September 27, 2018

Как защитить свои деньги

Часть 1

Если сделка нереальна или ее исполнила не та компания, которая указана в договоре, налоговики откажут в учете расходов по ней и в вычетах НДС (ст. 54.1 НК). Такая норма действует с августа 2017 года.

Ранее фиктивность сделки тоже была критичной, а вот исполнение сделки другим лицом — нет. В ситуации, когда сделка реальна, но поставщик — однодневка, налогоплательщик мог отстоять рыночные расходы, лишившись вычетов по НДС. Теперь приходится быть более предусмотрительным.

По всем сделкам, которые могут вызвать сомнения налоговиков, обязательно нужно проверить (если нет, то создать) полный пакет документов: договор, акты, накладные и счета-фактуры.

Запаситесь косвенными доказательствами реальности сделки. ниже я расскажу вам о документах, которые отсутствуют у одного из моих клиентов. И если он их не восстановит, то потеряет 418 000 000 руб. в виде налоговых доначислений. Когда придут в гости налоговики.

1. Письмо заказчика, о выполнении работ субподрядчиками

Сразу буду демонстрировать на арбитражной практике, чем заканчивается отсутствие такого документа.

Например, Постановление АС СЗО от 11.05.2017 № Ф07-4030/2017.

Кратенько. При проверке подрядчика налоговики усомнились в реальности выполнения ремонтных работ с привлечением субподрядчиков.

Они заявили, что общество выполнило работы своими силами, и пытались снять расходы с вычетами. Но заказчик письмом подтвердил, что на его территории присутствовали работники субподрядчиков, которые могли проходить без представителей подрядчика. Их было достаточно для проведения всех работ. Суд отменил доначисления.

Другой пример — подрядчик и заказчик подписали акт выполненных работ, в котором прямо зафиксировали участие в работах конкретного субподрядчика. Суд счел, что акт подтверждает реальность работ субподрядчика (Постановление АС ПО от 31.01.2017 № Ф06-6787/2016).

Как использовать. Не стоит полагаться на то, что во время проверки заказчик подтвердит ваши слова. Проще использовать второй вариант: в акт выполненных работ включите сведения о том, что именно выполнял субподрядчик.

2. Журнал пропусков или посещений

Вот этот документ в моей практике ВСЕГДА играет очень важную роль при налоговых проверках. И практически НИКОГДА он не ведется должны образом.

Поэтому вот вам лишнее подтверждение моим словам - Постановление АС ПО от 12.04.2017 № Ф06-18713/2017.

Кратенько. Подрядчик выполнил работу с привлечением субподрядчика. Но для прохода на территорию заказчика он оформлял пропуска для сотрудников контрагента от своего имени.

Кроме этого, оказалось, что субподрядчик не заключил с ними трудовых договоров. Налоговики заявили о нереальности работ.

Однако для оформления пропусков подрядчик присылал паспорта реальных людей. Они подтвердили, что получали зарплату у субподрядчика. Нарушение трудового законодательства само по себе не опровергает выполнение работ.

Суд согласился, что расходы подрядчика реальны.

Аналогичная ситуация и вывод суда в пользу налогоплательщика арбитры сделали в Постановлениях АС ПО от 01.02.2017 № Ф06-17067/2016, УО от 25.10.2017 № Ф09-6476/17.

В другом деле компании помог журнал посещений, который вела служба безопасности на объекте проведения работ. В нем были указаны Ф. И. О. и название компании-субподрядчика, а также время прихода и ухода человека. Журнал помог налогоплательщику отбиться от доначислений (Постановление АС МО от 25.02.2016 № Ф05-775/2016).

Как использовать. Если экономически вам невыгодно устанавливать пропускной режим, то перед началом работ запрашивайте Ф. И. О. и должности сотрудников контрагента, которые лично будут выполнять работы. Тогда вы представите эти данные инспекторам и заявите о необходимости опросить этих людей.

Вот чтобы налоговая не сделала с вами так, как на картинке выше, нужно быть готовыми к ее приходу. А если быть честными с самими собой, вы готовы? Вам бояться, опасаться нечего?

Я могу вам помочь. Чем? Провести в вашей компании налоговый аудит.

Вы получите:

  1. Полную картину того, что увидит налоговая, придя к вам на проверку.
  2. Своими глазами увидите сумму доначислений. И решите - вы готовы ее заплатить в бюджет или нет.
  3. Полный расклад по имеющимся рискам и такой же полный расклад о том, как их убрать или снизить.
  4. Если пожелаете, новую налоговую структуру бизнеса в моем сопровождении от разработки и внедрения до последующего курирования.
  5. Мое участие в ваших налоговых проверках.

Вы хотите обезопасить свой бизнес от налоговых потрясений?

Тогда давайте поговорим о ваших проблемах: в личкев чате и в Фэйсбуке.