Любовь и бизнес

Или что нужно знать про брачный договор...

Брачный договор — это соглашение, в котором молодожены или супруги могут заранее определить имущественные отношения между ними.

Предприниматели и более крупные бизнесмены часто используют такой документ в предпринимательских целях.

И вот тут возникает три основных вопроса:

  1. Зачем такой договор?
  2. Как уговорить вторую половину на его заключение?
  3. Какие ошибки совершаются при его заключении чаще всего?

На фига такой договор?

"Да ну, буду я еще заморачиваться с этим контрактом! Это я помру, пока объясню своей, зачем это надо! Она с меня все кишки вытянет и устроит такой запил, чертям тошно станет. Решит, что я завел себе любовницу и хочу оставить ее ни с чем!"

Это реальные слова моего настоящего клиента. Это его реакция на мое предложение сделать брачный договор, чтобы спасти имущество от субсидиарки... Ну нет, так нет... Как говорится, - хозяин-барин. Боишься подозрений жены, бойся и дальше. Наверное, не боишься потерять все нажитое.

А я в связи с этим, хочу показать вам, от каких рисков может уберечь брачный договор.

Внешние риски

Знаете ли вы, что теперь у нас такие законы (с середины 2017 года), что ваша драгоценная половина тоже несет риск субсидиарной ответственности своим имуществом, в том числе личным.

В случае каких-либо финансовых проблем в бизнесе одного из супругов, возникает вероятность не только потерять привычное качество жизни (пусть и временно), но и лишиться активов, на которых «оплотом стояла» вся семья многие годы.

Например, потерять дом — любимую семейную резиденцию, где собирались все члены семьи, друзья. С которым связаны такие душевные и теплые воспоминания: о встречах Нового Года, Рождества, праздновании дней рождений, юбилеев, просто домашних уютных вечерах...

Перспектива вполне реальная и малоприятная 😡.

При наличии серьезных коммерческих рисков или необходимости привлечь дополнительное финансирование, партнеры по бизнесу также могут потребовать урегулирования вопросов с семейными активами.

Партнер всегда работает с конкретным человеком, а не с его семьей. И внутреннее неприятие от появления в бизнесе членов семьи партнера в этом смысле объяснимо.

Внутренние риски

Все мы надеемся, что отношения в семье всегда будут прекрасными. Но люди с течением времени могут меняться, а отношения внутри семьи — испортиться.

Вряд ли кому-то понравится перспектива оказаться частью уже разрушенной, пусть и «формально» пока существующей семьи, только потому, что супруги не смогли своевременно урегулировать между собой имущественные вопросы.

Совершенно очевидно, что чем более глубинную природу имеет конфликт внутри семьи, тем более принципиальным и бескомпромиссным будет поведение его участников.

В данной ситуации, чем раньше будут решены все имущественные споры в плане гарантий уровня жизни и обеспечения супругов, тем лучше для всех сторон конфликта.

Это основные угрозы и проблемы. А теперь о том, как их решать.

Конечно, брачный договор позволяет заранее предусмотреть возникновение таких рисков и их минимизировать.

Однако возможности брачного договора недооценены в нашей стране. Так, например, активы семьи можно разделять не только по титулу (т.е. по лицу, на кого они зарегистрированы), но и по их назначению.

С его помощью можно зафиксировать бизнес активы на одном супруге, а личные — на другом. Таким образом, брачный договор позволяет обезопасить часть активов семьи, переводя некоторую долю в семейном имуществе с супруга-бизнесмена на супруга-хранителя очага, отделяя потенциальные проблемы бизнеса от «моего дома — моей крепости». А любой бизнес — это всегда риски!

К сожалению, сегодня в России брачный договор зачастую воспринимается, как инструмент «насилия сильной стороны» в браке со слабой.

И, соответственно, попытка «сильной стороны» (супруга-бизнесмена, например) заключить брачный договор воспринимается «слабой стороной» в штыки, как намерение «лишить всего», «поставить на место».

В такой момент верх над разумом берут эмоции. Надо понимать, что страх – одна из сильнейших человеческих эмоций. Неизвестность, непонимание чего-либо — очень сильная основа для появления страхов за себя и свое будущее. Людям свойственно бояться того, чего они не знают или недопонимают.

Поэтому предложение заключить брачного договора нужно аргументированно объяснить второй половине.

Вам нужна информация о том, как это сделать? Тогда ставим 👍 под постом и в следующее воскресенье я продолжу.

