тогда налоговые риски снижаются, но рычагов влияния на недобросовестного арендатора станет меньше.
  2. Второй вариант — учитывать гарантийный платеж как аванс и платить с него налог. Чтобы избежать потерь, скорее всего, арендодатель просто увеличит сумму гарантийного платежа на 6 или 15 процентов, что негативно скажется на арендаторе.

Что предпринять. Арендодателю 👉стоит перепроверить свои договоры. Арендатору целесообразно подготовить аргументы, которые позволят отказаться платить повышенный гарантийный платеж. К примеру, если такая возможность не предусмотрена договором.

Человек, вернувший статус ИП, имеет право на новые налоговые каникулы

Кодекс позволяет регионам устанавливать для ИП 👍нулевую ставку налога при упрощенке или патенте на первые два года работы (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК). Эта льгота действует для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу региональных законов.

Но возникает вопрос с предпринимателями, которые отказались от статуса ИП до вступления законов, а после — снова его получили.

Одни суды разрешали им пользоваться льготой, другие — нет. ВС высказался в пользу налогоплательщиков. Статус ИП, от которого человек отказался до вступления в силу региональных законов, не мешает в будущем получить нулевую ставку, если человек соответствует условиям ее применения (п. 14 Обзора).

Последствия. Предпринимателям станет проще возобновить коммерческую деятельность, если они подпадают под условия применения льготной налоговой ставки.

Что предпринять. Предприниматели, которым отказали в нулевой ставке исключительно из-за прошлого статуса ИП, вправе обратиться в инспекцию с заявлением о возврате переплаченных налогов за первые два года. Но это возможно, только если эти два года входили в последние три года, открытые для налоговой проверки.

Может у тебя есть вопросы? Или нужна помощь?

Тогда пиши, не стесняйся.Я обязательно помогу. Я на твоей стороне.