ABLE + Trump Account
Сочетание ABLE account и так называемого Trump Account. Тема важная и непростая — особенно для семей с ребёнком на SSI.
🔹 ABLE account (529A)
ABLE account — это специальный инвестиционный счёт для людей с инвалидностью, если инвалидность наступила до установленного возраста.
С 2026 года: возраст начала инвалидности увеличен с 26 до 46 лет
- Не считается активом для SSI до $100,000
- Не влияет на Medicaid
- Позволяет инвестировать средства
- Qualified Disability Expenses (QDE) — расходы без налога
QDE включают: медицинские расходы, терапию, жильё, образование, транспорт, адаптивное оборудование, технологии и другие расходы, улучшающие качество жизни.
📌 Дополнительные возможности ABLE:
- Годовой лимит — $20,000 (2026)
- ABLE-to-Work — если бенефициар работает и не участвует в пенсионном плане работодателя, он может вносить дополнительные средства сверх лимита
- Rollover из 529 в ABLE — без налога (входит в лимит)
- Saver’s Credit — в ряде случаев доступен федеральный налоговый кредит
- до $100,000 в ABLE — не считается активом
- выше $100,000 — SSI может быть приостановлен, но Medicaid обычно сохраняется
🔹 Trump Account
Trump Account — новый федеральный счёт для детей (уже принят как закон):
- взносы — post-tax
- рост — tax-deferred
- счёт оформлен на имя ребёнка
- концептуально ближе к traditional IRA (для ребёнка) с post-tax взносами
⚠️ Важно: Trump Account остаётся рискованным для семей с SSI, поскольку он не имеет явного SSI-исключения, и может учитываться SSA как countable resource, в отличие от ABLE..
До 18 лет использование счёта сильно ограничено. В growth period разрешены только:
- rollovers в Trump Account,
- rollover в ABLE в 17 лет,
- возврат excess contributions,
- распределение при смерти.
🔁 Rollover из Trump Account в ABLE
📌 Закон разрешает такой перевод, но строго при соблюдении всех условий:
- Только в год, когда ребёнку исполняется 17 лет
- Только whole-account rollover (весь баланс)
- Только trustee-to-trustee
❗ Важно: rollover считается вкладом в ABLE и учитывается в годовом лимите (в 2026 — $20,000 на всё вместе).
Других окон закон не предусматривает.
⚠️ Пример
- 2026 год (ребёнку 17 лет)
- в ABLE уже внесено $15,000
- баланс Trump Account — $10,000 (прямые взносы + переводы из 529)
- лимит ABLE — $20,000
➡️ Свободный лимит ABLE — $5,000
Закон разрешает только whole-account rollover из Trump Account в ABLE — частичный перевод запрещён.
❌ Нельзя: перевести $5,000 или $10,000, или растянуть на несколько лет.
➡️ Формально легального способа сделать rollover нет.
⚠️ Налоговые вопросы
- ABLE не принимает pre-tax взносы и не имеет встроенного механизма учёта средств, имеющих pre-tax налоговый характер.
- Trump Account содержит tax-deferred рост.
✅ Что уже известно:
- rollover сам по себе не облагается налогом (не включается в taxable income)
- рост средств в ABLE при QDE — tax-free
❓ Что пока неизвестно:
- как будет облагаться tax-deferred рост, пришедший из Trump Account
- потребует ли IRS отдельного учёта pre-tax части
- или разрешит полностью tax-free использование таких средств для QDE
📌 Закон разрешает rollover, но не описывает налоговую механику после него. Ждём официальных разъяснений IRS.
🔚 Bottom line
- ABLE — ключевой инструмент для семей с инвалидностью и получающих SSI
- Trump Account не имеет явного SSI-исключения и может создавать риски для пособий
- Rollover из Trump Account в ABLE разрешён, но только в узком окне (17 лет), с годовыми лимитами и без полной налоговой ясности
- Сохранение SSI важнее налоговых оптимизаций
- До разъяснений IRS (налоги) и SSA (SSI) — осторожность обязательна
Если IRS выпустит официальные разъяснения — к теме обязательно вернёмся.