September 18, 2018by @naloghirurg
10
0

Модный приговор

Или что в моде у налоговиков в сезоне осень-зима`2018/2019

Письмо моего клиента

«Сейчас в нашем регионе проходят выездные проверки магазинов на ЕНВД. Ранее их вообще не проверяли. Магазины, как правило, работают по обычной схеме: делят площадь по 150 кв. м и сдают в аренду или безвозмездно мужу, жене, матери и т. д. Получается, что в одном помещении находятся 2–3 ИП на ЕНВД.

Мы столкнулись с проверкой магазина, в котором трудятся ИП и ООО на ЕНВД. Магазины огорожены конструктивной перегородкой и имеют разные кассы. Владелец здания — учредитель ООО и его директор. Он сдает площадь в аренду ИП, которая является его дочерью. ИП платит одновременно ЕНВД и упрощенный налог со стоящих на территории сторонних банкоматов. Кассовых аппаратов у налогоплательщиков нет. Их сняли с учета в 2016 году, а онлайн-кассы еще не поставили.

Инспектор сразу заявила, что будет считать все единым бизнесом, лица взаимозависимыми и пересчитает налоги по общему режиму. Однако, увидев, что есть открытый упрощенец, созданный для аренды площади, согласилась начислить налоги по упрощенке.

У общества есть еще два магазина в других местах. Однако и они "попали под раздачу“. Инспектор указала, что это единый бизнес и, если предприятие слетает с ЕНВД, то сразу во всех точках. Основанием для этого послужило то, что заявление на ЕНВД предприниматель писал на первую торговую точку. Два остальных магазина позже добавили в декларацию без отдельных заявлений.

Чтобы найти показатели выручки ИП, налоговая стала обращаться к организации, продавшей кассовый аппарат в 2015 году. Инспекторы требовали журнал кассира-операциониста, однако ИП его не отдал, сославшись на утерю. 

Тогда налоговая стала прессовать продавца кассового аппарата, который самостоятельно ставил и снимал с учета кассу. Ему ультимативно посоветовали "добыть любыми путями“ журнал. Параллельно налоговики опрашивают кассиров о выручке и требуют подписывать документы с указанием конкретных сумм.

Самое интересное, что инспекторы сожалеют, что у них в распоряжении есть упрощенец, они никак не могут доначислить налоги по общей системе. Однако еще любопытнее то, что магазин по такой схеме работает давно и его уже проверяли без проблем. 

Негласно налоговики говорят, что будут проверять все подобные торговые точки и пересчитают налоги по упрощенке или ОСН. Очевидно, что для бюджета это выгоднее. Но они забывают о том, что после проверок из-за большой конкуренции с сетевиками точки, скорее всего, закроются. И в итоге казна получит налогов меньше».

Алена Седченко, главный бухгалтер ООО «БухКонсалт»

Это вам к сведению о том, что происходит в стране. А теперь, мои комментарии в тему.

Дробление бизнеса

Те структуры бизнеса, которые еще 5–7 лет назад не вызывали никаких вопросов со стороны проверяющих, сейчас стали более чем рискованными.

Судебная практика неоднородна, однако растущее внимание инспекторов к взаимозависимым структурам — повод тщательно проанализировать собственные корпоративные конструкции.

Негативная практика рассмотрения судами дел по дроблению бизнеса достигла пика в 2017 году.

Например, дело ООО «Мастер-Инструмент» (дело № А12-15531/2015). Компания при исчислении налога на прибыль, НДС и ЕНВД учитывала использование спецрежимов, которые применяли остальные компании группы.

Инспекторы доначислили налоги в том размере, в каком компания их уплатила бы, если бы аффилированные с ней организации не участвовали в бизнесе.

Верховный суд подтвердил, что дробление налогоплательщик использовал умышленно и исключительно ради налоговой выгоды (Определение ВС от 05.07.2016 № 306-КГ16-7326).

Впоследствии гендиректора и единственного участника ООО «Мастер-Инструмент» привлекли по статье 199 УК за уклонение от налогов.

Бизнесмен обратился в Конституционный Суд, но не смог отстоять свою правоту при оспаривании конституционности норм НК. Суд отказал в жалобе и отметил, что налоговая выгода необоснованна, если налогоплательщик учитывает операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или вне деловой цели (Определение КС РФ от 04.07.2017 № 1440‑О).

