У кого в этом году налоговые каникулы?

by @samitovm
У кого в этом году налоговые каникулы?

У меня часто спрашивают начинающие бизнесмены - есть ли льготы по налогам для вновь созданного бизнеса???

Если ответить коротко, то да льготы есть.

Статьей 346.20 НК РФ субъектам РФ предоставлено право устанавливать на период до 2020 года налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей-«упрощенцев», осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах.

В разных регионах виды деятельности разные. Нужно поднимать закон именно твоего региона и читать его. Во вложенном файле есть сводный список законов по всем регионам, используя его можно найти нужный закон и ознакомиться точно твоей ситуации. Приведу пример – список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.

Упрощенная система налогообложения:

1.    Производство текстильной продукции.

2.    Производство одежды: выделка и окраска меха.

3.    Производство кожи, кожаных изделий и обуви.

4.    Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).

5.    Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.

6.    Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели. Производство изделий из резины и пластмассы.

7.    Производство готовых изделий из металла.

8.    Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей. Производство электромашин и электрооборудования.

9.    Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.

10. Изготовление мебели.

11. Выпуск музыкальных инструментов.

12. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов). Изготовление спортивных товаров.

13. Обработка вторсырья.

14. Спортивная деятельность.

15. Образовательные услуги.

16. Проведение научных исследований, разработок.

17. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.

18. Выпуск игр и игрушек.

19. Изготовление метел и щеток.

20. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.

 Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.


1.    Патентная система налогообложения:

2.    Ремонт, покраска и изготовление обуви.

3.    Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.

4.    Производство и ремонт мебели.

5.    Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.

6.    Производство изделий народного художественного промысла.

7.    Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).

8.    Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.

9.    Реставрация игрушек.

10. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.

11. Присмотр и уход за детьми и больными.

12. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.

13. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.

14. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.

15. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.

16. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.


Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей. То есть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов – в 2018 и 2019 годах.

В период действия ставки 0 % ИП на УСН «доходы минус расходы», не платят минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ.


Но продолжают платить страховые взносы!


Условие применения льготной ставки 0 % определено абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ - по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров, в отношении которых применялась ставка 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров должна быть не менее 70 %. Возможно предпринимателю при проверке нужно будет подтвердить документами соблюдение данного условия, так как налоговики могут их истребовать.

Сообщать налоговую инспекцию о том, что ты выходишь на налоговые каникулы, не надо, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания.

Предприниматель в общем порядке должен сдавать отчетность по УСН, не смотря на то, что ставка 0%. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу региональных законов. Под первичной регистрацией подразумевается, что предприниматель впервые в жизни зарегистрировал ИП! Если у вас ранее было ИП, то ставку в 0% применять вы не вправе. Судебная практика имеется - дело № А34-12768/2016.

Вся информация о «налоговых каникулах» по регионам, собрана в файле в виде таблицы. Скачай и узнай - есть ли льготы в твоем регионе!

June 1, 2018
by @samitovm