Как сотрудники воруют деньги у компании?


Самое ужасное, что бывает это очень часто!

Корпоративное мошенничество — один из самых быстрорастущих видов правонарушений со стороны совладельцев компаний, менеджмента и рядовых сотрудников. По данным PwC, за последние два года число случаев корпоративного мошенничества в мире увеличилось на 26 процентов. Ущерб ежегодно составляет триллионы долларов.

Конечно, самая лучшая меры борьбы - это профилактика. Но бывает и так, что вором оказывается именно тот человек, которому руководство безоговорочно доверяет - близкие друзья, занимающие высокие посты в бизнесе, родственники.

Контроль бизнеса

Одно из предприятий химической промышленности решило агрегировать заказы на обслуживание оборудования на петербургском сервисном предприятии. Компания приобрела только 50 процентов этой организации, 50 процентов сохранили за собой другие собственники.

При этом приобретенной наполовину компании предоставили портфель гарантированных заказов, безвозмездно докупили основные фонды, направили средства на увеличение ФОТ персонала. Но примерно через полгода специалисты холдинга забили тревогу: ситуация развивалась совсем не так, как планировалось.

Компания с удвоенной силой на обновленной ресурсной базе начала оказывать сервисные услуги конкурентам, амортизируя дорогостоящее оборудование. Средства, направленные на увеличение ФОТ, пошли на выплаты зарплат родственникам дирекции. Попытки блокировать такие действия через совет директоров успеха не имели.

Единственный выход, который оставался, — купить оставшиеся 50 процентов компании. Собственники заломили за этот пакет огромную цену — 700 млн руб. Холдинг был вынужден пойти на эти условия.

Как нужно было действовать. Не создавать почву для мошенничества — сразу приобрести 100 процентов компании. Это стоило бы дополнительно около 70 млн руб. Или, что еще лучше, создать новую, целиком контролируемую компанию, перекупить на нее основные фонды старой фирмы, приобрести новое оборудование, пригласить лучших сотрудников.

Рекомендация по безопасности. При принятии инвестиционных решений важно анализировать их вместе со специалистами службы безопасности, чтобы заранее исключить лакуны бесконтрольности, в которых может расцвести мошенничество.

Контроль отношений топ-менеджеров с подрядчиками

В одной из промышленных компаний топ-менеджеры проводили политику массовой передачи выполнения сервисных задач и отдельных операций аутсорсерам. Причем 70 процентов из них были ИП.

Топ-менеджеры объясняли это необходимостью повышать эффективность, обеспечивать экономию, мол, у ИП расценки ниже. Служба безопасности, подчиненная генеральному директору, подрядчиков проверяла формально.

Истинную причину массового ИП-аутсорсинга выявил анализ, проведенный сторонним агентством безопасности, которое привлекли собственники компании. Этот анализ показал, что значительная часть ИП зарегистрированы на родственников и близких топ-менеджеров компании. И аутсорсинг — лишь увод денежных средств в их карман.

Как нужно было действовать. Определить на уровне совета директоров корпоративную политику привлечения аутсорсеров: правила обращения к их услугам, правила их отбора, конкурсные процедуры. Назначить независимый от менеджмента компании конкурсный комитет.

Рекомендация по безопасности. Служба безопасности должна быть «замкнута» на собственников, а не на CEO.

Контроль за деятельностью службы продаж

В торговой компании более 50 процентов оптовых закупок приходилось на несколько крупных посреднических фирм, которые продавали товар на 10 процентов дороже, чем обычные поставщики. Служба закупок объясняла этот факт стремлением повысить эффективность закупок: мол, нужно стимулировать заинтересованность в больших поставках.

Звучало разумно, но анализ сделок, выполненный аудиторской компанией, не выявил экономического смысла в столь высоких ценах. Но позволил выдвинуть предположение о том, что аффилированные компании, возможно, делятся доходами с сотрудниками службы закупок.

Компания привлекла службу безопасности, которая провела интервью с уволившимися сотрудниками и проанализировала переписку по служебной электронной почте. Предположение подтвердилось. Служба закупок фактически создала параллельный спекулятивный бизнес, уводивший доходы из основного. Менеджеры по закупкам были заменены.

Как нужно было действовать. Исключения из общей ценовой политики должны предоставляться по правилам, утвержденным собственником бизнеса, лучше всего на конкурсной основе. У руководителя службы продаж/закупок и даже у генерального директора не должно быть права предоставлять партнеру надбавки/скидки по собственному усмотрению.

