Будешь спорить с налоговой нарвешься на субсидиарную ответственность

Начиналось все как обычно. Инспекция проверила деятельность ЗАО и выявила в ходе выездной налоговой проверки недоимку по налогам на 147 733 256 рублей 81 копейка (Решение ИФНС от 03.06.2011 г.).

С заявлением о признании общества банкротом ФНС России обратилась только 27.03.2014, производство по настоящему делу о банкротстве общества возбуждено определением суда первой инстанции от 27.05.2014.

Как установлено судами первой и апелляционной инстанций, директорами общества до возбуждения дела о его банкротстве являлись:

·       Алексеев И.В. в период с 04.03.2008 по 03.04.2011;

·       Клименченко С.В. в период с 04.04.2011 по 14.03.2012;

·       Чирков А.С. в период с 15.03.2012 по 18.03.2015;

Действовавшее в тот момент законодательство устанавливало двухлетний период подозрительности, за действия, в пределах которого контролирующие должника лица несут субсидиарную ответственность. Тем не менее, Алексеев И.В., Клименченко С.В. и Чирков А.С. привлечены к субсидиарной ответственности в долях и с них взыскано 1 126 570 281 рубль 30 копеек, 9 462 431 рубль 43 копейки и 1 305 602 рубля 47 копеек соответственно.


По заявлению Клименченко С.В., Арбитражный суд Северо-Кавказского округа освободил бывшего менеджера от ответственности — как раз на том основании, что его полномочия прекратились до начала периода подозрительности. Его нельзя отнести к субъектам субсидиарной ответственности, предусмотренной законом о банкротстве, сделала вывод кассация.


Но в период полномочий Клименченко С.В. — 3 августа 2011 года — ЗАО инициировала судебный процесс по делу о доначислении 1,15 млрд руб. налогов и штрафных санкций, который затянулся до 7 февраля 2014 года. В ходе рассмотрения налогового спора суд первой инстанции частично отменил доначисление налогов, а кассационная инстанция направляла дело на новое рассмотрение.

Но Верховный суд в своем определении обратил внимание только на то, что именно активными действиями Клименченко С.В. — «создана ситуация, при которой уполномоченный орган длительное время объективно был лишен возможности принять решение о взыскании задолженности за счет имущества общества, без которого налоговая инспекции не могла по независящим от нее обстоятельствам инициировать возбуждение процедуры банкротства должника. При этом возникшие из-за действий Клименченко С.В. препятствия существовали более продолжительный период времени, чем тот, на который прекращение полномочий Клименченко С.В. как руководителя отстоит по времени от начала двухлетнего периода, предшествующего дню возбуждению дела о банкротстве общества». 

Поэтому, заявление Клименченко С.В. об утрате статуса контролирующего лица более чем за два года до возбуждения дела о банкротстве общества является злоупотреблением правом и не имеется оснований для освобождения Клименченко С.В. от субсидиарной ответственности.

Верховный суд не обратил внимание на то, что налоговая проверка начата до того, как Клименченко С.В. стал директором общества и он не мог своими действиями повлиять на ее итоги.

Применения этого определения в практике приведет к тому, что срок фактического контроля не будет иметь значения для привлечения бывших директоров и собственников компаний к субсидиарной ответственности, если должник в период их контроля начал оспаривать требования налоговых органов, да и любого другого кредитора.


Источник. http://www.klerk.ru

June 2, 2018by @samitovm
958
0

У кого в этом году налоговые каникулы?

У меня часто спрашивают начинающие бизнесмены - есть ли льготы по налогам для вновь созданного бизнеса???

Если ответить коротко, то да льготы есть.

Статьей 346.20 НК РФ субъектам РФ предоставлено право устанавливать на период до 2020 года налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей-«упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах.

В разных регионах виды деятельности разные. Нужно поднимать закон именно твоего региона и читать его. Во вложенном файле есть сводный список законов по всем регионам, используя его можно найти нужный закон и ознакомиться точно твоей ситуации. Приведу пример – список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.

