Как бороться с опасными мыслями директора об экономии налогов? Часть 2

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

Ваш директор уже несколько дней во что-то погружен, хмурит брови и напряженно обдумывает очередную идею... Это не всегда хороший признак. Бухгалтеры-женщины, как правило знают, что за таким сумрачным раздумьем появится очередной "налоговый шедевр". Он начинается примерно так.

С утра, звонок по телефону: "Зайди ко мне!"

И с порога: "Ты знаешь, мы тут с мужиками на прошлой неделе в бане посидели... Они мне много чего интересного порассказывали... И я тут подумал, а давай-ка ... " и... понеслось! Сказано может быть и чуть по-другому, но мысль мою вы уловили.

А потом, на ответ главбуха о том, что так делать нельзя всегда следует один очень "логичный" на мой взгляд вопрос: "А почему нельзя, так все делают? Пока никого не посадили?"

Я в таких случаях всегда задаю контрвопрос: "А вы хотите стать первым? Повторить судьбу Ходорковского?" В общем не буду вас нагружать дальнейшей перепалкой, а просто расскажу про способ №2.

Способ №2. Дробление бизнеса

В чем выгода: компания сохраняет право на упрощенку или ЕНВД.

Компании дробят бизнес, чтобы получить право применять спецрежимы. Например, делят бизнес между двумя организациями, чтобы не превышать годовой лимит доходов на упрощенке — 150 млн руб.

Розничную торговлю компании и предприниматели часто дробят, чтобы применять ЕНВД. Для этого заключают договоры аренды с зависимыми организациями или ИП, чаще всего с родственниками. В итоге формально площадь каждого торгового зала не превышает 150 кв. м. Но по факту розничную торговлю ведет только одна компания или ИП. Перегородок в магазине нет, вход общий, одна вывеска. У участников дробления общие поставщики, персонал, товары не обособлены.

Как убедить директора, что схема опасная

А я продолжу этот диалог.

Главбух: "Доказывают, что дробление формальное. Когда на бумаге организации отдельные, а по факту все общее: и контрагенты, и работники, и активы. А деловой цели нет."

Директор: "Цель ясно какая — упрощенку сохранить. Или вмененку".

Главбух: "Такую цель нельзя заявлять на проверке. Это только докажет, что бизнес раздробили незаконно — для налоговой экономии. Деловая цель — это, например, оптимизировать бизнес, снизить расходы, увеличить доходы".

Директор: "А что будет, если придут с проверкой? Не могут же налоговики объединить несколько компаний в одну!"

Главбух: "Нет, но налоговики сложат доходы всех компаний. Увидят, что эта сумма больше 150 млн руб. и пересчитают налоги по общей системе."

Пример 2. Налоги пересчитали по общей системе

Учредитель создал три торговые организации на упрощенке. Он также был во всех этих компаниях директором. Инспекторы решили, что деловой цели у дробления нет.

Все компании ведут одну и ту же деятельность. Расположены организации по одному адресу, безвозмездно используют одно и то же имущество. У них единая бухгалтерия. Расчеты компании ведут с одного компьютера.

Суммарный доход всех компаний превысил лимит на упрощенке. Поэтому инспекторы доначислили налоги по общей системе. Судьи поддержали налоговиков.

По сути все компании в совокупности действовали как одна организация. Учредитель заявил, что организации вели деятельность в разных городах. Судьи не приняли этот довод. Отдельная организация не могла самостоятельно вести бизнес. Например, в штате первой компании были только директор и водитель. В других организациях числятся грузчики, кладовщики. Но транспорта и водителей нет, договоров на перевозку тоже. Значит, эти организации не могли доставлять товары покупателям без участия первой компании.

Кроме того, учредитель сам сообщил налоговикам, что потребовалось создать новые организации, чтобы не превысить лимит доходов на упрощенной системе (Определение ВС РФ от 15.01.2018 № 307-КГ17-20300).

Семь советов, как снизить риски

1. У дробления должна быть деловая цель. Например, какой-то вид деятельности можно выделить в отдельную организацию, чтобы было удобнее вести бизнес.

2. Желательно, чтобы разные компании вели разные виды деятельности.

3. Безопаснее, чтобы у всех компаний были разные и не взаимозависимые учредители и руководители. А также разные адреса, телефоны и сайты.

4. По возможности у всех организаций должны быть свои поставщики и покупатели.

5. Компаниям безопаснее самостоятельно приобретать товары, материалы, оплачивать другие расходы (Постановление АС ПО от 25.05.2017 № Ф06-26940/2015). Каждая организация должна начислять и перечислять зарплату работникам.