Продолжив тренд с дроблением, ФНС выпустила письмо, в котором перечислила 17 признаков недобросовестности и искусственности схемы (Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@).

Список открытый, то есть инспекторы вправе в качестве доказательств использовать и иные факты, свидетельствующие о необоснованной налоговой выгоде. В статистической сводке к письму служба отметила, что за последние 4 года суды рассмотрели более 400 дел о дроблении на сумму более 12 500 000 000 000 руб.

Справедливости ради стоит отметить ряд дел, которые закончились в пользу налогоплательщиков.

Так, по делу ТЦ «Вятка-ЦУМ» суды указали, что сама по себе взаимозависимость компаний не доказательство получения необоснованной налоговой выгоды (Определение ВС РФ от 15.12.2017 № 301-КГ17-19644). Иных доказательств у налоговиков не было. Кроме того, само по себе дробление — тоже не признак отсутствия деловой цели (Определения ВС от 27.11 2015 № 309-КГ15-14845, от 27.11.2015 № 309‑КГ15‑14849).

А вы дробите бизнес?

Давайте я посмотрю, сколько у вас ошибок. Пока налоговики не заглянули к вам в гости.

За консультациями 👉в личкув чат и в Фейсбук.

September 18, 2018by @naloghirurg
31
0

Как составить новые документы для налоговых проверок - 3

Закончилась камералка или нет? Как узнать

Декларации по НДС, которые компании представляют после 3 сентября, инспекторы камералят 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК в ред. Закона № 302-ФЗ). Но они не обязаны сообщать налогоплательщикам, закончилась камеральная проверка или ее продлили.

Но компания вправе получить информацию о любом решении инспекторов по ее проверкам.

Решение продлить камералку не исключение (подп. 9 п. 1 ст. 21 НК). Чтобы узнать о сроке проверки, напишите в инспекцию письмо в свободной форме. В ответ вам сообщат, закончилась камеральная проверка декларации или нет.

Недостаток такого способа — срок ответа. У ревизоров есть 30 календарных дней, чтобы отреагировать на письмо (п. 4.3.2.3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@). Но это максимальный срок, налоговики могут ответить и быстрее.

Вам нужен образец такого письма? Тогда пишите мне в личку и я его вам вышлю.

Как быстрее разблокировать счет

Инспекторы вправе заблокировать счет, если компания не перечислит в бюджет деньги по требованию (п. 2 ст. 76 НК). Причем ревизоры могут заблокировать весь счет даже за копеечную недоимку.

Блокировку отменят в течение двух рабочих дней после того, как налоговики узнают, что компания заплатила налог (п. 4, 8 ст. 76 НК). Но процедура затягивается.

Сведения о налоговых платежах инспекторам передает казначейство. Делает ведомство это не день в день, обычно налоговики узнают о поступлении через три дня. У компаний есть способ ускорить процесс (письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-02-08/51856).

Из-за заблокированного счета возникают проблемы.

Например, ни один банк не вправе открыть компании новый счет, если есть блокировка по другим счетам (п. 12 ст. 76 НК). Не важно, по какой причине заблокировали расчетный счет.

Кредитные учреждения проверяют сведения о блокировке на service.nalog.ru/bi.do. Сервис доступен для всех. Решение о блокировке счета на нем появляется за несколько часов до того, как движения по счету ограничат.

Иногда налоговики замораживают счет на сумму недоимки, но инкассо на нее не выставляют. Если инспекторы тянут, компания сама может перечислить недоимку с заблокированного счета (письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-02-07/1/56093).

Если деньги ушли в бюджет, сразу же сообщите об этом налоговикам. Напишите письмо в свободной форме с просьбой разблокировать счет. К нему приложите выписку по операциям на счете и платежку. Так рекомендует поступить Минфин.

Вы хотите получить образец такого письма? Тогда пишите мне в личку и я его вам тоже вышлю.

А за консультациями 👉в личкув чат и в Фейсбук.

September 17, 2018by @naloghirurg
27
0

Как сэкономить без налоговых схем-3

Снизить расходы на товары можно на разных стадиях работы – при закупке, доставке, хранении (см. схему выше).

Пересмотреть порядок закупок

Выбирайте поставщиков с наиболее выгодными условиями, договаривайтесь с ними о скидках, проводите тендеры.

По возможности старайтесь работать напрямую с производителями, чтобы избежать дополнительных наценок оптовиков. Заключив дилерский договор с производителем, сможете получить дополнительную скидку.

