🔔 Налоговые оптимизации до конца года (2025)

Остались считанные недели до конца года — самое время проверить, что ещё можно успеть сделать для снижения налогов 👇

1️⃣ Roth Conversion

Если доход в этом году ниже обычного или ожидается рост налогов в будущем — рассмотрите конвертацию в Roth.

Конвертация = налогооблагаемый доход сейчас
Весь будущий рост и снятия — без налогов
Нет лимитов по доходу и сумме
Roth Conversion привязывается к году, в котором сделана

📌 Имеет смысл:
— в год с низким доходом
— если ждёте более высокие налоги в будущем

⚠️ Сделайте tax projection, чтобы не попасть в неприятный сюрприз.

2️⃣ Solo 401k (Individual 401k)

Для семейного бизнеса без W-2 сотрудников (кроме супруга).

Pre-tax взносы снижают налоги
Возможны Roth, Roth Conversion, Mega Backdoor Roth
Employee — до 31 декабря
Employer — до дедлайна декларации (с продлением)

❗ План должен быть открыт и активирован до 31 декабря

3️⃣ Продажа активов с убытком

Если были продажи с прибылью — используйте убытки.

Убытки компенсируют gains
До $3,000 можно списать против обычного дохода
Остаток переносится на будущие годы

⚠️ Wash Sale Rule — нельзя покупать тот же актив ±30 дней
🪙 Крипта пока не подпадает под wash sale (но это обсуждается)

4️⃣ Tax Loss Harvesting

Хотите зафиксировать убыток, но остаться в рынке?

Продали актив с убытком
Купили похожий, но не identical

Примеры:

VOO → ITOT
Акция → ETF с высоким exposure
Крипту можно продать и купить обратно сразу

📌 IRS не даёт чёткого определения “substantially identical”.

5️⃣ 0% налог на Long-Term Capital Gains

Если активы держались > 1 года и доход позволяет:

Можно зафиксировать прибыль без федерального налога
Повышается cost basis → меньше налогов в будущем

Пороги 2025 (federal):

Single — до $48,350
MFJ — до $96,700

⚠️ Обязательно сделайте draft tax return.

6️⃣ Tax Gains Harvesting

Если вы в 0% LTCG tax:

Продали актив с прибылью
Сразу выкупили обратно
Налога нет → cost basis выше

💡 Эффект похож на Roth, но в обычном брокерском счёте.

7️⃣ Начните инвестировать как можно раньше

Для 0% LTCG tax нужно держать актив 1 год + 1 день.

⏳ Каждая задержка может «съесть» целый год налоговой оптимизации.

8️⃣ UTMA / UGMA и Tax Gains Harvesting

Детские инвестиционные счета можно оптимизировать.

Kiddie Tax (2025):

первые $1,350 — без налога
следующие $1,350 — по ставке ребёнка
далее — по ставке родителей

📌 Реализуйте gains в пределах лимитов → повышаете cost basis.

⚠️ Realized gains могут влиять на FAFSA / CSS Profile.

9️⃣ Annual Gift Tax Exclusion (2025)

Можно дарить без налога и отчётности:

$19,000 — от одного дарителя одному человеку
$38,000 — от семейной пары

💡 Налог (если возникает) — всегда у дарителя, не у получателя.

🔟 529 Savings Plan

Один из лучших инструментов для образования детей:

Рост без налогов
Tax-free при оплате обучения
Часто есть льготы на уровне штата

💡 Можно перевести до $35,000 lifetime из 529 → Roth IRA ребёнка
⚠️ Перевод считается годовым взносом Roth.

1️⃣1️⃣ HSA и Last-Month Rule

Если HDHP был не весь год:

Если на 1 декабря есть HDHP → можно внести полный годовой лимит
Нужно сохранить HDHP весь следующий год (Testing Period)
Дедлайн взноса — до 15 апреля

⚠️ Нарушение Testing Period → налог + штраф.

1️⃣2️⃣ Максимизируйте пенсионные счета (2025)

401k / 403b / 457b — до $23,500 (+$7,500 50+)
IRA / Roth IRA — $7,000 (+$1,000 50+)
Дедлайн IRA — 15 апреля 2026

1️⃣3️⃣ Потратьте FSA

Обычно “use-it-or-lose-it” до 31 декабря
Возможен rollover до $660 или grace period — зависит от плана