Рекомендация по безопасности. Служба безопасности должна включаться на этапе разработки правил предоставления скидок и контролировать их соблюдение, анализировать закономерности на предмет возможного появления схем «левого» заработка.

Контроль отношений с клиентами

В одной IT-компании, испытывавшей трудности после ухода крупного заказчика, заметили признаки «увода» и других клиентов к конкурентам. Служба безопасности выяснила, что кризис в компании стимулировал многих сотрудников «купить» себе новое место за клиентскую базу, благо атмосфера доверия в компании не предполагала формализацию отношений с клиентами.

В итоге компания, потеряв крупного заказчика, за три месяца лишилась 40 процентов клиентов.

Как нужно было действовать. Во-первых, наладить контроль за данными: все переговоры — с корпоративных каналов связи, под запись, переписка — со служебной почты. Во-вторых, выявлять желание сотрудников уволиться.

Рекомендация по безопасности. Служба безопасности должна участвовать в выработке правил отношений с клиентами и превентивном контроле соблюдения этих правил.

Внимание к личной финансовой ситуации сотрудников

Личные долги — мотив, который приводит к тому, что сотрудник решает свои проблемы за счет компании

В одном из средних банков заметили рост числа заемщиков с плохой платежной дисциплиной и дефолтных кредитов. Оказалось, что львиная доля плохих кредитов связана с работой одного кредитного специалиста. Интервью с коллегами по кредитному отделу позволили выяснить, что у сотрудника трудная финансовая ситуация в семье, которую он разрешал за счет предоставления кредитов без проверки кредитной истории.

Как нужно было действовать. Сотруднику нужно разъяснить его «семейные» обязательства и ответственность за опасные для компании действия. Но и компания должна помогать сотрудникам, которые попали в беду.

Рекомендация по безопасности. HR, служба безопасности, линейные менеджеры должны «сканировать» личную финансовую ситуацию сотрудника по разговорам коллег, поведению. Личные долги — мотив, который приводит к тому, что сотрудник решает свои проблемы за счет компании.

Берегите свои денежки и контролируйте приближенных сотрудников!

А лучше не доверяйте никому.

Удачи вам и процветания в бизнесе!

December 26, 2018
by @naloghirurg
0
80

Что ждет ваш бизнес в 2019 году?


А что с нашей экономикой по итогам 2018-го?

Недавно перед нами выступил Президент - 20.12.2018 г. И зачитал нам "потрясающие" показатели развития российской экономики. Для тех, кто не смотрел, напомню:

  • рост ВВП 1,7 %. Прогноз Минэкономразвития по 2018 году - 1,8%;
  • рост промышленного производства - 2,9%. По итогам года прогнозируется 3%. И это очень хороший рост, как сказал Президент. (Лично мне только не понятно, откуда. Производства в стране практически не осталось; одни торговые и торгово-развлекательные центры - прим. автора);
  • инвестиции в основной капитал за 9 мес. 2018 года составили 4,1%;
  • рост грузооборота и объема розничной торговли - 2,6%;
  • заметное повышение потребительского спроса в связи с ростом реальных доходов населения - 0,5%))))))). (Умереть со смеху можно от такого заметного роста - прим. автора). Президент надеется, что эта тенденция сохранится и далее, поскольку ошеломляющими темпами растет реальная заработная плата. Аж на 7,4% за 10 месяцев 2018 года. А по итогам года - около 7%. Можно я спрошу: кому подняли зарплату в этом году? Или нет, не так. Уважаемые мои читатели - бизнесмены, кто смог поднять у себя в компании на приличный уровень зарплату сотрудникам?
  • сокращение безработицы по сравнению с 2017 годом....
  • золотые запасы растут ....
  • торговый баланс растет...

В общем, кто не смотрел и хочет преисполниться счастьем и гордостью за наше правительство и Президента, то вам сюда.

Итог такой: кругом процветание, благолепие и скоро мы ворвемся в новую эру невероятного благосостояния.

Только вот, когда посмотришь на показатели самых быстро развивающихся экономик, то получается, что:

1. Китай. 

2. Руанда. Эта страна сосредоточена на экспорте минералов, кофе, чая. Несмотря на то, что экономика государства растёт, она до сих пор является одной из самых беднейших в мире. 

3. Танзания. Основной товар экспорта Танзании – это золото. 

4. Мозамбик. Эта страна экспортирует по всему миру уголь и природный газ. 