Хотите подробнее о скидках и премиях, о том, как договориться с поставщиком? А еще в свое распоряжение готовый документ "Порядок отбора и проверки поставщиков"?

Тогда пишем мне в личку и просим "Материал об экономии на закупке товаров для перепродажи + ВЛА".

Если просите скидку за определенный объем закупок, предварительно оцените расходы на хранение и финансирование дополнительных запасов.

Убедитесь, что дополнительные издержки компании не превысят экономию.

Вам нужен и этот материал? Вы хотите знать, как оптимизировать товарную линейку вместе с анализом оборачиваемости товаров и матрицей анализа товарной линейки?

Тогда тоже ко мне. И весь материал о том, как оптимизировать товарную линейку со всеми формулами, выкладками и анализами, будет у вас.

Отказаться от доставки транспортом продавца

Рассчитайте, какой вариант доставки выгоднее: собственным транспортом, силами продавца или специализированной организации. Выбирайте тот, который дешевле для компании.

Хотите калькулятор транспортных расходов? Прямо в готовой модели Excel вы сможете все рассчитать и понять, выгодно вам это или нет.

Тогда бегом ко мне в личку с просьбой прислать этот самый калькулятор транспортных расходов.

Снизить потери при транспортировке

Чтобы избежать потерь при доставке товаров от поставщиков или со склада вашей компании покупателям, используйте подходящий транспорт, соблюдайте правила перевозки.

А вы знаете, как выстроить работу логистов? Как сэкономить на доставке товаров покупателям?

Нет?! Если вам нужна эта информация, то просто напишите мне в личку и я вам ее пришлю.

Обеспечить сохранность товара помогут специальная тара и упаковка. Затраты на них, как правило, значительно меньше потерь от порчи ресурсов.

Уменьшить потери при хранении 

Удостоверьтесь, что в компании соблюдают условия хранения товаров, если это не так – потерь не избежать.

Хотите подробности о том, как контролировать расходы на хранение? А также о том, как анализировать данные о товарных потерях...

вы знаете куда обратиться.

Разработайте меры, которые позволят контролировать перемещение запасов в рамках компании и бороться с хищениями.

За материалами и консультациями 👉в личкув чат и в Фейсбук.

September 16, 2018by @naloghirurg
33
0

Как угробить свой бизнес

Или 21 способ потерять на налогах

Ошибка 5. Простили региону налоговые льготы (рейтинг ошибки 3 из 5)

Последствия. Упущенная выгода в сумме налоговых льгот.

Регионы имеют право устанавливать пониженные ставки некоторых налогов, предоставлять налоговые каникулы или давать прочие льготы. Налогоплательщик должен заявить о своем желании ими воспользоваться. Компании переплачивают налоги, если не отслеживают региональные и местные законы.

Как избежать потерь. Поручите главбуху ежеквартально следить за новостями вашего региона на сайте nalog.ru.

К примеру, чтобы применять пониженную ставку на упрощенке, часто требуется, чтобы доходы от льготной деятельности составляли не менее 70 процентов от общих доходов компании. Если «дочке» для льготы не хватает нескольких процентов, она может перевести часть доходов на материнскую компанию.

Ошибка 4. Не ответили на простой вопрос (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. 120 процентов от суммы налоговой экономии — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.

Многим холдингам трудно обозначить деловую цель своих действий, особенно по сложным сделкам. У руководства нет ответов, которые компания может дать инспекторам на вопрос «Зачем?».

Из-за этого организации получают запросы, доначисления и штрафы.

Как избежать потерь. Действия компании оправданны, если она планирует получить прибыль, крупного клиента, выйти на новый рынок или добиться выгодных условий по другой сделке и т. д. Оцените эти выгоды в денежном выражении и зафиксируйте письменно. Обычно для этого используют служебные записки, бизнес-планы или резолюции на предложения.

Знаете ли вы, что нужно проверить перед крупной сделкой? Могу поделиться с вами чек-листом - пошаговым алгоритмом. Пройдясь по его пунктам вы сделаете все правильно. Нужен такой? Пишем мне в личку "Прислать чек-лист по крупным сделкам".

Ошибка 3. Испугались налоговиков и внимания к НДС (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. Упущенная выгода в сумме перенесенных вычетов.

