Отмена ЕНВД -последствия для бизнеса и бюджета

Какова, по вашему мнению, логика законодателей при принятии закона об отмене специального режима ЕНВД?

Не так давно, примерно два с половиной года назад, законодатели обязали всех российских бизнесменов установить онлайн-кассы. Сначала это сделали крупные организации, примерно через год после этого прошла вторая волна установки онлайн-касс, когда к проекту присоединились малый бизнес, торговля и предприниматели, которые находятся на ЕНВД. На сегодняшний день вести деятельность без онлайн-кассы могут только совсем маленькие организации, можно сказать микроорганизации, то есть те, которые зарегистрированы в качестве ИП, но действуют без наемных сотрудников. Однако работать они могут только до конца 2021-го года, после чего они будут обязаны поставить онлайн-кассы.

Собрав довольно большую статистику, налоговая инспекция передала данные в профильный комитет Госдумы и в Минфин. После анализа данных было решено, что ЕНВД удобный налог для мелких предпринимателей, но государству гораздо выгодней, чтобы сумма налогов, которые выплачиваются предпринимателями, была больше. При этом проверки выявили, что зачастую крупный бизнес делится на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, уходя, таким образом, от уплаты налогов. Как пример - уход от упрощенного налогообложения или налогообложения по общему режиму. Такие действия приводят к тому, что государственный бюджет теряет налоговые поступления, с чем государство мириться не намерено. Именно это объясняет отмену единого налога на вменяемый доход с 2021-го года.

В чем преимущества этого режима налогообложения для бизнеса? Какие категории МСП на практике чаще всего выбирают ЕНВД?

Главное преимущество для бизнеса в том, что ЕНВД это фиксированный налог. То есть, он довольно легко рассчитывается и позволяет предпринимателю прогнозировать свои налоговые расходы поквартально. Таким образом, предприниматель платит единую ставку налога, вне зависимости от выручки. Это выгодно тем предпринимателям, чей бизнес хорошо налажен и приносит стабильную прибыль. Для таких бизнесменов, налоговая нагрузка составляет меньше одного процента, плюс предприниматель может спланировать свои налоговые платежи. Кроме того, для предпринимателей отпадает надобность в ведении бухгалтерского учета, даже для юридических лиц отчетность предлагается вести в упрощенном виде, что на практике приводит к сдаче в налоговую инспекцию несоответствующих действительности отчетов.

Обычно ЕНВД выбирают:

предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю, как мелкие торговые точки, так и большие – площадью до 150 квадратных метров;
предприниматели, осуществляющие грузоперевозки;
предприниматели, оказывающие бытовые услуги.

Это самые распространенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. Согласно статистике, весь мелкий бизнес, типа парикмахеров, ремонтников мелкой техники и т.д., сидит на этом режиме налогообложения, находя его крайне выгодным и удобным. Отмена же ЕНВД весьма существенно ударит по предпринимателям.

Если ли у вас расчёты, показывающие, как изменится налоговая нагрузка и при переходе предприятий на общий режим или УСН? Насколько эффективен в этом случае патентный режим и кто можем им воспользоваться?

Естественно, налоговая нагрузка претерпит изменения, но изменится она для каждого по-разному. То есть, для точного расчета нужно взять данные конкретного предпринимателя, данные о его реальных выручке и расходах и просчитать для него несколько вариантов налогообложения.

Один из вариантов - выбрать предпринимателю общий режим налогообложения, хотя это маловероятно из-за невыгодности такого режима, так как в его рамках НДС платится в размере 20%, а это дорого, плюсом придется платить НДФЛ в размере 13% - все это очень обременительно для бизнеса. В этом случае налоговая нагрузка может увеличиться до десяти раз, увеличиваются затраты на бухгалтерские услуги, так как очень сложная отчетность, поэтому вероятность того, что кто-то из предпринимателей выберет общий режим налогообложения, крайне мала.

Наиболее вероятен выбор предпринимателей в пользу упрощенной системы налогообложения с дохода, так как налоговая ставка в размере 6% представляется вполне посильной, кроме того она позволяет не подтверждать расходы.

Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей с большими объемами закупок и возможностью подтвердить операции официально, возможно будут применять упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы».

Остается еще патентный режим налогообложения. В принципе, этот режим по видам деятельности пересекается с ЕНВД. Например, по транспортным услугам и по розничной торговле. Но обычно патентный режим выходит дороже, потому что патент нельзя уменьшать на сумму страховых взносов. В связи с этим патентный режим налогообложения не слишком распространен. На практике ЕНВД выбирается предпринимателями гораздо чаще, чем патентный режим. Однако, в связи с предстоящей отменой ЕНВД, прогнозируется, что часть предпринимателей перейдет именно на патентный режим.

Подводя итог: налоговая нагрузка у предпринимателей вырастет в любом случае. Скорее всего, дополнительные налоговые расходы они будут восполнять посредством повышения цен на свои товары и услуги. Таков негласный закон – повышение налогов ведет к повышению цен. Повторюсь, налоговые нагрузки увеличатся у всех, у кого-то до десяти раз, кто-то станет платить в два раза больше, кому-то повезет платить на 50% больше. Увеличения будут, естественно, индивидуальными. Можно детально просчитать все с помощью графиков и таблиц, приложенных к этому материалу.

Как, по вашему мнению, отразится эта реформа на муниципальных бюджетах?

Скорее всего, муниципальные бюджеты потеряют какую-то часть налоговых поступлений, потому что часть предпринимателей окажется на общем режиме (они будут платить НДС и НДФЛ), при котором выплаты поступают напрямую в федеральный бюджет. Упрощенный и патентный режимы – это региональные налоги, так что деньги останутся в регионе.

Я полагаю, что доходы муниципальных бюджетов могут, как уменьшится, так и увеличиться за счет увеличения налоговой нагрузки на предпринимателей. Сделать однозначный прогноз выиграет муниципальный бюджет или проиграет от изменений пока невозможно. Однозначно можно сказать, что данная ситуация приведет к увеличению федерального бюджета, а муниципальные бюджеты могут потерять часть поступлений, но это будет не критично.

Какой, по вашему мнению, будет эффект для экономики в целом в случае окончательного вступления в силу закона об отмене ЕНВД, в чем это будет выражаться? Какие категории предпринимателей в наибольшей степени затронет эта новация?

Эффект от отмены единого налога на вмененный доход будет состоять в увеличении размеров налоговых поступлений в бюджет, так как суммы налогов, которые будут платить предприниматели, в любом случае увеличится. Кроме того, будет еще и косвенный эффект – снизятся суммы доходов, которые легализуются и незаконно отмываются. Произойдет это потому, что не редки случаи использования режима ЕНВД для осуществления мошеннической деятельности, то есть, когда легализовывались доходы, полученные преступным путем, иначе говоря, обналичивались. Легализация доходов с помощью ЕНВД была возможна из-за его независимости от объемов выручки, ведь даже при большом обороте налог оставался маленьким, соответственно, «обнальщикам» было выгодно работать с предпринимателями, находящимися на ЕНВД и патентном режиме. Теперь же для такого вида деятельности возможностей станет еще меньше, «дырка» в налоговом кармане государства будет закрыта.

Как эти изменения отразятся на экономике страны в целом, покажет время, так как с такой налоговой нагрузкой должны справиться сами предприниматели, должны начать продавать свои товары и услуги дороже, что будет весьма ощутимо для карманов обычных граждан.