Как спрятать налоги в Испании
Налог у источника пассивных доходов — 5 процентов
Испания заключила более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения. Ставки налога у источника при выплате дивидендов и процентов из Испании варьируются от 0 до 21 процента.
По роялти налог у источника может достигать 24,75 процента. Высокие налоговые ставки действуют для офшорных компаний.
Россия и Испания подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения от 16.12.1998 (далее — Конвенция). Документ представляет интерес для налогового планирования. Так как Конвенция подписана в 1998 году, в ней отсутствуют положения об ограничении льгот.
В России Конвенция распространяется на НДФЛ, налог на прибыль и налог на имущество. В конвенции много написано всяких определений, например про резидентов и про то, как его определять. А также про постоянное представительство. Вы, думаю, сможете это читнуть сами.
Я о главном.
Конвенция устанавливает более низкие ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, нежели Налоговый кодекс.
При выплате дивидендов испанской компании плательщик удерживает налог на прибыль по пониженной ставке 5 процентов. Главное, чтобы испанская организация прямо владела капиталом российской компании в сумме не менее 100 тыс. евро. Кроме того, такие дивиденды должны освобождаться от налога в Испании (подп. «а» п. 2 ст. 10 Конвенции).
Если одно из указанных условий не выполняется, то ставка налога у источника — 10 процентов. При несоблюдении всех условий ставка налога у источника выплаты — 15 процентов (подп. «b» и «с» п. 2 ст. 10 Конвенции). Напомню, что стандартная ставка налога на прибыль у источника при выплате дивидендов в адрес нерезидента — 15 процентов (подп. 3 п. 3 ст. 284, абз. 1 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК).
При выплате процентов по займам российская компания удерживает налог по ставке 5 процентов (п. 2 ст. 11 Конвенции). Роялти также облагаются налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов (п. 2 ст. 12 Конвенции). Стандартная российская ставка налога у источника при выплате таких доходов нерезиденту — 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК).
Испания не офшор. В Испании сложная многоуровневая налоговая система.
Кому хочется подробнее узнать про нее, напишите мне, пришлю кратенькую характеристику.
За налоговые преступления в Испании наказывают жестко
Власти Испании жестко пресекают налоговые нарушения. При этом социальный статус нарушителя не имеет значения.
Например, испанская принцесса Кристина заплатила штраф в размере 265 000 евро за уклонение от налогов. Она владела офшорной компанией и не сообщила об этом испанским налоговикам.
Ее мужа — олимпийского чемпиона, гандболиста Иньяки Урдангарина — чиновники также привлекли к налоговой ответственности. Его обвинили в использовании связей королевской семьи. Цель — получить нелегальную прибыль и присвоить ее. Чиновники приговорили его к шести годам тюрьмы.
Представьте, у нас такое 😂😂😂
Проблемы с налогами постоянно возникают и у футболистов, выступающих в Испании. С претензиями испанских налоговых органов столкнулись Лионель Месси, Криштиану Роналду и Неймар.
Резиденты Испании обязаны сообщать в налоговые органы обо всех своих иностранных активах. Штраф за ошибки в первичке — 10 000 евро.
Штраф в отношении активов с приростом капитала — 150 процентов от суммы неуплаченного налога.
Это напугало Европейскую Комиссию. Чиновники направили письмо в налоговую службу Испании. Они попросили разъяснить, насколько соизмеримо суровое наказание и совершенный проступок. Ведь внутри Евросоюза нет таких штрафов — Испания ограничивает движение капитала и инвестиции в экономику своих же соседей.
Минимальный уставный капитал — 3 000 евро
Если жесткости испанских властей вас не напугали. И вы горите страстным испанским огнем - открыть там свою фирму для...., то требования к регистрации стандартные.
Акционером или директором Sociedad de Responsibilidad Limitada (аналог российского ООО) может стать кто угодно: россиянин, испанец, киприот и т. д. В компании может быть один директор и один акционер.
Иностранному учредителю необходимо получить идентификационный номер иностранца (NIE de inversores). Номер можно получить в РФ в испанском консульстве или испанском отделении полиции.
Чтобы начать деятельность, компании надо нанять администратора. Он должен быть резидентом Испании. Минимальный уставный капитал — 3 000 евро. К моменту регистрации учредители должны его полностью оплатить. Выпускать акции на предъявителя вправе только компании Sociedad Anonima (аналог российского ПАО).
В Испании существует налоговый сбор, который взимается при регистрации компании (ITP, AJD). Он составляет 1 процент от уставного капитала.
