Как легально зарабатывать на страховых взносах при УСН

В продолжение темы о депозитах и управлении деньгами: теперь даже страховые взносы могут работать на бизнес и приносить доход — если знать новые правила уменьшения УСН и грамотно использовать сроки оплаты.

С 2023 года у предпринимателей на УСН появилась отличная возможность управлять своими деньгами эффективнее: налог можно уменьшать не только на страховые взносы, которые уже оплачены, но и на те, которые только начислены и подлежат оплате в отчетном году.
Это стало возможным после внесения изменений Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в статью 346.21 НК РФ (абз. 4 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/22c21f60902851e312e9a7ebc582ba92ecea94a6/). Такой подход разъяснён ФНС в письме от 25 августа 2023 г. N СД-4-3/10872@ (https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=454706&utm_source=google&utm_medium=organic&utm_referer=www.google.com&utm_startpage=www.kontur-extern.ru%2Finfo%2F37949-umenshit_usn_na_fiksirovannye_vznosy&utm_orderpage=www.kontur-extern.ru%2Finfo%2F37949-umenshit_usn_na_fiksirovannye_vznosy)

Что это дает бизнесу?
Теперь нет необходимости сразу перечислять страховые взносы в бюджет, чтобы снизить налоговую нагрузку. Достаточно правильно отразить их начисление и учесть при расчете авансовых платежей по УСН — при этом деньги могут временно работать на вас. Размещение на депозите или накопительном счете позволяет получить дополнительный доход, пока не наступил крайний срок оплаты взносов.

❗️Главное — строго соблюдать сроки перечисления, чтобы не получить доначисление налога и пени.

🔤Сроки уплаты фиксированных страховых взносов за себя установлены до 28 декабря текущего года, если не выпадает на выходной (в 2025 году — до 29 декабря).
🔤Дополнительный 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей оплачивается до 1 июля следующего года.

Причем правила позволяют распределять суммы взносов между кварталами — часть фиксированных можно учесть в одном авансе, часть — в другом, либо все сразу при годовом расчете. Аналогичный порядок действует и для 1% взносов, если его сумма большая — ее тоже можно зачесть частями.

Для уменьшения авансовых платежей нужно подавать уведомление по форме КНД 1110355, а годовое уменьшение фиксируется в декларации по УСН.
Положительное сальдо ЕНС в момент подачи уведомления не обязательно, если срок уплаты взносов еще не наступил.

❗️Таким образом, деньги не замораживаются на едином налоговом счете и работают на вас вплоть до даты обязательного платежа.

Если разместить 50 000 руб. на депозит под 14% годовых с ежемесячной капитализацией, через год на счёте будет 57 467 руб.
Доход — 7 467 руб. за год.

В результате, новый порядок уменьшения налога по УСН позволяет не просто оптимизировать налоговую нагрузку, но и зарабатывать на грамотном управлении обязательными платежами. Используйте возможности закона с максимальной выгодой для бизнеса: финансовая грамотность сегодня — это не только учет расходов, но и реальный способ увеличить доход за счет правильного оборота средств.

Больше полезного по теме — в моём Telegram-канале t.me/olly_fin