Налоги в криптовалюте

С чего всё началось

24 июля 2020 года был принят и опубликован ФЗ № 259 "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Он ввёл понятие цифровых финансовых активов, а также вскользь была упомянута цифровая валюта. Читать этот закон (как и все остальные) тяжело, но мы должны запомнить главное:

"Оператор информационной системы обязан предоставлять содержащуюся в записях информационной системы информацию о цифровых финансовых активах, принадлежащих их обладателю:

По требованию суда.
По требованиям федерального органа исполнительной власти.
По требованию органов предварительного следствия по делам.
На основании судебного решения.
По запросам, направляемым уполномоченными лицами.
По требованию конкурсного управляющего (относится к кандидатам в гос.думу)".

То есть, если поступил запрос от любого из этих шести органов или лиц, площадка (централизованная биржа) обязана предоставить личные данные пользователя.

Не важно, правительство какой страны потребует эти данные. Если информация попадет в налоговую систему, о ней узнают налоговые органы других государств. Да, можно надеяться, что в связи с последними событиями взаимообмен информацией затруднен. Но мы бы на это не рассчитывали.

Также этот закон подразумевает деление криптовалюты на два типа:

криптовалюта, у которой нет обязательного лица (цифровые валюты (ЦВ) - BTC, ETH и т.п.);
криптовалюта, за пользование которой взимается налогообложение с эмитента или организации (цифровые финансовые активы (ЦФА), выпущенные на территории России – таких сейчас нет).

В законопроекте признают криптовалюту имуществом, но не делают её законным платежным средством в России. То есть, налог нужно уплачивать именно с реализации крипты как товара (разница между доходом и расходом).

Окончательно будут разделены ЦФА и ЦВ другим законом, проект которого находится на рассмотрении и пока отсутствует в публичном доступе. После утверждения статуса цифровых валют будут вноситься поправки в Налоговый кодекс. По мнению экспертов отрасли, налоговая уже давно готова обработать наши транзакции и посчитать, сколько мы должны государству)

Как дела обстоят сейчас

Сейчас факт налогового обязательства наступает тогда, когда вы переводите в рубли свои активы. Если вы постоянно пополняете счет на Binance, торговали несколько лет и не выводили средства, то вы ничего платить не должны. Это по закону. Однако сами налоговики настаивают на том, что каждый держатель криптовалюты должен за нее отчитываться. Проблемы возникают из-за отсутствия четких регламентов.

Выплачивать можно как:

физлицо – НДФЛ 13%;
ИП – 6% в среднем;
самозанятый – 4%.

Информацию нужно собрать до 30 апреля и подать ее в декларации, а заплатить до 15 июня.

Важный момент. В криптосообществе распространено мнение, что если сумма средств выводимых с биржи ежемесячно не превышает 100 тыс. рублей, то вами не будут интересоваться в ближайшем будущем. Отчасти это правда, но ограничения все-таки есть. О них мы расскажем ниже.

Кстати, напомним, что с 14 марта 2022 года стартовал IV этап по добровольному специальному декларированию. Декларация может быть представлена в срок с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года. Это налоговая амнистия. К гражданину, который самостоятельно представил специальную декларацию, не будут применены санкции за сокрытие активов ранее. Этим вариантом можно воспользоваться в случае, если вы не хотите ничего предпринимать без соответствующего закона.

Когда вашу карту могут заморозить/заблокировать по 115 ФЗ (Закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов)?

Вопросы к вам будут, если вы попадете под два и более критерия, указанных тут.

необычно большое количество контрагентов – 10 в день и 50 в месяц;
необычно большое количество операций по зачислению и (или) списанию средств – более 30 в день;
значительные объемы операций по списанию и (или) зачислению средств – более 100 тыс. в день и 1 млн. в месяц;
короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением денежных средств и списанием;
в течение 12 часов (и более) одних суток проводятся операции по зачислению и (или) списанию денежных средств;
в течение недели средний остаток денежных средств на счете на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету. То есть если оборот большой, а на счету лежат копейки;
операции по списанию денежных средств характеризуются отсутствием платежей в пользу юридических лиц и(или) ИП для обеспечения жизнедеятельности физического лица.

Если вы попадете под два и более критерия, в лучшем случае на вас обратят внимание или позвонят с банка и просьбой объясниться. В худшем заблокируют карту и вы получите следующее сообщение:

Судя по мнению участников рынка, банкам не особо интересно что вы делаете со своим счетом, главное, чтобы средства крутились именно в их организации. Но ЦБ следит за банками и накладывает на них санкции, если они не выполняют меры безопасности.

