Хотите сэкономить 1 000 000? Налоговые хитрости на практике

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

Миллион? Нет. На самом деле в этих историях успеха в налоговой оптимизации я сэкономила своим клиентам не миллион, а гораздо больше. Надеюсь, что мой опыт поможет и вам.

/Хотите сэкономить? Увольте топ-менеджера

В одной компании, которая обратилась ко мне сначала за налоговым аудитом, а потом за налоговой оптимизацией было решено часть специалистов высшего звена сделать предпринимателями.

В среднем зарплата такого работника составляла 100 тыс. руб. С нее компания обязана заплатить 30 процентов страховых взносов ежемесячно. Если таких работников несколько, то нагрузка серьезная.

Схема простая и законная: увольняем специалиста и предлагаем ему зарегистрировать ИП. Это снимает налоговую нагрузку по зарплатным налогам в компании. Предприниматель тоже ничего не теряет: свои 100 тыс. руб. он получит по акту выполненных работ.

С доходов он заплатит 6 процентов упрощенного налога (п. 1 ст. 346.20 НК) и фиксированные платежи по страховым взносам (ст. 430 НК). В любом случае это меньше 13 процентов НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК). Правда, ставку 6 процентов возможно применить, только если доходы предпринимателя не превышают 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК).

Такой вариант удобно применять к специалистам, которые работают на удаленке или телефоне, например для иногородних работников. В моем случае это были юристы и несколько финансистов, которые писали бизнес-планы, делали различные расчеты и презентации.

У двоих ИП уже было открыто, поэтому они не раздумывая согласились. Остальные открыли ИП в процессе. Бухгалтеры представили им расчеты, и сами сотрудники согласились, что это выгодно. Чтобы не вызвать подозрения налоговиков, важно избежать массовых увольнений и не менять начисления задним числом. Эта схема у моего клиента успешно работает уже более 7 лет. С каждой зарплаты экономия составляет почти 3 млн руб.

/Вычесть НДС при ЕНВД? Пошаманьте с пропорцией

Отличный рецепт налоговой оптимизации при совмещении режимов — законными способами изменять пропорцию облагаемой и необлагаемой деятельности в пользу общей системы.

Это повышает процент вычетов входного НДС. Я делала так в организации, совмещающей ЕНВД и основной режим (ст. 346.26 НК).

Компания торговала сигаретами. У нее не было отдельных складских помещений. Разумеется, фирма вела раздельный учет доходов (п. 7 ст. 346.25 НК). Но раздельный учет расходов в такой ситуации вести невозможно: все расходы общие и участвуют в деятельности и по общему режиму, и по вмененке (п. 10 ст. 274 НК).

При невозможности ведения раздельного учета расходы распределяют пропорционально выручке от этих видов деятельности (п. 9 ст. 274 НК). Но в кодексе не написано, брать для расчета выручку с учетом НДС или нет. Я использовала для пропорции выручку с НДС, мотивируя это тем, что по ЕНВД мы также оперируем полной выручкой.

Проблемы с налоговиками были. При выездной проверке доначислили налог на прибыль. Аргумент инспекторов: в декларации по НДС используется выручка без налога. Для пропорции компания обязана использовать тот же показатель. Но суд встал на сторону налогоплательщика, поскольку предвидя проблемы с налоговиками я сразу готовила аргументы для защиты.

Завтра я продолжу о том, как быть, если компания-банкрот и как сохранить право на применение ЕНВД.

А сегодня делилась с вами своими налоговыми хитростями я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

Полезны ли вам мои хитрости, дайте обратную связь в чате.