Как угробить свой бизнес

Или 21 способ потерять на налогах

Ошибка 5. Простили региону налоговые льготы (рейтинг ошибки 3 из 5)

Последствия. Упущенная выгода в сумме налоговых льгот.

Регионы имеют право устанавливать пониженные ставки некоторых налогов, предоставлять налоговые каникулы или давать прочие льготы. Налогоплательщик должен заявить о своем желании ими воспользоваться. Компании переплачивают налоги, если не отслеживают региональные и местные законы.

Как избежать потерь. Поручите главбуху ежеквартально следить за новостями вашего региона на сайте nalog.ru.

К примеру, чтобы применять пониженную ставку на упрощенке, часто требуется, чтобы доходы от льготной деятельности составляли не менее 70 процентов от общих доходов компании. Если «дочке» для льготы не хватает нескольких процентов, она может перевести часть доходов на материнскую компанию.

Ошибка 4. Не ответили на простой вопрос (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. 120 процентов от суммы налоговой экономии — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени.

Многим холдингам трудно обозначить деловую цель своих действий, особенно по сложным сделкам. У руководства нет ответов, которые компания может дать инспекторам на вопрос «Зачем?».

Из-за этого организации получают запросы, доначисления и штрафы.

Как избежать потерь. Действия компании оправданны, если она планирует получить прибыль, крупного клиента, выйти на новый рынок или добиться выгодных условий по другой сделке и т. д. Оцените эти выгоды в денежном выражении и зафиксируйте письменно. Обычно для этого используют служебные записки, бизнес-планы или резолюции на предложения.

Знаете ли вы, что нужно проверить перед крупной сделкой? Могу поделиться с вами чек-листом - пошаговым алгоритмом. Пройдясь по его пунктам вы сделаете все правильно. Нужен такой? Пишем мне в личку "Прислать чек-лист по крупным сделкам".

Ошибка 3. Испугались налоговиков и внимания к НДС (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. Упущенная выгода в сумме перенесенных вычетов.

ФНС считает, что средняя доля вычетов за последние 12 месяцев у любой компании не должна превышать 89 процентов (п. 3 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

По декларациям с возмещением контролеры вправе запрашивать подтверждающие документы (п. 8 ст. 88 НК). Компании опасаются внимания налоговиков и не возмещают НДС, вместо этого переносят вычеты.

Как избежать потерь. Налоговики рассчитывают среднюю долю вычетов за последние 12 месяцев — значит, в отдельных кварталах она может превышать 100 процентов, что соответствует возмещению. Каждый квартал перед сдачей декларации по НДС считайте текущую долю вычетов: сложите все вычеты за 12 месяцев и разделите их на сумму начисленного к уплате НДС.

Если результат меньше 89 процентов, сохраните расчет на случай вопросов налоговиков. Инспекторы поинтересуются, почему у компании возник налог к возмещению, ведь она должна создавать добавленную стоимость. Подготовьте ответ заранее: например, компания закупила большую партию товаров.

Поручите главбуху перепроверить все счета-фактуры, накладные и акты по всему кварталу. Если в документах есть недочеты, их нужно исправить до подачи декларации.

Ошибка 2. Нарушили четыре золотых правила (рейтинг ошибки 3 из 5)

Последствия. Штрафы и компенсации, предусмотренные договорами с поставщиками или работниками за позднее перечисление денег.

Остановка оплаты может парализовать деятельность компании. Из-за блокировки счета в конце квартала компания будет получать авансы от покупателей, но не сможет перечислить аванс поставщику, и рискует переплатить НДС в бюджет.

Важно

Размер потерь оценивается ориентировочно и рассчитан исходя из предположений, что компания получает прибыль и платит НДС. Ставка пеней — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в течение первых 30 дней, за каждый по-следующий день — 1/150 той же ставки (п. 4 ст. 75 НК)

Инспекторы вправе приостанавливать операции по счету, если компания (ст. 76 НК):

не исполнила требование об уплате налогов, штрафов и пеней;
не подала декларацию;
не обеспечила оборот документов с ФНС;
не отправила в инспекцию квитанцию о получении от нее требования или уведомления.

Все четыре причины блокировки счета — в зоне ответственности главного бухгалтера.

Как избежать потерь. Установите для главбуха штраф за факт блокировки счета. Не игнорируйте требования об оплате услуг операторов или налогов.

Ошибка 1. Поверили конрагенту и не проверили (рейтинг ошибки 5 из 5)

Последствия. 45 процентов от суммы сделки — доначисления НДС и налога на прибыль, штрафы, дополнительно пени.

С 2017 года налоговые нарушения поставщика не могут стать самостоятельным основанием для претензий к компании (ст. 54.1 НК). Но это не значит, что партнера по сделке не нужно проверять. Если компания заключит договор с поставщиком, у которого нет персонала и активов, а руководитель дисквалифицирован, то ей доначислят налоги.

А кто у вас занимается проверкой контрагентов? А документ, который устанавливает правила такой проверки у вас есть?

По моему опыту 9 из 10 российских компаний не имеют ВООБЩЕ НИКАКОГО документа по проверке своих контрагентов! Ребята, вы ОЧЕНЬ рискуете!

Вам такой документ нужен? Прямо здесь и сейчас.

Тогда пишем мне в личку "Прислать регламент по проверке контрагентов".

Как избежать потерь. Утвердите регламент проверки контрагентов, назначьте ответственных: например, менеджер проверяет контрагента по адресу регистрации, а юристы — все разрешения и лицензии.

А может вам нужны еще и формулировки в документы с контрагентами?

Например, о том, что они заверяют вас в своей благонадежности и обязуются вернуть вам все, что вы потеряли из-за работы с ними. В том числе и возместить налоговые доначисления.

За примерами таких формулировок тоже ко мне. Пишем в личку "Примеры формулировок"

Для экономии ресурсов установите лимиты по суммам сделки, от которых будет зависеть тщательность проверки.

По сделкам на сумму не менее 3 процентов от общей выручки — тотальный контроль, на сумму от 0,5 до 3 процентов — ревизия основных признаков благонадежности, по мелким сделкам — только проверка регистрации в ЕГРЮЛ.

Пропишите в договоре условия, которые позволят взыскать с контрагента налоговый ущерб.

У вас есть такие ошибки? Давайте я проверю!

За консультациями по налоговому аудиту 👉в личку, в чат и в Фейсбук.