Yesterday

Что выбрать? Онлайн сервис бухгалтерии или живого бухгалтера?

by @samitovm
1
0

Привет! Меня часто спрашивают начинающие предприниматели, что лучше выбрать для ведения своей бухгалтерии – онлайн сервис вроде Эльбы, Контур-бухгалтерии, Кнопки, Моего дела, или обратиться в бухгалтерскую компанию к живым людям*. На этот вопрос я всегда отвечаю – лучше обратиться к аутсорсинговой бухгалтерской компании.

Почему?

1.    Покупая онлайн сервис вы покупаете абонемент в фитнес зал, придя в который, качать железо придется вам. Много здесь подписчиков, которые каждую неделю три раза ходят в спорт зал и работают там до седьмого пота?? Вот, покупая онлайн сервис это просто удобное место не вставая со стула САМОСТОЯТЕЛЬНО заполнить декларацию и отправить ее в налоговую. В бухгалтерской компании ты только предоставляешь первичную документацию, отвечаешь на вопросы, получаешь консультацию, ВСЕ остальное делает бухгалтер. Да это не так удобно, надо ехать в офис бух компании, но оно того стоит. Как пример дело №А40-28999/2018, тут предприниматель попал на 1 579 966,98

руб. так как пользовался услугами Кнопки. 21 мая 2018 г предприниматель проиграл дело в суде с Кнопкой, поверьте, там умный договор и хорошие юристы. Эту сумму придется заплатить в налоговую, думаю хороший повод съездить на консультацию к бухгалтеру, а не надеяться на онлайн сервис.

2.     Онлайн сервис не несет ответственности за ваши ошибки, а бухгалтерская компания зачастую их предупредит, а если ошиблись, то сразу исправит. В договоре с бухгалтерской компанией можно индивидуально обговорить все условия и ответственность, онлайн сервис просто навяжет свои условия договора - не хочешь не покупай, хотя вы эти условия даже не читаете )))

3.     На сайте онлайн сервиса тебе покажут умных красивых людей, а в реальности это не совсем так. Твоим бухгалтером может оказаться студент, который не сдавал отчетность или сдавал ее пару раз. Честно говоря, чтобы сдать ЕНВД или УСН умнее и не надо )) Скорее всего ее будет заполнять самый низко квалифицированный бухгалтер. Придя в бухгалтерскую компанию, ты всегда можешь задать вопросы и понять кто перед тобой, и взглянуть в его честные глаза.

4.     Твою фирму может вести новый бухгалтер каждый месяц, и у каждого может быть свой взгляд на вашу бухгалтерию. Один ошибся, другой исправил и т.д… Отвечать в чате тоже будут все время разные люди, но возможно ты об этом даже не узнаешь. Они могут находиться в разных городах и не быть знакомыми друг с другом. Бухгалтерские компании - это малый бизнес и им приходится повышать квалификацию, следить за текучестью кадров, так как в этом бизнесе именно наличие профессионалов определяет конкурентоспособность фирмы. У них нет большого бюджета на маркетинг, но есть большое желание получить постоянных клиентов.

5.     Онлайн-бухгалтерия — это программы и неизвестные тебе люди. Может быть в твоем бизнесе есть какие-то нюансы, которые влияют на налоги и учет, но их не всегда можно понять по документам. Рассчитывать на какую-либо вовлеченность в вашу проблему большая ошибка. Не зная особенностей твоего бизнеса, онлайн-бухгалтер не сможет предупредить о нарушении и исправить ситуацию. С живым бухгалтером всегда можно поговорить и донести все свои проблемы и особенности в учете. Всегда можно заехать в офис или позвонить, что бы понять на сколько готова ваша декларация.

6.     Предприниматель может заблуждаться по поводу простоты своего бизнеса. Например, совмещение патента с УСН, оформить трудовые договоры и пособия, считать налоги за себя и сотрудников — это уже серьезная бухгалтерская задача, восстановить учет также сложно. Онлайн сервис не может в принципе понять этого, так как это программа. Профессиональный бухгалтер сразу задаст все необходимые вопросы, чтобы выяснить все возможные подводные камни и будущие проблемы.

Кому подойдет онлайн сервис? Если ты ИП на УСН 6% или на ЕНВД и у вас нет наемных сотрудников. У тебя нет онлайн-касс, декретных и валютных расчетов. Суммы налога можно посчитать даже в уме, а декларацию нужно сдавать не чаще, чем раз в квартал. На большее они пока не способны, даже самые продвинутые.

Так же подойдет тем, кто любит разбираться во всем сам, или у кого есть знакомый бухгалтер, и можно проконсультироваться у него.