6. Нежелательно вести расчеты с одного компьютера, иметь общую бухгалтерию и отдел кадров.

7. Не должно быть путаницы в учете. Например, если имущество приобретает одна компания, а на учет принимает другая. Или компания сдает в аренду основное средство, которое числится на балансе другой организации (Определение ВС РФ от 28.02.2018 № 307-КГ17-21978).

А я опять не прощаюсь и завтра поведаю вам про займы вместо авансов. Ох, как любят это налоговики, проверяющие НДС!

Ну, а сегодня только для вас пыталась отговорить директора от опасного дробления бизнеса я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

Yesterdayby @naloghirurg
3
0

Директор хочет платить мало налогов и много зарабатывать? Как отговорить его от таких мыслей

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

По опыту знаю, что компании чаще всего используют 4 способа сэкономить на налогах. Налоговики тоже не дремлют и прекрасно осведомлены об этих методах и именно их ищут сейчас на проверках.

А вот директора иногда попадаются... как бы это помягче выразиться, чтобы никого не обидеть...— слишком сведующие в налогово-бухгалтерской тематике. Да еще и упрямые.

Поэтому, если у вас именно такая история с вашим руководителем, то материальчик прямо в тему.

Способ №1. Фиктивные расходы

В чем выгода: компания заявляет вычет НДС и списывает на расходы стоимость работ по договору, хотя выполняет их сама.

Компания самостоятельно выполняет работы или услуги, но оформляет на них договор, счет-фактуру и первичку от контрагента. Так делают, чтобы сэкономить на НДС и налоге на прибыль.

Как убедить директора, что схема опасная

Пример 1. Налоговики сняли расходы на перевозку

Компания заключила договоры с контрагентами на перевозку и поставку запчастей. Налоговики выяснили, что контрагенты зарегистрированы по массовому адресу, у них номинальные руководители. Основных средств, персонала нет. Налоговую отчетность контрагенты сдают с минимальными суммами к уплате.

Налоговики решили, что компания сама выполнила все работы, указанные в договорах. По штатному расписанию у нее достаточно квалифицированного персонала. Есть транспорт. Работники рассказали, что они перевозили грузы и заказывали запчасти, контрагенты им неизвестны. Налоговики сняли расходы и вычеты НДС. Оспорить это компании не удалось (Определение ВС РФ от 03.05.2018 № 305-КГ18-4493).

Пять советов, как снизить риски

1. Обоснуйте необходимость привлечь сторонних исполнителей или субподрядчиков. Например, у компании недостаточно квалифицированных работников или техники, чтобы выполнить договор.

2. Субподрядчиков согласуйте с заказчиком, если такое условие есть в договоре. Иначе есть риск, что судьи поддержат налоговиков (Постановление АС МО от 26.04.2018 № Ф05-2788/2018).

3. Запросите у контрагента письмо о наличии ресурсов, необходимых, чтобы выполнить договор.

4. Сохраняйте переписку по сделке, любые документы, которые подтверждают реальность работ, например заявки на оформление пропусков для работников контрагента.

5. Проверьте первичку по сделке. В ней не должно быть ошибок и противоречивой информации. Например, налоговики заподозрят фиктивную сделку с субподрядчиком, если в актах перечислили работы, которые не предусматривает договор генподрядчика с заказчиком.

Ребята, это еще не все! Завтра я продолжу и расскажу вам о дроблении бизнеса. Очень актуальная в последнее время тема! Не переключайтесь.

А сегодня только для вас разбиралась в том, как отговорить директора от фиктивных расходов я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

Yesterdayby @naloghirurg
4
0

Как снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не поставил блок

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

На этой неделе я посвятила вопросам блокировки счетов 2 поста и не могу в итоге не дать вам очень полезные наработки - собственные и своих коллег.

Информация, которой я поделюсь ниже поможет вам разработать правила, как снимать со счета деньги, используя корпоративные карты, чтобы банк не счел деятельность компании незаконной. Она подскажет, сколько можно снимать, как часто, какие операции лучше не проводить, как контролировать несколько карт. Итак, вперед, в мою налоговую операционную.

Банк может заблокировать расчетный счет и отказать в обслуживании, если компания снимает наличные по корпоративной карте чаще, чем допускает ЦБ, или в большем объеме. Чтобы избежать неприятностей, создайте правила, как снимать наличные с использованием карт, соответствующие требованиям Банка России. Определите:

  • сколько денег допустимо снимать с помощью корпоративной карты за неделю и день;
  • как часто снимать наличные со счета;
  • какие операции по обналичиванию ограничить;
  • как организовать работу с несколькими корпоративными картами.