Упрощенная система налогообложения:

1.    Производство текстильной продукции.

2.    Производство одежды: выделка и окраска меха.

3.    Производство кожи, кожаных изделий и обуви.

4.    Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).

5.    Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.

6.    Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели. Производство изделий из резины и пластмассы.

7.    Производство готовых изделий из металла.

8.    Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей. Производство электромашин и электрооборудования.

9.    Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.

10. Изготовление мебели.

11. Выпуск музыкальных инструментов.

12. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов). Изготовление спортивных товаров.

13. Обработка вторсырья.

14. Спортивная деятельность.

15. Образовательные услуги.

16. Проведение научных исследований, разработок.

17. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.

18. Выпуск игр и игрушек.

19. Изготовление метел и щеток.

20. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.

 Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.


1.    Патентная система налогообложения:

2.    Ремонт, покраска и изготовление обуви.

3.    Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.

4.    Производство и ремонт мебели.

5.    Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.

6.    Производство изделий народного художественного промысла.

7.    Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).

8.    Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.

9.    Реставрация игрушек.

10. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.

11. Присмотр и уход за детьми и больными.

12. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.

13. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.

14. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.

15. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.

16. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.


Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей. То есть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов – в 2018 и 2019 годах.

В период действия ставки 0 % ИП на УСН «доходы минус расходы», не платят минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ.


Но продолжают платить страховые взносы!


Условие применения льготной ставки 0 % определено абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ - по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров, в отношении которых применялась ставка 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров должна быть не менее 70 %. Возможно предпринимателю при проверке нужно будет подтвердить документами соблюдение данного условия, так как налоговики могут их истребовать.

Сообщать налоговую инспекцию о том, что ты выходишь на налоговые каникулы, не надо, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания.

Предприниматель в общем порядке должен сдавать отчетность по УСН, не смотря на то, что ставка 0%. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу региональных законов. Под первичной регистрацией подразумевается, что предприниматель впервые в жизни зарегистрировал ИП! Если у вас ранее было ИП, то ставку в 0% применять вы не вправе. Судебная практика имеется - дело № А34-12768/2016.

Вся информация о «налоговых каникулах» по регионам, собрана в файле в виде таблицы. Скачай и узнай - есть ли льготы в твоем регионе!

June 1, 2018by @samitovm
572
1

Что выбрать? Онлайн сервис бухгалтерии или живого бухгалтера?

Привет! Меня часто спрашивают начинающие предприниматели, что лучше выбрать для ведения своей бухгалтерии – онлайн сервис вроде Эльбы, Контур-бухгалтерии, Кнопки, Моего дела, или обратиться в бухгалтерскую компанию к живым людям*. На этот вопрос я всегда отвечаю – лучше обратиться к аутсорсинговой бухгалтерской компании.

Почему?

1.    Покупая онлайн сервис вы покупаете абонемент в фитнес зал, придя в который, качать железо придется вам. Много здесь подписчиков, которые каждую неделю три раза ходят в спорт зал и работают там до седьмого пота?? Вот, покупая онлайн сервис это просто удобное место не вставая со стула САМОСТОЯТЕЛЬНО заполнить декларацию и отправить ее в налоговую. В бухгалтерской компании ты только предоставляешь первичную документацию, отвечаешь на вопросы, получаешь консультацию, ВСЕ остальное делает бухгалтер. Да это не так удобно, надо ехать в офис бух компании, но оно того стоит. Как пример дело №А40-28999/2018, тут предприниматель попал на 1 579 966,98

руб. так как пользовался услугами Кнопки. 21 мая 2018 г предприниматель проиграл дело в суде с Кнопкой, поверьте, там умный договор и хорошие юристы. Эту сумму придется заплатить в налоговую, думаю хороший повод съездить на консультацию к бухгалтеру, а не надеяться на онлайн сервис.

