Хочешь на каникулы?

Или как оформить налоговые каникулы и не париться - 2

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, ты зарегистрировал ИП на УСН в августе 2018 года и попал по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для тебя закончится в декабре 2018 года. Вторым налоговым периодом станет весь 2019 год.

Если зарегистрировал ИП на УСН в октябре 2018 года, то первый налоговый период все равно закончится в декабре 2018 года. Прими к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. На сайте Минфина открой раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2018 год» от 01.07.2018 и найди свой регион. Посмотри, попадает ли твой вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД, но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН, которые занимаются:

Московский закон о налоговых каникулах

  1. Научными исследованиями и разработками;
  2. Производством офисной техники и оборудования;
  3. Производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. Производством текстильных изделий и одежды;
  5. Выделкой и крашением меха;
  6. Производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвони в районную ИФНС и уточни, попадают ли твои ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг ты программируешь станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если ты занимаешься, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываешь новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к твоему виду деятельности.

Если ты только открываешься, просто подай уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будешь сдавать декларацию по УСН, укажи ставку 0%.

Если же ты открываешься и собираешься применять ПСН, все немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон (Форма 26.5-1, Налог.ру).

Шаг 3. Когда будешь сдавать годовую декларацию по УСН, укажи в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать ты не можешь.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСНне более 15, но и это количество может быть снижено в регионе.

Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Список всех региональных законов по каникулам на сайте Минфина

Если ты нарушаешь эти ограничения — например принимаешь больше сотрудников, чем можно, — ты теряешь право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для тебя действовать.

Не забудь про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Есть вопросы? Задавай, с удовольствием отвечу.

Нужна помощь? Пиши, обязательно помогу.