Как налоговики доказали вину ИП в обналичке

Это я про Постановление АС ВСО от 17.01.2018 № Ф02-6245/2017

Как дело было

В ходе выездной проверки налоговики обнаружили, что на счет ИП поступило около 30 000 000 руб. Деньги перечисляли разные юрлица. Назначение платежа — оплата за услуги по переводу, а также секретарские и редакторские услуги. Предпринимательница снимала деньги по чекам и выводила их на свои личные счета.

Контрагенты, от которых поступали деньги, имели сомнительные признаки👇.

У них не было материальных и трудовых ресурсов, они не располагались по юрадресу. Руководители и учредители контрагентов — взаимозависимые лица.

Инспекторы настаивали, что ИП использовала контрагентов для обналичивания денежных средств. Налоговики признали денежные средства, поступившие от контрагентов, доходом предпринимательницы (ст. 209, 210 НК). Они доначислили ей НДФЛ, штраф и пени.

ИП настаивала, что деньги, поступившие от контрагентов, не относятся к предпринимательской деятельности и не являются ее доходом. Она указала, что все полученные средства передавала своему гражданскому мужу.

Она не брала с него расписок о получении средств. Эти деньги не являются ее доходом. Предпринимательница настаивала, что в схему обналичивания ее втянул муж. Он обманул ее и злоупотребил доверием. Это ИП указала в своем заявлении, которое подала в МВД (Постановление 3 ААС от 25.07.2015 № А33-24998/2016).

Суды трех инстанций признали доначисления законными (Постановление АС ВСО от 17.01.2018 № Ф02-6245/2017). Снятие налички и их передача третьим лицам — волеизъявление предпринимательницы.

Эти деньги — доход, облагаемый НДФЛ. ИП не представила документов, подтверждающих передачу средств мужу. Сам факт подачи заявления в МВД не доказывает, что муж ввел налогоплательщицу в заблуждение и получил от нее деньги. Это не доказывает, что он стал выгодоприобретателем. То, каким образом получатель дохода использует деньги, не имеет правового значения для налогообложения.

Решения судов по похожим спорам. В одном из дел налоговики настаивали, что компания участвовала в обналичке.

Директор контрагента снимал налчику и перечислял деньги на карточные счета физлиц. Суд отменил доначисления. Снятие наличных и перечисление денег физическим лицам на карточки не противоречат закону (Постановление АС ПО от 13.09.2017 № Ф06-24570/2017). К аналогичному выводу Арбитражный суд Поволжского округа пришел в Постановлении от 19.04.2017 № Ф06-19435/2017.

Есть вопросы? Задавай, с удовольствием отвечу.

Нужна помощь? Пиши, обязательно помогу.