21 роковая налоговая ошибка. Рейтинг дорогих потерь -2
#налоговыеошибки
Ошибка 18. Поверили работнику на слово (рейтинг ошибки ** из *****)
Последствия: 500 руб. — штраф за каждого работника из-за ошибок в персональных данных.
Если компания ошибется в персональных данных при подаче отчетности в Пенсионный фонд по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, ее оштрафуют.
Это касается имен сотрудников и номеров их СНИЛС, причем речь не только о штатном персонале, но и об исполнителях по договорам гражданско-правового характера. Частая причина ошибки: ответственный бухгалтер внес данные не по кадровым документам, а, например, по электронному сообщению от работника.
Как избежать потерь. Обяжите отдел кадров заключать трудовой договор только при наличии копии паспорта и СНИЛС кандидата. Назначьте ответственного за ввод сведений в бухгалтерскую программу, остальным закройте доступ к изменениям личных данных.
Попросите юристов или кадровиков включить в шаблоны договоров обязанность представлять копии СНИЛС и паспорта. Согласуйте регулярные ревизии кадровых документов, чтобы отслеживать, все ли необходимые копии есть в наличии.
Ошибка 17. Не вовремя списали долги (рейтинг ошибки *** из *****)
Последствия:
- 24 процента от суммы долга — налог на прибыль и штраф, дополнительно пени, если компания не списала кредиторку или списала дебиторку с опозданием;
- 4 процента от суммы долга — штраф, дополнительно пени, если компания учла расход раньше срока;
- только пени — если компания списала кредиторку с опозданием.
Компания обязана списывать безнадежные долги в том квартале, в котором они стали невозможными к взысканию. Компании списывают долги раньше, чтобы снизить налоговую нагрузку, или просто упускают момент, когда они стали безнадежными.
Скачать шаблон отчета о сомнительной дебиторской и кредиторской задолженности.
Как избежать потерь. Обяжите бухгалтерию раз в квартал проводить инвентаризацию долгов, используйте регламент и шаблоны отчетов о сомнительной и безнадежной кредиторке и дебиторке. Вычисляйте долги, по которым скоро истечет трехлетний срок исковой давности; проверяйте, не ликвидирован ли контрагент. Попросите юристов сообщать об истребовании долгов.
Ошибка 16. Не подумали о налогах, когда заключали договор (рейтинг ошибки *** из *****)
Последствия: компания потеряет на налогах в среднем от 2 до 5 процентов от суммы договора.
На всех договорах должна стоять виза ответственного сотрудника
Налоговые последствия зависят и от того, как компании оформят свои деловые отношения в рамках гражданских договоров.
Например, организация покупает товар у поставщика на упрощенной системе. Если в договоре при формулировке цены не написать фразу «НДС не облагается» и не указать порядок расчетов при потере упрощенцем права на спецрежим, то потом в суде придется доказывать, что ваша компания не должна платить сверх оговоренной цены еще и НДС.
Как избежать потерь. Договоры должна согласовывать финансовая служба. Делать это должен либо главный бухгалтер, либо специалист, который обладает навыками налогового планирования. Согласуйте с юристами, что на всех договорах должна стоять виза ответственного сотрудника финансовой службы.
Ошибка 15. Простили документы поставщикам (рейтинг ошибки **** из *****)
Последствия: 38 процентов от стоимости закупленных товаров, работ или услуг — налог на прибыль и НДС, а с 01.01.2019 года - 40%, поскольку ставка НДС увеличится до 20%..
На практике бухгалтеры в периоды авралов зачастую отражают счета-фактуры с недочетами
Отсутствие счетов-фактур, накладных, актов или ошибки их заполнения — самая популярная причина потери вычета входного НДС и расходов.
Из-за большого потока документов трудно отследить, все ли они получены и верно оформлены. На практике бухгалтеры в периоды авралов могут отразить счета-фактуры с недочетами, чтобы не переплатить налог, и пометить, что нужна замена. Но получить ее удается не всегда, и при проверке инспекторы снимают вычеты.
Как избежать потерь. Пропишите в договоре с поставщиком штраф, если он вовремя не предоставит или не исправит счет-фактуру. Добавьте к договору приложение — образец заполненного счета-фактуры и требования по его оформлению. Для каждого контрагента назначьте ответственного бухгалтера.
Совсем скоро я продолжу.
А сегодня с самыми дорогими налоговыми ошибками разбиралась для вас я, Наталья Ушак, ваш Налоговый Хирург.