2.     Онлайн сервис не несет ответственности за ваши ошибки, а бухгалтерская компания зачастую их предупредит, а если ошиблись, то сразу исправит. В договоре с бухгалтерской компанией можно индивидуально обговорить все условия и ответственность, онлайн сервис просто навяжет свои условия договора - не хочешь не покупай, хотя вы эти условия даже не читаете )))

3.     На сайте онлайн сервиса тебе покажут умных красивых людей, а в реальности это не совсем так. Твоим бухгалтером может оказаться студент, который не сдавал отчетность или сдавал ее пару раз. Честно говоря, чтобы сдать ЕНВД или УСН умнее и не надо )) Скорее всего ее будет заполнять самый низко квалифицированный бухгалтер. Придя в бухгалтерскую компанию, ты всегда можешь задать вопросы и понять кто перед тобой, и взглянуть в его честные глаза.

4.     Твою фирму может вести новый бухгалтер каждый месяц, и у каждого может быть свой взгляд на вашу бухгалтерию. Один ошибся, другой исправил и т.д… Отвечать в чате тоже будут все время разные люди, но возможно ты об этом даже не узнаешь. Они могут находиться в разных городах и не быть знакомыми друг с другом. Бухгалтерские компании - это малый бизнес и им приходится повышать квалификацию, следить за текучестью кадров, так как в этом бизнесе именно наличие профессионалов определяет конкурентоспособность фирмы. У них нет большого бюджета на маркетинг, но есть большое желание получить постоянных клиентов.

5.     Онлайн-бухгалтерия — это программы и неизвестные тебе люди. Может быть в твоем бизнесе есть какие-то нюансы, которые влияют на налоги и учет, но их не всегда можно понять по документам. Рассчитывать на какую-либо вовлеченность в вашу проблему большая ошибка. Не зная особенностей твоего бизнеса, онлайн-бухгалтер не сможет предупредить о нарушении и исправить ситуацию. С живым бухгалтером всегда можно поговорить и донести все свои проблемы и особенности в учете. Всегда можно заехать в офис или позвонить, что бы понять на сколько готова ваша декларация.

6.     Предприниматель может заблуждаться по поводу простоты своего бизнеса. Например, совмещение патента с УСН, оформить трудовые договоры и пособия, считать налоги за себя и сотрудников — это уже серьезная бухгалтерская задача, восстановить учет также сложно. Онлайн сервис не может в принципе понять этого, так как это программа. Профессиональный бухгалтер сразу задаст все необходимые вопросы, чтобы выяснить все возможные подводные камни и будущие проблемы.

Кому подойдет онлайн сервис? Если ты ИП на УСН 6% или на ЕНВД и у вас нет наемных сотрудников. У тебя нет онлайн-касс, декретных и валютных расчетов. Суммы налога можно посчитать даже в уме, а декларацию нужно сдавать не чаще, чем раз в квартал. На большее они пока не способны, даже самые продвинутые.

Так же подойдет тем, кто любит разбираться во всем сам, или у кого есть знакомый бухгалтер, и можно проконсультироваться у него.

Во всех остальных случаях только бухгалтерская компания с профессиональной учетной системой. 

May 26, 2018by @samitovm
586
0

Как IT компании получить льготы

Если у вас IT-компания, вы можете не платить страховые взносы в полном объёме, будет на 30,2%, а 14,2%.

А также, если вы будете работать на общем режиме налогообложения, можно сразу в расходы списывать полную стоимость компьютеров и легче нанимать высококвалифицированных иностранных специалистов. ФМС дает добро ))

Чтобы получить льготы, нужно пройти аккредитацию в Минкомсвязи.

Аккредитацию могут получить только российские компании, у которых в ОКВЭД есть вид деятельности в области информационных технологий. Это может быть:

·       разработка и продажа программ для компьютеров и баз данных.

·       оказание услуг или выполнение работ по адаптации и модификации программ для компьютеров и баз данных: установка, тестирование и сопровождение программ.

Сама по себе аккредитация ни к чему не обязывает.

После получения аккредитации появляются следующие возможности на получение

1. Пониженные страховые взносы в размере 14,2%.