Теперь пример из жизни. Как законопослушный гражданин, вы хотите пользоваться криптовалютой, при этом платить налоги и отчитываться перед государством.

Вы должны понимать, что у вас должны быть документально подтверждены ВСЕ операции в криптовалюте. Если мы рассматриваем самый распространенный вариант P2P, то площадка на который вы это делаете, должна иметь верификацию через документы и проверять активы на отмывание. По факту это все крупные централизованные биржи. В остальном, ограничений нет.

Кстати, здесь описана неприятная история, связанная с P2P и налоговой.

Что нужно делать

В случае, если подаем декларацию как ФЛ:

Вам нужно подвести итоги и посчитать, был ли у вас зафиксирован доход (сколько завели на биржу с карты и сколько вывели в рублях). Если вывели больше, значит доход есть и на эту сумму нужно будет заплатить налог. Можно считать вручную, выгружать отчеты с биржи (на Binance есть примитивный отчет) или воспользоваться сервисами по типу BitNalog, который все сделает за вас. Важно: если вы не сможете подтвердить факт покупки криптовалюты, налог придется платить со всей суммы вывода.
До 30 апреля нужно было подать в ФНС форму 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы, данные об обменных курсах на дату обмена криптовалюты, а также пояснительную записку. В пояснительной записке описать методику расчета дохода и продемонстрировать цепочку транзакцией с адресами кошельков. Лучше уточнить нюансы на месте, а в 3-НДФЛ использовать Код дохода 6009 "Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений".
До 15 июля оплатить налог в размере 13%, если общий годовой доход меньше 5 млн рублей, или 15%, если общий годовой доход больше 5 млн рублей.
При продаже криптовалюты, которой владели более трех лет, налог платить не нужно, но подать декларацию 3-НДФЛ все равно придется. В пояснительной записке покажите входящие и исходящие транзакции в блокчейне на ваш адрес в криптокошельке. Это будет доказательством.

Если вы самозанятый, то ничего подавать не нужно, просто пробейте в приложении сумму прибыли.

Способы снижения налоговой нагрузки

Сразу хотим сказать, что об этих способах налоговики прекрасно знают. Эти способы действуют лишь потому, что нет четкого понимания процедуры, нет правок в Налоговый кодекс. По факту налоги платят единицы.

Первый вариант – выводить наличные через P2P-площадку. Сейчас такой обмен действует лишь в Москве. В остальных городах нужно искать людей, которые этим занимаются. И есть одно НО – это может стать незаконным, что будет грозить уголовным преследованием обоих участников сделки. Вы не будете знать, придет ли человек на встречу с наличными или с гражданином полицейским. Надо ли оно вам?

Второй вариант – оформить самозанятость и платить 4%. И тут вопрос: что будет, если вы случайно забудете указать некоторые поступления? Вам могут предъявить обвинение – в суде придется доказывать, откуда вы получили эти средства и за что. Одно дело, когда вы забудете указать несколько транзакций по 1 тысяче. Другое дело, если транзакции будут в 100 раз больше. Исходя из отзывов тех, кто давно на рынке, если ничего из этого не нарушать, просить друзей снять для вас часть средств, риск будет максимально низким.

Есть вариант – заводить больше чем выводите. То есть, завели 1 000 000 рублей, вывести нужно 2 000 000 рублей. 1 000 000 рублей выводится через наличные, отдается другу. Пишется расписка и оформляется как заем. "Заемный" 1 000 000 рублей снова заводится на биржу и потом выводится уже 2 000 000. Вопросы могут возникнуть к другу: откуда у него 1 000 000 рублей?

С учетом рисков, действий и комиссий, проще все проводить через самозанятого. Во-первых, вы чисты перед законом. Во-вторых, сумма налога, которую вы заплатите, ничтожно мала по сравнению с хлопотами и проблемами, грозящими вам за попытки обхода налоговой. Итог, лучше платить и спать спокойно!)

Вывод

На самом деле, у каждого своё мнение по поводу "платить или не платить".

Кто-то будет ждать четкого и понятного механизма (внесение поправок в налоговое законодательство), кто-то перестрахуется и будет подавать декларацию уже сейчас, несмотря на множество нюансов, которые до сих пор непонятны. А кто-то так и останется в тени )

Знайте, что налоговая уже готова к запросу информации у централизованных бирж. У нее будет много вопросов к неплательщикам.