Во всех остальных случаях только бухгалтерская компания с профессиональной учетной системой. 

Yesterday

Как IT компании получить льготы

by @samitovm
3
0

Если у вас IT-компания, вы можете не платить страховые взносы в полном объёме, будет на 30,2%, а 14,2%.

А также, если вы будете работать на общем режиме налогообложения, можно сразу в расходы списывать полную стоимость компьютеров и легче нанимать высококвалифицированных иностранных специалистов. ФМС дает добро ))

Чтобы получить льготы, нужно пройти аккредитацию в Минкомсвязи.

Аккредитацию могут получить только российские компании, у которых в ОКВЭД есть вид деятельности в области информационных технологий. Это может быть:

·       разработка и продажа программ для компьютеров и баз данных.

·       оказание услуг или выполнение работ по адаптации и модификации программ для компьютеров и баз данных: установка, тестирование и сопровождение программ.

Сама по себе аккредитация ни к чему не обязывает.

После получения аккредитации появляются следующие возможности на получение

1. Пониженные страховые взносы в размере 14,2%.

Для этого:

·       доход от работы с компьютерами, базами данных и программами должен быть не меньше 90% от всех доходов компании;

·       среднее число работников за прошлый отчётный период должно быть не меньше 7 человек.

2. При расчёте налога включить в расходы полную стоимость компьютеров или оборудования.

Обычно стоимость оборудования и других основных средств уменьшает налог на прибыль медленно в течении нескольких лет в виде амортизации. С льготой налог можно уменьшить на полную стоимость компьютеров или оборудования быстрее. Для этого:

·       среднее количество работников за последний отчётный период должно быть 50 человек;

·       доход от работы с ИТ-продуктами — не меньше 90% от всех доходов компании, при этом 70% из этого дохода должны приносить иностранные лица.

3. Привлечь высококвалифицированных иностранных работников.

С льготой Минкомсвязи не нужно получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников. На таких работников и членов их семей не действуют обычные квоты на въезд в Россию, если цель визита — работа. А чтобы им получить вид на жительство, достаточно на основании договора написать заявление в письменной форме в Федеральную миграционную службу.

Чтобы получить аккредитацию необходимо заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:

·       заявление на аккредитацию;

·       справка, подтверждающая деятельность ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» указывайте коды из ЕГРЮЛ, которые относятся к деятельности в области информационных технологий.

Подписывайте документы, ставьте на них печать и подавайте в Минкомсвязи России любым удобным способом:

·       заказным письмом с описью вложения

·       через сайт Госуслуг,

·       лично или через курьера

Рассмотрение заявки занимает месяц, после этого придет подтверждение о получении аккредитации — выписка из реестра аккредитованных организаций. Если откажут, то документы можно повторно подать сразу после того, как устраните причину первого отказа.

May 25, 2018

Какие формы отчетов должны сдавать профсоюзные организации

by @samitovm
16
0

Добрый день!

Любая общественная организация является, в первую очередь, юридическим лицом. Соответственно, она обладает всеми правами и обязанностями, присущими юридическому лицу, в том числе:

- ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

- соблюдение налогового законодательства  и предоставление налоговой отчетности согласно применяемому режиму налогообложения в соответствии с Налоговым Кодексом РФ; 

- представление статистической отчетности  в отделения росстата в соответствии с  Федеральным закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации";

- предоставление отчетности в соответствии с :

Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

                                             

Исходя из этого, независимо от наличия финансово-хозяйственных операций, необходимо представлять отчетность (в т.ч. нулевую).

 

1. в ИФНС по месту учета:

- бухгалтерскую отчетность;

Расчет по страховым взносам (Форма по КНД 1151111, приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@);

- декларацию по УСН (Форма по КНД 1152017, приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@);

- расчет по форме 6-НДФЛ (приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), справки 2-НДФЛ (если Вы были налоговым агентом в течение налогового период).

 

2. в ФСС - расчет по форме 4-ФСС (приложение N 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381).

 

3. в отделение ПФР - сведения по форме СЗВ-М  (приложение к Постановлению Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83П) и СЗВ-стаж (приложение 1 к Постановлению Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3П) на председателя, если он работает по гражданско-правовому или трудовому договору.

 

4. в Росстат - по формам, в зависимости от ежегодной статистической выборки. Перечень форм необходимо уточнять ежегодно в отделении Росстата либо на их официальном сайте.

 

5. Кроме того, некоммерческие организации ежегодно сдают отчетность в Минюст. 