Актуализируйте правила проверки контрагентов, подробнее см. Порядок проверки нового покупателя. Чек-лист. Если на счет компании поступят деньги от покупателя, который проводит операции с признаками транзитных, банк сочтет, что она отмывает доходы.

Если вашему предприятию меньше двух лет, важно не нарушать ни одно из требований ЦБ, указанных в Методических рекомендациях № 19-МР. Согласно им, клиент банка может попасть под подозрение в легализации доходов, если соответствует двум или более признакам, указанным в документе. Недавний срок деятельности компании – это один из признаков, которые ввел ЦБ. Еще одно нарушение, и у обслуживающего банка появляются основания заблокировать счет.

 Образец документа. Скачайте положение об использовании корпоративной банковской карты

/Как установить допустимые лимиты снятия наличных с использованием корпоративных карт

Компании могут снимать наличные средства с расчетного счета по чеку или с помощью корпоративных банковских карт. Второй вариант проще: деньги можно получить в банкоматах обслуживающего банка в любой день и время, при этом не нужно сообщать банку, для чего потребовались наличные.

Однако в Методических рекомендациях № 19-МР ЦБ предусмотрел контроль операций. Объем наличных, которые сняли по корпоративным картам за неделю, не должен превышать 30 процентов от оборота по счету – суммы поступлений за этот период.

Разработайте правила для финансовой службы – установите лимиты снятия наличных на неделю и день, определите, как контролировать, выполняет ли компания ограничение.

Чтобы установить, сколько средств можно снимать за неделю, рассчитайте средний недельный оборот за последние три месяца и вычислите 30 процентов от результата. Предположим, в среднем за неделю на расчетный счет компании поступает 6 млн руб. Значит, снимать можно не более 1,8 млн руб. (6 млн руб. × 30%) за тот же период.

Чтобы определить, сколько допустимо снять за день, выберите наименьшее из значений:

  • дневной лимит снятия наличных обслуживающего банка;
  • ограничение, предусмотренное Законом № 115-ФЗ, – 600 тыс. руб.;
  • сумма, равная 30 процентам от средненедельного оборота компании.

Выбранное значение уменьшите на 15–30 процентов, чтобы случайно не нарушить требования банка и не привлекать его внимания. На сколько именно процентов дневной лимит должен быть меньше ограничения, зависит от оборотов и потребностей компании – чем больше суммы, тем меньше процент снижения.

Пример расчета недельного и дневного лимитов снятия наличных средств по корпоративной карте

Финансовый директор группы компаний разрабатывает правила работы с корпоративными картами для предприятий холдинга, чтобы избежать претензий обслуживающего банка. Руководитель финансовой службы рассчитывает недельный и дневной лимиты снятия наличных с использованием карт. Дневной лимит обслуживающего банка совпадает с ограничением, установленным законодательством, и составляет 600 тыс. руб. в день.

У компании «Альфа», входящей в группу, средняя сумма поступлений за неделю – 1 млн руб. Значит, по Методическим рекомендациям № 19-МР за неделю «Альфа» может снять 300 тыс. руб. (1 млн руб. × 30%). Финансовый директор установил такое правило для этой компании: дневной лимит снятия – 210 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 30%), недельный лимит – 300 тыс. руб.

На счет компании «Бета» в среднем за неделю поступает 12 млн руб. Значит, она может снимать не более 3,6 млн руб. наличных в неделю (12 млн руб. × 30%). Чтобы определить дневной лимит для этой организации, в качестве ограничения нужно использовать лимит банка и требование Закона № 115-ФЗ – 600 тыс. руб. По указанию финансового директора в день «Бета» может снять не более 510 тыс. руб. (600 тыс. руб. – 15%).

Чтобы контролировать, сколько средств сотрудники снимают по корпоративным картам, используйте специальный отчет о снятии наличных по корпоративным картам. По итогам каждой недели проверяйте его, чтобы удостовериться, что суммы, которые снимали в день и за неделю, не превышают установленные в компании лимиты. Поскольку еженедельные лимиты устанавливали на основе данных за прошедшие периоды, убедитесь, что сумма, которую за неделю сняли по карте, не превышает 30 процентов от фактических поступлений.

Проанализируйте суммы, которые компания снимала по картам за прошедшие три месяца. Так сможете понять, насколько легко перейти на новые правила.