Испания подписала Гаагскую конвенцию об использовании апостиля от 05.10.1961. У собственников испанских компаний не возникнет проблем при открытии счетов в иностранных банках.
Если выручка превысила 4 800 000 евро, то компания должна провести обязательный аудит. Это требование распространяется и на компании, размер активов которых превышает 2 300 000 евро, при этом численность работников больше 50 человек.
Власти Испании требуют от владельцев компаний максимальной прозрачности. В корпоративных реестрах нет информации о реальных собственниках. Но важная корпоративная информация отражается в госреестре.
В нем указаны директора, учредители, акционеры организации. В реестре есть сведения о налоговой задолженности, несданных отчетах, причинах ликвидации компании. В реестре можно найти устав и учредительный договор компании, а также узнать дату инкорпорации, регистрационный номер, адрес офиса и т. д.
Выводить прибыль выгодно через компанию в ОАЭ
В Испании высокий уровень налогообложения, а также жесткое налоговое администрирование и антиофшорное регулирование. Строить транзитные схемы с участием испанских компаний сложно и нецелесообразно.
Россиянину выгодно создать испанскую компанию, чтобы организовать арендный бизнес. В этом случае он регистрирует испанскую недвижимость на местную компанию, а не на себя. Россияне могут создать компанию в Испании, чтобы войти в местный бизнес и получить вид на жительство.
Из-за высокого налогообложения нецелесообразно выводить деньги из Испании напрямую российскому акционеру. Материнскую компанию выгодно зарегистрировать в ОАЭ. При выплате дивидендов из Испании в ОАЭ налог у источника составит всего 5 процентов.
Главное, чтобы организация из ОАЭ владела 10-процентной долей в капитале испанской компании. В ОАЭ полученные дивиденды не облагаются корпоративным налогом.
Налог у источника при выплате процентов по займам и роялти из Испании в ОАЭ отсутствует. Если бенефициар намерен вести реальный бизнес в Испании, то выводить прибыль выгодно не на российского акционера, а через компанию в ОАЭ, принадлежащую ему.
Для физлиц-резидентов действуют высокие налоговые ставки
Большинство россиян, задумывавшихся о получении вида на жительство в Европе, выбрали в итоге Испанию. Если, конечно, вид на жительство нужен не для того, чтобы просто перемещаться по миру без виз, а чтобы реально сменить место жительства. Самый простой способ получить ВНЖ в Испании — недвижимость (программа «Золотая виза»).
В 2013 году вступил в силу закон «О поддержке предпринимателей и их интернационализации». Закон ввел новые условия для привлечения квалифицированных иммигрантов и инвесторов.
В программе «Золотая виза» участвуют инвесторы, которые, выполнили одно из следующих условий:
- купили недвижимость стоимостью более 500 000 евро;
- приобрели гособлигации на сумму от 2 000 000 евро;
- инвестировали в акции испанской компании сумму от 1 000 000 евро;
- открыли депозитные счета в испанских банках на сумму от 1 000 000 евро;
- организовали проект, отвечающий общественным интересам.
Инвесторы получают визу для проживания, срок ее действия — один год. Затем они получают вид на жительство, срок его действия — два года. Вид на жительство можно продлить, если человек планирует продолжать инвестировать деньги и посещал Испанию не реже одного раза в год в период действия вида на жительство.
Через 10 лет непрерывного проживания на территории Испании можно претендовать на гражданство. Отказываться от российского паспорта не придется — Испания допускает двойное гражданство.
Человек, получивший вид на жительство, становится налоговым резидентом Испании. Лица, находящиеся на его иждивении, также признаются налоговыми резидентами.
Например, жена и ребенок проживают в Испании в рамках программы «Золотая виза». При этом муж живет и работает в России и даже не имеет вида на жительство.
Он приезжает в Испанию по туристической визе. Несмотря на это, муж признается налоговым резидентом и должен платить испанские налоги. При исчислении испанских налогов он вправе зачесть налоги, уплаченные в России, но это несущественное послабление.
Ставки налогов для физлиц-резидентов высокие. Размер ставок зависит от того, в каком регионе Испании проживает резидент. Если доход физического лица не превышает 3 000 евро в месяц, то ставка налога на доход будет около 40 процентов. Если доход физлица превышает 5 000 евро в месяц (60 тыс. евро в год), то ставка налога будет равна 52 процентам.
Ну и как вам идея открытия бизнеса в Испании для экономии российских налогов? Жду ваши комментарии здесь.