 

Формы отчетов в Минюст о деятельности НКО, персональном составе ее руководящих органов, а также о расходовании денежных средств и использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, а также форма отчета об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, целях их расходования или использования и их фактическом расходовании или использовании утверждены Приказом Минюста России от 29.03.2010 N 72.

  

Методические рекомендации по заполнению и представлению в Минюст России и его территориальные органы форм документов, содержащих отчеты о деятельности НКО, утверждены Приказом Минюста России от 17.03.2011 N 81.

May 24, 2018

Порядок и сроки хранения документов

by @samitovm
337
0

В связи с тем, что подтверждать свои доходы и расходы, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организация может только на основании документов, то, естественно, что в ее обязанности входит и хранение такой документации. В своей статье мы расскажем читателю, что представляет собой порядок хранения документов, в течение какого срока их следует хранить, и кем устанавливаются сроки их хранения, а также какие меры ответственности предусмотрены законом за отсутствие документального подтверждения фактов хозяйственной деятельности.

Согласно статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Аналогичное требование установлено и пунктом 98 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. N 34н.

Под бухгалтерской документацией следует понимать не только собственно первичные бухгалтерские документы, на основании которых фирма ведет бухгалтерский учет, но и регистры бухгалтерского учета, а также бухгалтерскую отчетность компании.

При определении конкретных сроков хранения бухгалтерской документации организации руководствуются Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 г. N 558 (далее - Перечень).

Обратите внимание!

Исчисление срока хранения документов производится с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством. Так, например, исчислять срок хранения дел, законченных делопроизводством в 2017 году, организация начнет только с 01.01.2018 г. Особо обращаем внимание на то, что уничтожить документы сроки хранения, которых истекли, можно лишь в том случае, если период, к которому они относятся, уже проверен налоговым органом.

Как уже было отмечено, налоговое законодательство также требует от налогоплательщика обязательного хранения документов, правда, здесь основные сроки хранения чуть меньше. Так, подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) определено, что налогоплательщик обязан в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ.

Мы не случайно отметили, что четыре года - это общие сроки хранения. Так как в отношении некоторых видов документов налоговое законодательство устанавливает специальные сроки хранения. Например, это касается документов, подтверждающих объем убытка, полученного налогоплательщиком.

Пунктом 4 статьи 283 НК РФ установлено, что такие документы сохраняются налогоплательщиком в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

По мнению автора, несмотря на то, что НК РФ обязывает налогоплательщика сохранять документы только в течение четырех лет, хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию следует в течение пятилетнего срока. Ведь НК РФ не содержит конкретного перечня документов, подлежащих хранению в течение четырех лет, поэтому такая мера может помочь налогоплательщику избежать проблем при проверках.

Теперь перейдем непосредственно к порядку хранения документов.

Минфин России в своем Письме от 24.07.2008 г. N 03-02-07/1-314 указал, что хранение первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета может осуществляться в электронном виде, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации. Отметим, что информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе. На это указывает пункт 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Вместе с тем Закон N 63-ФЗ не устанавливает способ и место хранения электронных документов, а также методы их уничтожения. Поэтому организации необходимо самостоятельно определить, каким образом хранить электронные документы.

Заметим, что общие правила хранения документации определены "Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете", утвержденным Минфином СССР 29.07.1983 г. N 105 (далее - Положение N 105).

Обратите внимание!

Данное Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете применяется сегодня в части, не противоречащей Закону N 402-ФЗ.

Как следует из Положения N 105, бухгалтерская документация текущего финансового года хранится в бухгалтерской службе компании, причем ее хранение может осуществляться либо в отдельном помещении, либо в закрывающихся шкафах в самой бухгалтерии. Эта мера направлена на защиту документов от несанкционированных исправлений. Ответственность за сохранность документов несут лица, назначенные главным бухгалтером.

Обращаем Ваше внимание, что в отношении бланков строгой отчетности установлен специальный порядок хранения, позволяющий обеспечить их сохранность - они должны храниться в сейфах, металлических ящиках или в специальных помещениях.

По окончании текущего месяца первичные учетные документы, относящиеся к определенному учетному регистру и прошедшие ручную обработку, комплектуются в хронологическом порядке, подшиваются и сопровождаются специальной справкой для архива. Первичные документы по учету кассовых операций, авансовые отчеты, банковские документы подлежат обязательному переплету. Отдельные виды документов (наряды на работу, сменные рапорты) допускается хранить в непереплетенном виде, однако во избежание их утери или злоупотреблений, обычно, они хранятся в отдельных папках.

Положение N 105 определяет, что за сохранность "первички", учетных регистров и отчетности, а также за оформление и передачу документов в архив отвечает главный бухгалтер.