Если компания регулярно превышает 30-процентный порог, установленный ЦБ, определите, какие изменения нужны, чтобы сотрудники могли придерживаться рассчитанных лимитов. Если из-за специфики деятельности предприятию не удается в полной мере выполнить требования ЦБ, встретьтесь с руководителем клиентской службы обслуживающего банка и объясните ситуацию.

Расскажите, что предприняли, чтобы устранить несоответствия, и каковы результаты. Обсудите дальнейшее сотрудничество и то, как банк будет контролировать компанию, не блокируя при этом счет.

Предположим, по данным за прошлые периоды вы установили, что компания может выполнять установленные ограничения, однако в прошедшие месяцы изредка превышала лимит снятия наличных. Подготовьтесь к тому, чтобы при необходимости сообщить банку, для каких целей потребовались деньги, и представить подтверждающие документы.

Запросит ли банк эту информацию, зависит от его внутренних регламентов: он может и не отреагировать на разовое нарушение. Если запрос не поступил, не опережайте банк, не стоит самостоятельно передавать документы и пояснения.

/Как часто снимать наличные со счета по корпоративным картам

Обслуживающий банк может заподозрить компанию в незаконной деятельности, если она снимает наличные со счета ежедневно или в срок, который не превышает три–пять дней с момента поступления средств, – см. Методические рекомендации № 19-МР. Чтобы избежать проблем с банком, установите такие правила о частоте снятия средств – см. таблицу.

/Количество каких операций по обналичиванию средств ограничить

Обслуживающий банк заподозрит, что компания отмывает деньги, если она регулярно получает на счет займы, залоги или гарантийные взносы по соглашениям о намерениях, а потом обналичивает эти средства с помощью корпоративной карты. Такие поступления не увеличивают налоговую нагрузку предприятия, а значит, не доказывают, что оно ведет реальную деятельность. Снимать со счета деньги, поступившие, например, в виде займа, допустимо, но лишь изредка, а не постоянно.

Проконсультируйтесь с руководителем клиентской службы банка и выясните, как часто допустимо снимать деньги, поступившие в виде займов, залогов, гарантийных взносов. Не нарушайте требование банка. Поступления от займов преимущественно направляйте на безналичную оплату расходов по текущей деятельности, а снимать со счета лучше средства, которые перечислили покупатели. Учтите, что операции с займами банки контролируют в соответствии с Законом № 115-ФЗ.

/Как организовать работу с несколькими корпоративными картами

Корпоративная карта привязана к счету компании. Это может быть основной расчетный счет или отдельный, который пополняют с расчетного счета по мере необходимости. Корпоративную карту можно использовать, чтобы оплачивать расходы, связанные с основной деятельностью компании, или снимать наличные.

Если компания, имея несколько корпоративных карт, использует их преимущественно, чтобы снимать наличные, банк сочтет это подозрительным.

Чтобы избежать проверок и облегчить контроль движения средств, разделите карты по целям: одна – для того, чтобы снимать наличные, вторая – чтобы оплачивать расходы, третья – чтобы передавать сотрудникам, отбывающим в командировку, и т. д.

Введите правило: везде, где возможно, оплачивать расходы корпоративной банковской картой, не снимая наличные. Так компания сэкономит на комиссиях за снятие средств и избежит банковского контроля по хозяйственным операциям.

Если корпоративная карта привязана к отдельному счету, который пополняют с расчетного счета компании, следите, чтобы бухгалтерия корректно отражала операции по счету корпоративной карты.

Включите его в список расчетных счетов компании, ежедневно проверяйте остатки по счету и то, своевременно ли провели в учетной программе операции по карте. Если компания крупная, поручите проверку руководителю казначейства. Для контроля используйте отчет об остатках денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Образец документа. Скачайте форму журнала учета корпоративных карт

Собственным опытом, документами и наработками моих коллег, делилась сегодня с вами я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург. Очень надеюсь, что вам удастся извлечь из этого кучу полезного и защитить себя и свой бизнес от произвола "друзей бизнеса - банкиров".

Всем хороших, солнечных, со свежим ветерком, выходных! До встречи в понедельник!

July 19, 2018by @naloghirurg
35
0

Готовьте чай и печеньки. Налоговая идет!

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

ФНС предупреждает, к каким компаниям придет с выездной проверкой!

Главное изменение: налоговики будут чаще проводить тематические выездные проверки по НДС и налогу на прибыль.