5. Бутан. Экономика республики повышается благодаря развитию сельского и лесного хозяйства. 

6. Индия. 

7. Новая Гвинея. Экспорт: золото, медь, нефть, продукция сельского хозяйства. 

8. Кот-д`Ивуар. Страна является одним из крупнейших экспортёров какао – бобов, продукции сельского хозяйства, кофе и пальмового масла. 

9. Узбекистан. Продукция: хлопок, природный газ, золото. 

10. Бирма. 

11. ДР Конго. 

12. Туркменистан. Это государство экспортирует хлопок и природный газ. 

13. Эфиопия. Экспортная продукция: текстильная промышленность, электроэнергия, продукция сельского хозяйства. 

Как говорится, без комментариев.

А вот рейтинг стран по уровню ВВП за 2018 год. Россия на "почетном" 13 месте возле Австралии.

А с начала этого года я планомерно проводила опросы среди моих клиентов-бизнесменов. Один из вопросов, который я им задавала был такой: улучшилась ли ситуация в вашем бизнесе по сравнению с предыдущим годом?

Знаете, что ответили мне от 89 до 97% бизнесменов? Они сказали, что в их бизнесе ситуация ЗНАЧИТЕЛЬНО УХУДШИЛАСЬ! И если в экономике страны ничего не изменится в течение ближайших трех лет, то они будут вынуждены закрыть бизнес.

А если посмотреть на цифры профицита федерального бюджета, то вообще возникают интересные вопросы. На конец 2018 года планируется профицит в 4 трлн. руб. Это громадная сумма денег. То есть в стране денег столько, что девать некуда. А тогда у меня вопросы:

  1. Зачем с 01.01.2019 г. повышать НДС до 20%;
  2. Зачем вводить новые главы в НК РФ об экологическом и утилизационном сборах и повышать эти сборы от 3 до 7-ми раз?
  3. Как известно, в Пенсионном фонде дыра в 1 трлн. руб. Так зачем было повышать пенсионный возраст, если в стране деньги есть и можно было ее заткнуть из бюджета?
  4. Зачем разрабатывать такой план деятельности ФНС России на 2019 год, из которого понятно, что бизнесу теперь будет вообще не вздохнуть, ни пернуть?

А куда же бабла-то столько? А ЦБ уже начал активно закупаться валютой для создания перины безопасности... Ну, на случай затыкания дыр. Почему бы эти деньги не направить на развитие экономики, - можете спросить вы. И действительно, было бы логично. Но это просто никому не нужно.

вверху строят свою империю, а бизнесмены - свою... Если получается.

Так что же будет с бизнесом в 2019 году?

Как видно никакого роста и процветания не только в экономике России, но и в бизнесе не наблюдается. На фоне Бирмы, Танзании и Мозамбика, Россия, как это не обидно, нервно курит в сторонке.

Как я уже сказала, планы работы налоговой службы таковы, что бизнесу придется очень туго.

Тогда возникает вопрос, с кого же в первую очередь будут сдирать шкуру?

А это будут вот такие компании:

  • клининговые (потому что АСК НДС-2 показывает очень большие налоговые разрывы по этим компаниям);
  • строительные и транспортные (слишком много денег обналичивают именно в этих видах бизнеса. А проверять буду самых "жирных" в каждом регионе, с кого есть что взять);
  • те, кто активно занимается дроблением бизнеса;
  • те, кого поймают за обнал;
  • те, кто выплачивает серые и черные зарплаты...

А как же вытащить свою компанию, если все плохо?

Ребята, я дам советы только из собственной 28-милетней практики работы с малым и средним бизнесом. Это, конечно, ваше дело - слушать меня или нет.

Итак:

