Kid Roth IRA, ESA, 529, UTMA

Наиболее подходящий вариант накопления капитала детям будет зависеть от множества условий, например, является ли оплата за учёбу в колледже приоритетной целью.

Kid Roth IRA

Взносы в инвестиционно-пенсионный счёт IRA разрешены если есть официальный доход. То есть несовершеннолетний должен показать/задекларировать свой заработок, например, от семейного бизнеса, (летних) подработок, модельного бизнеса, и т.д.

В большинстве случаев, для несовершеннолетнего более предпочтителен именно Roth IRA, а не traditional IRA. К Roth IRA, открытому на имя ребёнка, будут применяться стандартные правила:

Взносы: посленалоговые, нет налоговых скидок (after-tax/nondeductible contributions).
Предел на годовой вклад: $6,000, но не более годового заработка (ребёнка).
Возможности инвестирования: любые ценные бумаги (securities), акции (stocks), фонды (mutual funds), ETF и т.д.
Self-directed: доступен, для инвестиций в альтернативные активы, например, в недвижимость (real-estate) или бизнес.
Рост капитала не облагается налогом до изъятия (tax-deferred growth).
Прямые вклады в Roth IRA могут быть изъяты в любой момент, без штрафов.
Квалифицированное изъятие: не облагаются налогом (tax-free). Необходимо выполнить ряд требований, главное из которых, но не единственное: достичь возраста 59.5 лет (есть исключения).
Неквалифицированное изъятие может облагаться подоходным налогом (income tax) и штрафом (10%).

Капитал в IRA не влияет на федеральные программы получения финансовой помощи для оплаты на учёбу в колледже. Но нужно помнить, что некоторые колледжи могут учитывать IRA в своих формулах (зависит от колледжа). Также, изъятия из IRA считаются доходом и влияют на получение помощи, особенно это касается изъятий из IRA студента.

solo-401k

Если несовершеннолетний задействован в семейном бизнесе (на 1099), получает высокий доход и желает делать более высокие вклады, чем доступны с IRA, то более интересным вариантом может оказаться открытие плана solo-401k, в который можно делать вклады как Roth.

Другие варианты, которые имеет смысл обсудить с налоговым консультантом/CPA: SEP IRA, SIMPLE IRA.

Coverdell ESA

Это что-то типа Roth IRA, но только для оплаты за учёбу. Неформально, ESA называют “Education IRA”.

Взносы: посленалоговые, нет налоговых скидок (after-tax/nondeductible contributions).
Предел на годовой вклад: $2,000.
Рост и квалифицированное изъятие: не облагаются налогом.
Возможности инвестирования: любые ценные бумаги, фонды, акции, и т.д.
Self-directed: доступен.
Квалифицированное использование: покрытие расходов за учёбу в школе или колледже, причём можно оплачивать не только саму учёбу, но и покрывать другие расходы, связанные с обучением.
Неквалифицированное изъятие: прирост облагается подоходным налогом (income tax) и штрафом (10%).

Хотя ESA по сравнению с 529 имеет больше возможностей для использования, этот план также имеет больше ограничений:

низкие пределы на годовые вклады,
ограничения на годовой доход родителей,
вклады разрешено делать до исполнения ребёнку 18 лет,
менять бенефициара (на другого члена семьи) разрешено до исполнения ребёнку 30 лет,
накопления должны быть использованы до достижения 30 лет,
капитал может быть использован только на пользу бенефициара.

529

Более известный и эффективный способ накопления капитала на учёбу ребёнку — это 529 план. Такой счёт можно открыть ещё до рождения ребёнка, сделав бенефициаром одного из родителей.

Тот кто открывает счёт — контролирует капитал. То есть, 529 — не является безотзывным трастом (в отличие от ESA, UTMA), и родитель может изъять все накопления (заплатив налог и штраф) и потратить накопления на что угодно.

Взносы: посленалоговые, но некоторые штаты дают налоговые скидки (на уровне штата).
Максимальный размер вкладов: с каждого спонсора/родителя до $15,000, чтобы не попасть на gift-tax, но в принципе, предел значительно выше.
Возможности инвестирования: взаимные фонды (mutual funds), предопределённые администратором плана.
Self-directed: нет; все планы 529 — managed и обычно имеют комиссионные за управление (managed fees).
Рост и квалифицированное изъятие: не облагаются налогом (tax-free).
Квалифицированное использование: на покрытие оплаты за учёбу в школе, а также, за расходы на учёбу в колледже.
Неквалифицированное изъятие: прирост облагается подоходным налогом и штрафом (10%).

