SEC Act 2.0: Перевод из 529 в Roth IRA — Стоит ли?

Мы знаем, что 529 план освобождается от налогов, если средства используются на квалифицированные образовательные расходы (обычно в колледже).
Однако возникают сложности, если какая-то часть накоплений не была использована по назначению. В этом случае вы можете столкнуться с налогами и штрафами на прирост. Да, существуют обходные пути, но они часто неудобны и не всегда эффективны.

Недавние изменения благодаря SEC Act 2.0 разрешают перевести до $35,000 из неиспользованных средств 529 в Roth IRA.

Идея: А что, если специально делать взносы в 529, чтобы в будущем перевести эти средства в Roth IRA?

Звучит интересно, но на практике есть значительные ограничения, которые делают эту стратегию малоприменимой.

Ограничения перевода из 529 в Roth IRA

Лимит перевода: Максимальная сумма перевода — $35,000 за всё время (lifetime limit).
Срок действия плана: 529 должен существовать минимум 15 лет, чтобы перевод был возможен.
Совпадение бенефициара и владельца: Бенефициар 529 плана и владелец Roth IRA должны быть одним и тем же лицом.
Ограничение на недавние взносы: Взносы, сделанные за последние 5 лет, вместе с приростом от них, не подлежат переводу.
Правила для Roth IRA: Переводы из 529 в Roth IRA должны соответствовать тем же требованиям, что и прямые взносы в Roth IRA.

Последнее ограничение самое важное, оно означает что:

Если вы не можете делать взносы в Roth IRA из-за превышения лимита дохода или отсутствия дохода, то перевод из 529 в Roth IRA также невозможен.
Если вы уже внесли максимальную сумму в Roth IRA за год, то дополнительные переводы из 529 также недоступны.

Скорее, это не полноценный перевод средств между счетами, а возможность сделать прямой взнос в Roth IRA, используя накопления из 529.

Для большинства людей более эффективными остаются проверенные стратегии:

Backdoor Roth: Если вы не соответствуете лимитам дохода, эта стратегия:

Не требует 15 лет ожидания.
Не связана с ограничениями 529 плана.
Не зависит от лимитов дохода (при правильной реализации).

Spousal Roth/IRA: Неработающий супруг/а могут делать взносы в Roth IRA, если есть общий доход и пара подаёт налоговую декларацию совместно.

Когда стратегия с 529 имеет смысл?

Конечно взрослый, не имеющий дохода и права на взносы в Roth IRA, может открыть 529, накопить средства и при появлении дохода начать переводить их в Roth IRA. Но эта ситуация больше гипотетическая.

Единственный реальный сценарий, в котором перевод из 529 в Roth IRA может быть полезен, — это использование средств родителями для ребёнка:

Родители открывают 529 для накопления средств на образование.
Если часть накоплений остаётся неиспользованной, она может быть переведена в Roth IRA, когда ребёнок начнёт зарабатывать.

Так что перевод из 529 в Roth — это скорее бонусная функция для редких случаев, чем полноценная финансовая стратегия.