  1. Обеспечить жесточайший контроль над расходами. А для этого ввести понедельное финансовое планирование. Чтобы убрать кассовые разрывы - это когда вам денег не хватает на текущие платежи;
  2. В части маркетинга и поиска "новой крови" для бизнеса (новых клиентов) - активно уходить в интернет и строить там серьезные воронки продаж. Минимальная эффективность от каждого вложенного рубля в интернет-рекламу должна быть не менее 10 руб. Понятно, что получится далеко не сразу. Но те, у кого получится, выживут. А те, у кого не получится или те, кто все прошляпит, закончат свой бизнес;
  3. Этот пункт связан с предыдущим. Вам нужно стать законодателем мнений в своей отрасли. А значит вас должны слышать, с вами должны соглашаться, вам должны доверять;
  4. Пересмотрите команду, которая сейчас рядом с вами. И ответьте честно себе на вопросы: эти люди пойдут за вами до конца? Я не возложении за ваш бизнес на плаху своей головы. понятно, что таких нет. Я о том, что способны ли эти люди быть с вами, когда трудно, плохо, не получается? Если вы понимаете, что это не те люди. Начинайте менять команду;
  5. Если у вас есть кредиты, то посчитайте эффективность их вложения и окупаемость в своем бизнесе. Зачастую при таких расчетах можно сделать для себя очень неприятные открытия;
  6. А еще посчитайте соотношение собственных оборотных средств к привлеченным. Соотношение должно быть 3 : 1. Если у вас не так, то скорее всего, вы активно стремитесь к банкротству. И тут нужно принимать срочные меры по финансовому оздоровлению вашего бизнеса. Если еще не поздно.

Вот такой невеселый получился прогноз. Зато реальный.

А я от всего сердца поздравляю вас всех с наступающим Новым Годом. Желаю вам стойкости, мужества, терпения. Никогда не сдавайтесь перед неудачами и трудностями. Помните - ВЫ ЛУЧШИЕ И ВСЕ У ВАС ПОЛУЧИТСЯ!

December 26, 2018
by @naloghirurg
0
63

Самая большая ложь налоговиков


Налоговики могут проверять декларацию по НДС три месяца и не сообщать об этом организации. О том, что кодекс разрешает налоговикам так поступать, сообщил Минфин (Письмо от 02.10.2018 № 03-02-07/1/70615).

Для деклараций по НДС, которые компании подают после 4 сентября 2018 года, срок проверки сократили до двух месяцев (п. 2 ст. 88 НК). Но инспекция вправе продлить его еще на месяц, если установит признаки возможного нарушения налогового законодательства.

Окончание проверки налоговая оформит в общем порядке — актом (п. 3 ст. 176, ст. 100 НК). Документ сформируют в течение 10 рабочих дней и в течение 5 рабочих дней направят его организации (п. 1, 5 ст. 100 НК). Но если срок камералки продлен, инспекция не станет об этом сообщать (ст. 88 НК).

У организации есть способ узнать, на какой стадии рассмотрения находится декларация. Налоговики обязаны предоставить копию решения о ее проверке (подп. 9 п. 1 ст. 21, подп. 12 п. 1 ст. 32 НК).

Для этого отправьте в налоговую запрос. Спросите, продлевалась ли камеральная проверка декларации по НДС, и попросите прислать вам копию решения о продлении.

Источник: Письмо Минфина от 02.10.2018 № 03-02-07/1/70615

Если статья была полезна и понравилась ставьте 🔥 под постом.

November 9, 2018
by @naloghirurg
0
149

Что всем следует знать о субсидиарке

Или как налоговики нагрели бывшего директора на 98 000 000 руб.


Чутка о субсидиарке

Такая, напоминалочка.

  1. Пришли к вам "в гости" налоговики.
  2. Доначислили до фига, а денег у вас нет.
  3. Компанию обанкротили, а денег все равно не хватает, чтобы отдать все бюджету.
  4. И вот тут начинается все "самое интерЭсное" - ст. 61.10 и ст. 61.11 Федерального закона №127-ФЗ - субсидиарная ответственность будет переложена на тех, кто контролирует эту компанию. А это могут быть учредители, руководитель, главбух, финдиректор, коммерческий директор, директор по развитию. Любой, на кого укажут на допросах пальцем ваши же сотрудники, контрагенты.
  5. И еще один важный момент - многи считают, что субсидиарка действует только в течение срока исковой давности - 3-х лет. Но это не так!

И вот свеженькое доказательство тому

Смотрю я на Постановление АС МО от 13.09.2018 №Ф05-14178/2018 по делу №А40-162110/2016 и даже не знаю, какие эмоции испытывать... А вы опять скажете, что я вас пугаю.

Кратенько пробегусь по Постановлению. В 2016 году был суд. Итогом его было решение о признании организации банкротом и открытии конкурсного производства.

в 2017 году налоговики очухались и подали на основании положения ст. 49 Арбитражно-процессуального Кодекса РФ уточненное исковое заявление. А в нем они просили привлечь сразу троих бывших директоров компании к субсидиарке по непогашенным налоговым обязательствам. А сумма 98 000 000 руб.