Заметим, что для хранения документов организация может либо воспользоваться услугами специализированной организации, либо создать свой собственный архив. Напоминаем, что право организации на создание собственного архива закреплено в пункте 2 статьи 13 Федерального закона от 22.10.2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".

Если организация хранит документацию у себя, то для этих целей на фирме должно быть выделено отдельное помещение, которое обычно оборудуется специальными полками или стеллажами. Если в помещении архива имеются окна, то их следует зашторить или установить жалюзи, в противном случае, не удастся предохранить документы от воздействия света, в связи с чем, не исключено их выцветание. Кроме того, для этих целей вместо стеллажей можно воспользоваться и глухими шкафами.

Оконные проемы целесообразно оборудовать металлическими решетками, особенно если помещение хранилища располагается на первом или в цокольном этаже здания, кроме того, лучше установить в архиве и металлическую дверь. Такие меры позволят организации избежать несанкционированного проникновения в помещение архива.

Чтобы не тратить много времени на поиск необходимых документов, организации следует разработать номенклатуру дел, копию которой необходимо разместить в самом помещении архива.

Обращаем Ваше внимание, что выдача бухгалтерской документации из бухгалтерии, а также из архива фирмы сотрудникам других структурных подразделений организации, как правило, не допускается. В отдельных случаях документация может выдаваться, но только с разрешения главного бухгалтера.

В заключение статьи отметим, что отсутствие документов бухгалтерского и налогового учета влечет за собой негативные последствия, как для самой фирмы, так и для ее должностных лиц.

Во-первых, организация-налогоплательщик подпадает под налоговую ответственность. В соответствии со статьей 120 НК РФ отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета рассматривается как грубое нарушение правил учета доходов и расходов, в связи с чем, налогоплательщик может быть оштрафован. При этом следует иметь в виду, что минимальный штраф, предусмотренный статьей 120 НК РФ, составляет 10 000 руб., в случае отсутствия документов, касающихся нескольких налоговых периодов, эта сумма может быть увеличена до 30 000 руб. Если же отсутствие документов повлекло занижение налоговой базы, то штраф составит уже 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Во-вторых, в соответствии со статьей 126 НК РФ налогоплательщик может попасть под штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Кроме того, при отсутствии документов не исключено, что налогоплательщик будет привлечен и к ответственности по статье 122 НК РФ.

May 19, 2018

Какие льготы есть для IT компаний?

by @samitovm
93
0

Законодательством РФ не предусмотрен какой-либо специальный налоговый режим для инвестиционных периодов в сфере разработки и внедрения программного обеспечения.

Все установленные налоговые льготы применяются только в случае, если деятельность уже осуществляется, не зависимо от формы организации бизнеса – хозяйственное общество или индивидуальный предприниматель.

В частности, для ИП, зарегистрированных впервые, при осуществлении предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, введены "налоговые каникулы" на первые два налоговых периода (ст.346.20, ст. 346.50 НК РФ). Ключевое условие – должны быть доходы от данной деятельности.

Для IT-компаний большую долю затрат составляют расходы на оплату труда. Вне зависимости от применяемой системы налогообложения при наличии выручки от деятельности в сфере IT такие фирмы имеют право на применение пониженного тарифа страховых взносов – 14% или 20% в зависимости от соответствия определенным критериям (ст. 427 НК РФ, письмо Минфина России № 03-15-06/78019 от 24.11.2017, от 17.11.2017 N 03-15-06/76030). При не соответствии хотя бы одному из них льгота не применяется.

Например, для применения тарифа страховых взносов в размере 14% необходимо выполнение следующих условий:

— получение организацией документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;

— доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

— среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства может осуществляться на государственном уровне. Например, при применении УСН средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода (п.1 ст. 346.17 НК РФ). 

О мерах такой поддержки можно узнать в Администрации Вашего региона.

В вопросе Вы указали, что полученный продукт планируется оформить в виде нематериальных активов, т.е. создать компанию с целью последующей продажи. Однако, одним из условий принятия к учету НМА является то, организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев (п.3 ПБУ 14/2007). Кроме того, нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету, аналогичная норма содержится в налоговом кодексе (п.6 ПБУ 14/2007, п.3 ст. 257 НК РФ).

Далее НМА амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете. В случае, если организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учете, она может признать расходы на создание НМА в полной сумме по мере их осуществления (п.3.1. ПБУ 14/2007). 

Таким образом, признать расходы в бухгалтерском и налоговом учете организация не вправе до момента создания и принятия к учету НМА как такового.

Show more