ФНС отчиталась об успехах в работе. Выездных проверок все меньше. В I квартале 2018 года налоговики провели 4100 таких ревизий. Это на 26 процентов меньше, чем в I квартале 2017 года. Но суммы, которые инспекции доначисляют в среднем на одной проверке, выросли до 17 млн руб.

В первую очередь в план проверок включат компании, которые используют незаконные схемы налоговой экономии по данным АСК НДС-2. Эта система выявляет цепочки поставщиков, в которых есть разрывы, то есть кто-то не отразил реализацию.

Покупатель не может оценить всю цепочку поставщиков. Но непосредственного контрагента безопаснее проверить. Так вы снизите вероятность ревизии.

Раньше инспекторы, как правило, проверяли на выездной ревизии все налоги. Теперь они чаще будут проводить тематические проверки, например только по НДС и налогу на прибыль. Так инспекторы поступят, если считают, что по другим налогам риски минимальны.

Инспекторы на местах сообщили нам, что тематические ревизии они уже проводят. При этом проверяют не три года, а только те кварталы, в которых у компании были сомнительные сделки. Например, налоговики назначают проверку по НДС за два квартала, если в этих периодах компания заявила сомнительные вычеты.

Источник: новость на сайте nalog.ru от 31.05.2018

Для справки


57.000.000.000 рублей

взыскали налоговики в I квартале 2018 года по результатам камералок и выездных проверок

12.000.000.000 рублей

поступило в бюджет помимо проверок — от компаний, которых приглашали на комиссии, и т. п.

С одной стороны, новости малоприятные, а с другой - понятен фронт работ, которые нужно провести, чтобы тщательно подготовиться и бесстрашно встретить налоговиков.

Поэтому не унывайте, вместе мы справимся. А предупреждала вас сегодня я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

Если вы уже созрели для более серьезной подготовки себя и своего бизнеса к общению с налоговиками, то тогда вам рекомендую пройтись по этому списку

  1. Вебинар "Налоговые проверки. Как обезопасить свой бизнес?"
  2. Вебинар "Как безопасно раздробить бизнес?"
  3. Вебинар "Как сэкономить на налогах. Малый бизнес"
  4. Вебинар "Допрос в налоговой & полиции. Как защититься?"

Вы можете выбрать любой или все сразу. Переходите по ссылкам-названиям, читайте программу и получайте бесценные знания. А также при покупке вебинаров оптом (все 4 разом), скидку 25%. Это целый вебинар бесплатной полезнятины!

July 14, 2018by @naloghirurg
42
0

Реклама в соцсетях. А что скажут на это налоговики?

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

Ребята, чего я для вас нашла! УФНС по Тверской области недавно разместило на своем сайте одно очень интересное сообщение (от 10.05.2018).

Оказывается, что налоговики теперь собирают информацию на рекламных сайтах и в соцсетях. Так они проверяют, весь ли доход налогоплательщик показывает в декларациях, не прячет ли активы, с которых не платит налог.

Вот реальный случай, когда реклама в интернете стала причиной проверки и доначислений. Санаторий давал в интернете рекламу о том, что сдает в аренду коттеджи. Но по документам эти постройки в эксплуатацию не вводил.

По запросу налоговой рекламное агентство подтвердило, что объявления выходили в 2016 году. Кроме того, ФНС направила запрос в энергосбыт и выяснила, что расходы на коммуналку в этом году увеличились почти в полтора раза. Работникам санатория пришлось признать, что новые коттеджи уже функционируют. Тогда налоговики доначислили налог на имущество со стоимости коттеджей, пени и штраф.

Теперь инспекторы проверяют не только компании, но и граждан. Налоговики под видом покупателей заказывают у них товары или услуги, а потом требуют декларации по НДФЛ и платежки об уплате налога. Тех, кто не представляет документы, вызывают в налоговую. Там требуют объяснений и по результатам могут доначислить НДФЛ, пени и штраф — минимум 20, максимум 40 процентов от неуплаченного налога (ст. 114, 123 НК).

Именно так поступили инспекторы из Тверской области. Проверяющие под видом покупателей приобрели у кондитера торты, а затем заставили его доплатить налог за два года. Это не единичный случай, сейчас инспекция из Тверской области контролирует 29 предпринимателей, которых нашла через соцсети.

Так что будьте внимательны и осторожны. Может быть лучше зарегистрировать ИП в таком случае? Как думаете?

Новости для вас нашла и выдала в эфир я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

July 14, 2018by @naloghirurg
40
0
Show more