Дробление бизнеса на множество компаний на УСН

Из компании на общем режиме выделились 11 юридических лиц на упрощение. Налоговики решили, что это фиктивное дробление, и приписали основной компании доход всей группы, обложили его НДС и налогом на прибыль.

Старая схема стала более накладной. Велика вероятность, что компании дважды заплатят налоги с доходов, которые искусственно перераспределили. Так, ИФНС после проверки отказалась вернуть выделенным компаниям переплату по упрощение. Причина - в пропуске трехлетнего срок. Его считают с момента перечисления, поскольку в это время участники схемы уже знают, что платят налог с чужих доходов.

Признаки, выдавшие схему:

1. У компании общие участники с одинаковыми долями, совпадают адреса, банки, IP-адреса и телефоны;
2. Управляла группой одна компания - вела учет, утверждала цены, принимала решения о сделках;
3. У новых компаний не было ни штатных работников, ни подрядчиков;
4. Новые компании работали с теми же контрагентами, что и предшественник;
5. Выручка новых компаний сразу уходила основной организации.

Определение Верховного суда от 07.11.2019 № 301-ЭС19-20408.