Судьи собрались, рассмотрели заявление и решили: всю сумму взыскать только с одного бывшего генерального директора, который на момент налоговой проверки за 2010-2012 гг. возглавлял компанию.

А почему именно с него?! А все просто: за этот период времени налоговики проверили компанию и доначислили те самые 98 лямов.

И взыскали.

ПОСМОТРИТЕ, ЧТО ПРОИСХОДИТ!

Налоговики исковое заявление состряпали в 2017 году, проверка была в 2010-2012 годах. А с 2012 по 2017 год прошло 5 лет.

Ну какая тут субсидиарка?! Все сроки истекли! Но нет, суд постановил, что 3 года - это все фигня и за более долгий срок можно привлечь к субсидиарной ответственности.

А что же главное действующее лицо "налогового спектакля"?

Естественно, что директор сильно возмутился: срок пропущен, какие миллионы? А суд взял и отклонил его возмущения. И тут началось все самое "загадоШное"...

А судьи написали, что в соответствии с п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 №35: если кредитор (налоговая инспекция) изменяет правовые основания своего требования к должнику по сравнению с изначальными, то, согласно части 1 статьи 49 АПК РФ, считается, что кредитор подал новое заявление в момент такого изменения, и в данном случае начинается новый срок давности.

Что было изменением этого правового основания со стороны налоговиков? Сначала налоговики требовали взыскать задолженность с компании, но правовое основание поменялось: инспекция требовала взыскать задолженность с физического лица, т.е. с бывшего генерального директора.

Вот она, нынешняя судебная практика…

Так о чем это я?

Ну, к примеру, компания ваша была как-то связана с нехорошими конторами. Ну, обналом грешила.

Допустим, все суды вы прошли и везде проиграли. Вашу компанию обанкротили, но с долгами налоговикам вы так и не расплатились.

Получается, что в такой ситуации субсидиарка светит в безусловном порядке даже за пределами срока трехлетней давности. К сожалению…

И что теперь?

Это я о том, что делать.

Можно, к примеру, подумать о том, как и где безопасно хранить активы. На своих вебинарах я об этом говорю постоянно.

Или, например, взять и посчитать, во сколько вам обойдется обеление бизнеса. Или легальная работа. Сегодня НДС со своей ставкой через 2 месяца в 20% равен стоимости обнала. Может лучше подумать, что сделать, чтобы не сесть надолго в места не столь отдаленные. И не остаться самому и не оставить своих детей с голой задницей?

Как вы поступите – это ваше право.

Ну и еще, изучайте судебную практику и грамотно используйте даже слегка скользкие способы оптимизации налогов.

А вот это Постановление создает дополнительный прецедент по привлечению к субсидиарной ответственности. Поделитесь этой статьей с друзьями и коллегами: предупрежден, значит вооружен.

А вам нужна консультация о том, как избежать субсидиарки?

Или о том, как подготовиться к налоговой проверке?

А может быть есть вопросы?

Я всегда здесь👉 в личке, в чате или в Facebook.

November 8, 2018
by @naloghirurg
0
103

"Особенности наЛОГОВой охоты". Новый сезон

Продолжение. Начало тут.

С чем проверяющие сравнят выручку

Инспекторы смотрят по банковской выписке суммы выручки. Затем проверяют, отразил ли поставщик НДС с этих сумм в декларации.

НДС считают на дату отгрузки или аванса, а не на момент оплаты отгруженных товаров. Поэтому расхождение данных в декларации с выпиской по НДС чаще всего не является ошибкой. Например, если поставщик отгрузил товары в одном квартале, а оплату получил в следующем. Поясните это инспекторам.

Ситуация 1. Поступления на счет больше, чем выручка в декларации

Ситуация 2. Поступившие авансы больше, чем авансы в декларации

Ситуация 3. Компания на УСН получила оплату с НДС, но не сдала декларацию

Допустим, налоговиков заинтересовали ваши расчеты с продавцом. Здесь может быть четыре ситуации, когда понадобятся пояснения.

Ситуация 1. Вы не перечислили оплату за товары

Ситуация 2. Товары оплатили за счет заемных средств

Ситуация 3. Оплату за вас перечислила другая компания

Ситуация 4. Вы оплатили товары не на счет продавца, а третьему лицу

Вот такие пояснения можно дать налоговикам. Если у вас ситуация другая и вы затрудняетесь с пояснениями, пишите. Я всегда здесь👉 в личке, в чате или в Facebook.

October 27, 2018
by @naloghirurg
0
66
Show more