Показания заверил нотариус? А налоговой пофиг

Как это было

Две фирмы заключили договор поставки. В сделке участвовал посредник, который закупал сырье (янтарь) у производителя и передавал его на переработку. Причем цена товара у посредника превышала цену производителя в 11 раз.

Камералки деклараций по НДС, представленных конечным покупателем, показали, что посредник был номинальным. Мало того, что он не отразил выручку от реализации товара, так к тому же фигурировал в федеральных информационных ресурсах как организация, имеющая признаки фирмы-однодневки.

Проверяемому налогоплательщику отказали в возмещении НДС, сославшись на создание фиктивного документооборота с использованием номинального посредника. Компания обратилась в суд. По ее мнению, привлечение посредника не может стать причиной признания налоговой выгоды необоснованной.

В качестве доказательства она представила нотариально заверенные показания директора контрагента, где он сообщал о личном подписании документов. Но суды ему не поверили. Они признали законным решение инспекции.

Во-первых, контрагент зарегистрирован незадолго до заключения договора.

Во-вторых, основным видом его деятельности была оптовая торговля лесоматериалами, строительным и сантехническим оборудованием. Ресурсы для исполнения сделки отсутствовали, а движение денежных средств по расчетным счетам носило транзитных характер. При этом налогоплательщик был единственным покупателем у посредника.

В-третьих, почерковедческая экспертиза показала, что подписи на документах от имени контрагента выполнены не руководителем, а неустановленным лицом. Нотариально заверенное заявление руководителя контрагента отвергли.

Нотариус не удостоверяет факты, изложенные в документе. Он может лишь подтвердить, что подпись на заявлении сделана конкретным гражданином. Данное заявление не опровергает результаты почерковедческих экспертиз и не подтверждает реальность сделки.

А у вас были за 2016-2018 гг. сделки с сомнительными контрагентами?

А вы проверяете своих поставщиков и покупателей? Формируете на них досье?

Если нет, то вам срочно нужна консультация и помощь. За всем этим сюда: в личку, в чат или в Facebook.