ФНС считает, что средняя доля вычетов за последние 12 месяцев у любой компании не должна превышать 89 процентов (п. 3 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

По декларациям с возмещением контролеры вправе запрашивать подтверждающие документы (п. 8 ст. 88 НК). Компании опасаются внимания налоговиков и не возмещают НДС, вместо этого переносят вычеты.

Как избежать потерь. Налоговики рассчитывают среднюю долю вычетов за последние 12 месяцев — значит, в отдельных кварталах она может превышать 100 процентов, что соответствует возмещению. Каждый квартал перед сдачей декларации по НДС считайте текущую долю вычетов: сложите все вычеты за 12 месяцев и разделите их на сумму начисленного к уплате НДС.

Если результат меньше 89 процентов, сохраните расчет на случай вопросов налоговиков. Инспекторы поинтересуются, почему у компании возник налог к возмещению, ведь она должна создавать добавленную стоимость. Подготовьте ответ заранее: например, компания закупила большую партию товаров.

Поручите главбуху перепроверить все счета-фактуры, накладные и акты по всему кварталу. Если в документах есть недочеты, их нужно исправить до подачи декларации.

Ошибка 2. Нарушили четыре золотых правила (рейтинг ошибки 3 из 5)

Последствия. Штрафы и компенсации, предусмотренные договорами с поставщиками или работниками за позднее перечисление денег. 

Остановка оплаты может парализовать деятельность компании. Из-за блокировки счета в конце квартала компания будет получать авансы от покупателей, но не сможет перечислить аванс поставщику, и рискует переплатить НДС в бюджет.

Важно

Размер потерь оценивается ориентировочно и рассчитан исходя из предположений, что компания получает прибыль и платит НДС. Ставка пеней — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в течение первых 30 дней, за каждый по-следующий день — 1/150 той же ставки (п. 4 ст. 75 НК)

Инспекторы вправе приостанавливать операции по счету, если компания (ст. 76 НК):

  • не исполнила требование об уплате налогов, штрафов и пеней;
  • не подала декларацию;
  • не обеспечила оборот документов с ФНС;
  • не отправила в инспекцию квитанцию о получении от нее требования или уведомления.

Все четыре причины блокировки счета — в зоне ответственности главного бухгалтера.

Как избежать потерь. Установите для главбуха штраф за факт блокировки счета. Не игнорируйте требования об оплате услуг операторов или налогов.

Ошибка 1. Поверили конрагенту и не проверили (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. 45 процентов от суммы сделки — доначисления НДС и налога на прибыль, штрафы, дополнительно пени.

С 2017 года налоговые нарушения поставщика не могут стать самостоятельным основанием для претензий к компании (ст. 54.1 НК). Но это не значит, что партнера по сделке не нужно проверять. Если компания заключит договор с поставщиком, у которого нет персонала и активов, а руководитель дисквалифицирован, то ей доначислят налоги.

А кто у вас занимается проверкой контрагентов? А документ, который устанавливает правила такой проверки у вас есть?
По моему опыту 9 из 10 российских компаний не имеют ВООБЩЕ НИКАКОГО документа по проверке своих контрагентов! Ребята, вы ОЧЕНЬ рискуете!
Вам такой документ нужен? Прямо здесь и сейчас.
Тогда пишем мне в личку "Прислать регламент по проверке контрагентов".

Как избежать потерь. Утвердите регламент проверки контрагентов, назначьте ответственных: например, менеджер проверяет контрагента по адресу регистрации, а юристы — все разрешения и лицензии.

А может вам нужны еще и формулировки в документы с контрагентами?
Например, о том, что они заверяют вас в своей благонадежности и обязуются вернуть вам все, что вы потеряли из-за работы с ними. В том числе и возместить налоговые доначисления.
За примерами таких формулировок тоже ко мне. Пишем в личку "Примеры формулировок"

Для экономии ресурсов установите лимиты по суммам сделки, от которых будет зависеть тщательность проверки.

По сделкам на сумму не менее 3 процентов от общей выручки — тотальный контроль, на сумму от 0,5 до 3 процентов — ревизия основных признаков благонадежности, по мелким сделкам — только проверка регистрации в ЕГРЮЛ.

Пропишите в договоре условия, которые позволят взыскать с контрагента налоговый ущерб.

У вас есть такие ошибки? Давайте я проверю!

За консультациями по налоговому аудиту 👉в личкув чат и в Фейсбук.

September 16, 2018by @naloghirurg
52
0
Show more