Как искоренить у директора "опасные" мысли

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

Экономия налогов - дело хорошее, только хлопотное и проблемное. И заканчивается, как правило, не очень хорошо для бизнеса и его руководители и владельца.

А все потому, что начинается мысль так: "А что, если нам замутить с ИП, который будет нам якобы перевозить .... ?" И на вопрос о том, есть ли у этого ИП транспорт, водители, офис, стационарный телефон и т.д., обычно махают рукой и говорят: "А-а-а, ерунда все это, потом продумаем, главное схему запустить!"

Сколько я слышала и слышу до сих пор таких разговоров! Господа, друзья, товарици - бизнесмены - сейчас это очень опасные мысли и действия. Услышьте уже меня и своих главбухов! Если вы схематозите, то продумывайте все мелочи от самого начала и до самого конца. Выстраивайте тщательно логику своих действий. Вплоть до того, что будут сотрудники этого ИП говорить на допросах.

Иначе капец вашему схематозу и бизнесу тоже. Ну а я попробую отговорить вас от применения еще одной популярной схемы.

/Займы вместо авансов

В чем выгода: компания платит НДС только на дату отгрузки. На момент получения аванса налог не начисляет.

Компании маскируют авансы под займы от покупателей. С авансов нужно рассчитывать НДС на дату, когда от покупателя поступили деньги (п. 1 ст. 167 НК). А займы этим налогом не облагаются. После отгрузки зачитывают задолженность поставщика по займам и долг покупателя по оплате товаров. В итоге поставщик получает отсрочку по НДС. Ведь налог поставщик начисляет не на дату аванса, а только на момент отгрузки товаров. Способ выгоден, когда аванс и отгрузка приходятся на разные кварталы.

Поставщики на упрощенке оформляют поступившую оплату за товары как займы, когда приближаются к годовому лимиту доходов 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК). В начале следующего года продавец проводит с покупателем зачет долгов по займам и поставке. На дату взаимозачета продавец отражает выручку при расчете налога на упрощенке. Способ позволяет поставщику сохранить право на упрощенку.

Как убедить директора, что схема опасная

А я продолжу разговор между главбухом и директором, начатый выше.

Главбух: "Инспекторы смотрят не только на то, что формально написано в документах, но и на суть операций. Если докажут, что займы по сути это авансы, доначислят не только НДС, но и штраф как минимум 20 процентов".

Директор: "А где об этом сказано?"

Главбух: "О том, что НДС с авансов надо платить, — в Налоговом кодексе. А как инспекторы вычисляют скрытые авансы, видно из судебной практики."

Пример 3. Займы посчитали авансами и доначислили НДС

Предприниматель постоянно получал от покупателей беспроцентные займы. За счет займов предприниматель закупал товары и отгружал покупателям. Займы ИП не возвращал, а подписывал акт о взаимозачете по договорам поставки и займа. Налоговики решили, что займы являются авансами, и доначислили НДС и НДФЛ. Судьи их поддержали (Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 304-КГ17-17324).

Шесть советов, как снизить риски

1. Не заключайте договоры займа систематически.

2. Не оформляйте займы незадолго до поставки партии товаров.

3. Суммы займов должны отличаться от стоимости поставок.

4. Попросите покупателя указывать правильное назначение платежа — заем. Иначе налоговики по выписке увидят, что компания получила аванс, и потребуют начислить НДС. Если контрагент все же указал в платежке «аванс по договору поставки», сразу получите от него письмо о том, что назначение платежа неверное. Инспекторов не убедят письма, которые покупатели составили уже в ходе проверки.

5. В договорах займа устанавливайте проценты и по факту перечисляйте их контрагенту. Это довод в пользу того, что займы не фиктивные (Постановление АС СКО от 27.02.2018 № Ф08-497/2018).

6. По возможности не зачитывайте задолженность по договорам займа и поставки. Возвращайте займы на расчетный счет покупателя. Иначе оспорить претензии налоговиков будет сложно (Постановление АС ПО от 26.09.2016 № Ф06-12981/2016).

На сегодня это вся информация, а завтра я расскажу вам про фиктивных перепродавцов и дам в одной таблице 16 способов экономии на налогах и взносах. Вы не должны этого пропустить!

А сегодня вместе с вами старалась отговорить руководителя от опасных и непродуктивных мыслей я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

P.S. А вам нужна помощь с налоговой проверкой, с подготовкой к ней, с анализом состояния дел в вашей бухгалтерии? Обращайтесь в личку или вот сюда.