Для этого:

·       доход от работы с компьютерами, базами данных и программами должен быть не меньше 90% от всех доходов компании;

·       среднее число работников за прошлый отчётный период должно быть не меньше 7 человек.

2. При расчёте налога включить в расходы полную стоимость компьютеров или оборудования.

Обычно стоимость оборудования и других основных средств уменьшает налог на прибыль медленно в течении нескольких лет в виде амортизации. С льготой налог можно уменьшить на полную стоимость компьютеров или оборудования быстрее. Для этого:

·       среднее количество работников за последний отчётный период должно быть 50 человек;

·       доход от работы с ИТ-продуктами — не меньше 90% от всех доходов компании, при этом 70% из этого дохода должны приносить иностранные лица.

3. Привлечь высококвалифицированных иностранных работников.

С льготой Минкомсвязи не нужно получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников. На таких работников и членов их семей не действуют обычные квоты на въезд в Россию, если цель визита — работа. А чтобы им получить вид на жительство, достаточно на основании договора написать заявление в письменной форме в Федеральную миграционную службу.

Чтобы получить аккредитацию необходимо заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:

·       заявление на аккредитацию;

·       справка, подтверждающая деятельность ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» указывайте коды из ЕГРЮЛ, которые относятся к деятельности в области информационных технологий.

Подписывайте документы, ставьте на них печать и подавайте в Минкомсвязи России любым удобным способом:

·       заказным письмом с описью вложения

·       через сайт Госуслуг,

·       лично или через курьера

Рассмотрение заявки занимает месяц, после этого придет подтверждение о получении аккредитации — выписка из реестра аккредитованных организаций. Если откажут, то документы можно повторно подать сразу после того, как устраните причину первого отказа.

May 26, 2018by @samitovm
195
0

Какие формы отчетов должны сдавать профсоюзные организации

Добрый день!

Любая общественная организация является, в первую очередь, юридическим лицом. Соответственно, она обладает всеми правами и обязанностями, присущими юридическому лицу, в том числе:

- ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

- соблюдение налогового законодательства  и предоставление налоговой отчетности согласно применяемому режиму налогообложения в соответствии с Налоговым Кодексом РФ; 

- представление статистической отчетности  в отделения росстата в соответствии с  Федеральным закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации";

- предоставление отчетности в соответствии с :

Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

                                             

Исходя из этого, независимо от наличия финансово-хозяйственных операций, необходимо представлять отчетность (в т.ч. нулевую).

 

1. в ИФНС по месту учета:

- бухгалтерскую отчетность;

Расчет по страховым взносам (Форма по КНД 1151111, приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@);

- декларацию по УСН (Форма по КНД 1152017, приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@);

- расчет по форме 6-НДФЛ (приложение N 1 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), справки 2-НДФЛ (если Вы были налоговым агентом в течение налогового период).

 

2. в ФСС - расчет по форме 4-ФСС (приложение N 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381).

 

3. в отделение ПФР - сведения по форме СЗВ-М  (приложение к Постановлению Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83П) и СЗВ-стаж (приложение 1 к Постановлению Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3П) на председателя, если он работает по гражданско-правовому или трудовому договору.

 

4. в Росстат - по формам, в зависимости от ежегодной статистической выборки. Перечень форм необходимо уточнять ежегодно в отделении Росстата либо на их официальном сайте.

 

5. Кроме того, некоммерческие организации ежегодно сдают отчетность в Минюст. 

 

Формы отчетов в Минюст о деятельности НКО, персональном составе ее руководящих органов, а также о расходовании денежных средств и использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, а также форма отчета об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, целях их расходования или использования и их фактическом расходовании или использовании утверждены Приказом Минюста России от 29.03.2010 N 72.

  

Методические рекомендации по заполнению и представлению в Минюст России и его территориальные органы форм документов, содержащих отчеты о деятельности НКО, утверждены Приказом Минюста России от 17.03.2011 N 81.

May 25, 2018by @samitovm
55
0
Show more