Как аудиторы "отстучат" на вас? Часть 1

Мой авторский сайт, где есть полезная информация для вас

А ваша организация подлежит обязательному аудиту?

Если да, то искренне сочувствую. похоже, что государство загнало вас в очередной угол из бесконечной их вереницы. "А в чем дело-то?!", - слегка напрягаясь на мой вопрос про обязательный аудит, спросил меня вчера один клиент.

А дело в том, что вы опять прошляпили очередную новость: с 04.05.2018 г. аудиторы обязаны передавать в Росфинмониторинг информацию о подозрительных сделках клиентов без ведома собственников. Фактически они уже должны «стучать» на компании с отчетности за 2017 год. Проблема в том, что чиновники не определили, какие операции относить к сомнительным.

Аудиторы выбирают критерии самостоятельно. Поэтому сложности могут возникнуть практически у каждой компании. Ну и естественно, я выяснила для вас, какие сделки проверяющие считают подозрительными.

А поэтому. приглашаю вас в свою налоговую операционную. Пойдемте, отсечем все лишнее и посмотрим, как теперь жить и работать с такими аудиторами.

/Что изменилось в работе аудиторов с 4 мая

Теперь аудиторы напрямую сообщают в Росфинмониторинг о неблагонадежных клиентах. Раньше первыми о нарушениях узнавали руководители и собственники компаний.

По международным стандартам аудита проверяющие должны выявлять недобросовестные действия клиента, которые привели к искажению отчетности. По общему правилу вначале проверяющие уведомляют о недостатках в учете и отчетности собственников и руководителей компании. И только если те не реагируют, то через 90 календарных дней аудиторы ставят в известность Росфинмониторинг.

С 4 мая аудиторы действуют иначе, если подозревают клиента в отмывании доходов (Федеральный закон от 23.04.2018 № 112-ФЗ и Информационное сообщение Минфина от 25.04.2018 № ИС-аудит-22). Теперь они не вправе сообщать собственникам о своих сомнениях (п. 3.1 ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 30.12.2008 № 307‑ФЗ). Как понять, что у компании возникли проблемы, читайте ниже.

Кстати, комментарий

Если вы думаете, что аудиторское заключение освобождает от доначислений по результатам проверки, то очень сильно заблуждаетесь. Аудиторы могут найти нарушения в налоговом учете. Компания обязана исправить ошибки. Но даже если проверяющие не нашли их и выдали положительное заключение, это не значит, что из-за налоговых неточностей инспекторы не доначислят налоги. Если инспекторы докажут необоснованную налоговую выгоду, суд может принять их сторону (Постановление 20 ААС от 10.03.2017 по делу № А09-745/2015). Мнение аудитора поможет компании избежать доначислений, но не гарантирует этого.

О своих подозрениях аудиторы сообщают в Росфинмониторинг. Если посчитает нужным, он направит сведения об отмывании доходов правоохранительным органам или налоговикам, и те придут в компанию с проверками.

Вскоре аудиторы должны будут отчитываться перед инспекторами напрямую. Налоговики начнут запрашивать сведения о компаниях в рамках статьи 93.1 НК РФ. Поправки в НК в настоящее время находятся на рассмотрении в Госдуме (см. информацию ниже). Когда аудиторы сообщат и можно ли совсем отказаться от общения аудиторов? Об этом дальше.

Совсем скоро

К аудиторской тайне доступ получат и налоговики

Аудиторов заставят предоставлять информацию не только в Росфинмониторинг, но и в ФНС. Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект № 96436-7.

Если компания не предоставит сведения по запросу ИФНС, налоговики обратятся к аудиторам. Правда, истребовать информацию инспекторы смогут лишь с разрешения руководства.

ФНС надеялась, что поправки в статьи 82 и 93.1 НК заработают уже с 1 января 2018 года, но этого не произошло. Сейчас налоговики пытаются запрашивать у аудиторов сведения о клиентах через суд, но безуспешно. Подтверждает это Решение Арбитражного суда Омской области от 29.06.2017 по делу № А466891/2017.

Арбитры не поддерживают подобные запросы. Судьи отмечают, что в процессе налогового контроля нельзя собирать и хранить информацию, которая составляет аудиторскую тайну (ст. 82 НК)

Сегодня для вас разбиралась со стукачами-аудиторами я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.

А завтра я продолжу и расскажу вам о том, когда аудиторы сообщат о подозрительных партнерах компании и много еще полезной и интересной информации. До связи!