В сравнении с ESA, план 529 имеет следующие преимущества

высокие пределы на годовые вклады,
нет ограничений на годовой доход родителей,
нет возрастных ограничений на взносы или использование накоплений,
менять бенефициара (на другого члена семьи) разрешено в любой момент (раз в год),
не обязательно использовать накопления на пользу бенефициара (неквалифицированное использование может потребовать уплаты налогов и штрафа).

ESA и 529 имеют ограниченное влияние на получение финансовой помощи на оплату за обучение, поскольку считаются активами родителей, а не студента (зависит он множества деталей).

UTMA (Uniform Transfers to Minors Act)

UTMA/UGMA — это облегчённый безотзывной траст (irrevocable trust) с налоговыми льготами. В UGMA можно поместить кэш, ценные бумаги (акции, облигации, фонды), страховые полисы. UTMA разрешает практически любые активы, включая, недвижимость.

При простейшем использовании, UTMA/UGMA очень похож на инвестиционно-накопительные счета, но с дополнительными ограничениями:

вклад: до $15,000, с каждого дарителя, всё что выше может облагаться налогом согласно gift-tax;
бенефициара менять нельзя;
родитель обязан выполнять фидуциарные обязательства по отношению к несовершеннолетнему, то есть, любое использование накоплений должно быть на пользу ребёнку (не обязательно на учёбу);
ребёнок вступает в права собственности по наступлении совершеннолетия (18–24 года, зависит от штата),

Существуют налоговые льготы на прирост капитала и получение дивидендов с UTMA/UGMA, но они действуют только на первые $2,200 дохода, подробнее смотрите правила “Kiddie Tax”. Собственно, чтобы максимально эффективно использовать эту льготу, нужно реализовать стратегию: Tax-Gains Harvesting.

UTMA/UGMA считаются активами студента (бенефициара) и влияют на получение финансовой помощи значительнее, чем 529 или ESA.

Страховые полисы

Отметим следующие важные моменты:

Нет возможности открыть временную страховку (Term Life) на ребёнка.
Можно добавить ребёнка во временную страховку родителей (как Child Term Rider).
На несовершеннолетнего можно открыть накопительную страховку (Cash-Value Life).

Какие могут причины вообще страховать несовершеннолетнего?

Обычно главным мотивом страхования жизни является обеспечение того же уровня жизни членам семьи при потери кормильца (или, например, сохранение бизнеса, в случае потери партнёра/учредителя и т.д.).

К страхованию несовершеннолетнего такая логика мало применима. Скорее всего, главным аргументом в пользу страхования жизни детей является обеспечение родителям некоторого перерыва от работы в случае непредвиденной трагедии.

При страховании кормильца, размер Death Benefit оценивают 20 годовыми зарплатами (есть разные формулы), то в случае страхования ребёнка, речь скорее идёт, о покрытие дохода родителей в один-два года.

Менее убедительным является следующий аргумент:

Заранее иметь страховку на случай если в будущем, ребёнок (или уже взрослый) приобретёт какие-либо хронические болезни и не будет подлежать страхованию (non-insurable).

Проблема с таким аргументом в следующем:

такое развитие событий маловероятно (хотя и возможно),
страховка на ребёнка имеет низкий Death Benefit, так что по наступлению совершеннолетия всё равно потребуется приобрести новый полис (расширение существующего будет сильно ограничено).

Некоторые соображения:

Если уж открывать накопительную страховку на несовершеннолетнего (с заведомо низким Death Benefit), то логично было бы финансировать полис максимальными выплатами (overfunded cash-value life insurance policy). Это позволит более эффективно использовать полис для накопления начального капитала ребёнку.
Полис должен предлагать множество различных ссуд (Loans) с низкими процентами (важно всегда, но в данном случае горизонт использования полисы — огромен).
Накопительная страховка не эффективна на горизонте инвестирования в 10 лет. Другими словами, открытие полисы на учёбу в колледже школьнику не позволит накопить достаточно, хорошо, если полис будет содержать сумму примерно равную сумме взносов.
Если предполагается использовать полис на другие цели (горизонт инвестирования значительно более 10 лет), то риски уменьшаются. В конце-концов, для чего-то накопления точно пригодятся. В худшем случае, можно полису поменять на другую (1035 Exchange) или закрыть (с выплатой штрафов и налогов на прирост капитала).
Полис должен позволять останавливать выплаты (почти всегда верно для Whole Life, но может быть проблемой для Universal Life).
Если использование полисы на учёбу не является главной целью, и горизонт инвестирования значительно больше, чем 10–20 лет, то можно рассмотреть более рискованные варианты страховок: IUL (Indexed Universal Life) или даже VUL (Variable Universal Life).

Как правило, накопительные страховки не учитываются при определении права на получение финансовой помощи для учёбы в колледже.

Как накопить и инвестировать детям на будущее