Как угробить свой бизнес. Или 21 способ потерять на налогах
#налоговыеошибки
Ошибка 14. Забыли о доходах учредителя (рейтинг ошибки 2 из 5)
Последствия: 20 процентов от суммы неудержанного НДФЛ — штраф, дополнительно пени.
Компания обязана удерживать НДФЛ с суммы материальной выгоды учредителя. Она возникает, если проценты по займу меньше 2/3 текущей ставки рефинансирования.
Удерживать НДФЛ нужно ежемесячно по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 222 НК). Еще больше выгоды заемщик получит, если компания простит ему долг. С его суммы следует уплатить в бюджет еще 13 процентов.
Как избежать потерь. Выдавайте заем под минимальный процент — на момент написания материала он составляет 4,84 процента годовых (7,25% × 2/3). Если все же возникла экономия, то, чтобы не забыть перевести в бюджет НДФЛ, сразу создайте в программе платежки на срок действия договора.
Ошибка 13. Не уследили за нормируемыми расходами (рейтинг ошибки 2 из 5)
Последствия: 24 процента от суммы перерасхода — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.
Налоговый кодекс нормирует часть расходов для целей учета налога на прибыль: например, расходы на рекламу не должны превышать 1 процент от выручки (п. 4 ст. 264 НК). Если фактические расходы оказались выше нормы, то перерасход не уменьшит налогооблагаемую прибыль.
Как избежать потерь. Решение зависит от вида расхода. Вместо выплаты компенсации за использование автомобиля компания вправе арендовать машину с экипажем. Такой расход не нормируется. Выручку от реализации можно увеличить, если прописать в учетной политике, что доходы от сдачи имущества в аренду относятся к доходам от реализации (п. 4 ст. 250 НК).
Ошибка 12. Не объяснили, ради чего потратились (рейтинг ошибки 3 из 5)
Последствия:
- 24 процента от суммы расходов — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени;
- 21 процент от суммы расходов — потеря вычета НДС и штраф, дополнительно пени.
Например, компания отказалась от проекта до первого дохода из-за конфликта с партнерами или списала неликвидные материалы и товары. В таких случаях налоговики заявляют, что расходы не направлены на получение прибыли и добавленной стоимости, поэтому не могут уменьшать налоги к уплате.
Как избежать потерь. Главное — доказать, что компания планировала получить доход, но помешали обстоятельства. Представьте инспекторам бизнес-планы по несостоявшимся проектам. Чтобы защитить вычет НДС, активы лучше не списывать, а продать с НДС — даже за символическую плату.
Ошибка 11. Ошиблись с выбором системы налогообложения для «дочки» (рейтинг ошибки 4 из 5)
Последствия: потери — до половины налогов «дочки».
К примеру, холдинг планировал реализовывать услуги от лица своей «дочки». Выбрали упрощенку с объектом «доходы», но через несколько месяцев «дочка» увеличила расходы: сняла офис, наняла сотрудников. С новыми условиями при объекте «доходы минус расходы» дочерняя компания заплатила бы в бюджет меньше.
Кому Excel-модель, которая поможет выбрать выгодную систему налогообложения? Пишем мне в личку "Нужна модель".
Как избежать потерь. Разработайте стратегию на три года. К примеру, если в первый год компания намерена вести большие подготовительные работы и не рассчитывает на прибыль, то общий режим поможет возместить часть входного НДС.
Нужна такая стратегия? Обращайтесь - составлю.
Нужен такой же налоговый экспресс-аудит вашего бизнеса? Пишите, приеду и проведу.