Мы докажем вашу «Схему», даже не сомневайтесь!

Сегодня любая компания может получить необычные требования от инспекторов. Под подозрение может попасть каждая организация.

Я расскажу, какие схемы ищут налоговые инспектора, и как доказывают, что Ваша компания «Схематозит».

Для этого, налоговики применяют специальную норму (статья 54.1 НК РФ) которая направлена на предотвращение использования "агрессивных" механизмов налоговой оптимизации.

Характерными примерами применения налогоплательщиками "Схемы" являются:

1. создание схемы дробления бизнеса, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения;

2. совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождение от налогообложения;

3. создание схемы, направленной на неправомерное применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения;

4. нереальность исполнения сделки (операции) сторонами (отсутствие факта ее совершения).

Типичная «Схема» всегда выражается в намеренном искажении информации об объектах налогообложения.

К числу таких способов, налоговики относят:

1. неотражение дохода (выручки) от реализации, в том числе в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц;

2. отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения.

Для доказывания применения налогоплательщиков «Схемы», налоговики, как правило, используют следующие механизмы:

- получение пояснений от лиц, обладающих информацией об обстоятельствах заключения, совершения, исполнения сделки (операции);

- проведение осмотров территорий, помещений, документов, предметов с применением технических средств;

- сопоставление объема поставляемых товаров размеру складских помещений (территорий), инвентаризация имущества;

- анализ и воссоздание полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учета и т.п.);

- истребование документов (информации), а в необходимых случаях проведение выемки документов (предметов), проведение экспертиз;

- выявление иных, "непроблемных" контрагентов, оказывающих налогоплательщику аналогичные услуги (работы), с последующим проведением в отношении их контрольных мероприятий;

- исследования локальных актов об установлении пропускного режима охраняемых объектов, пропусков, журналов регистрации.

При проведении проверок, особое внимание обратят:

на нетипичный документооборот;

несоответствие заключенных договоров обычаям делового оборота;

нетипичное поведение участников сделки (операции);

изучат действия руководства компании при заключении, сопровождении, оформлении результатов сделок (операций).

Отмечу, что каждый случай индивидуален, поэтому налоговики сейчас неформально подходят к выполнению своей задачи.

Как правило, инспектора не стараются охватить всю бухгалтерию организации. Проверяют точечно, при этом используют весь арсенал методов для сбора информации, четко понимая, какое из мероприятий налогового контроля даст результат. Как говорится, у хорошего инспектора глаз намётан.

Благодарю за внимание!